中国外汇管理制度

外汇管理政策简介中信银行西安分行公司银行部/国际业务部/资金资本部2011年8月摘要外汇管理概述经常项目外汇管理资本项目外汇管理国际收支申报第一部分外汇管理概述外汇管理部门机构设置StateCouncil国务院StateAdministrationofForeignExchange国家外汇管理局人民银行大区分行/中心支行市/县级人民银行ThePeople’sBankofChina中国人民银行国家外汇管理局省分局国家外汇管理局中心支局/支局外汇管理部门机构设置（管理职能）StateAdministrationofForeignExchange国家外汇管理局经常项目管理司资本项目管理司管理检查司综合司国际收支司国家级省市级人民银行大区分行/中心支行（国家外汇管理局省分局）经常项目管理处资本项目管理处外汇检查处国际收支处（综合业务处）综合管理科外汇帐户管理科服务贸易管理科进口付汇核销管理科出口收汇核销管理科资本市场监管科投资管理科外债管理科储备管理司四、中国现行的外汇管理框架（一）人民币经常项目可兑换1、取消经常项目外汇收入限额管理2、取消经常项目外汇支付限制3、实行进出口收付汇核销制度4、通过进出口报关单联网核查系统进行贸易真实性审核（二）资本项目外汇严格管理1、对外债和对外担保的管理2、对外商直接投资的管理3、对境外投资的管理（三）不断改进人民币汇率形成机制遵循主动性、渐进性、可控性原则（四）不断完善的国际收支宏观管理体系实现国际收支平衡五、中国外汇管理体制改革的前景中国外汇管理体制改革的长远目标是实现人民币完全可兑换外汇管理体制框架外汇管理基本原则•外汇管理的对象：境内机构、境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，以及境外机构、境外个人在境内的外汇收支或者外汇经营活动。•在中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，国家另有规定的除外。•境内机构、境内个人的外汇收入可以调回境内或者存放境外，调回境内或存放境外的条件、期限等，由外汇管理部门作出规定。•国家对经常性国际支付和转移不予限制。•境内机构、驻华机构应当向注册地外汇局申请开立外汇帐户。•境内机构申请外汇在境内划转，应当持规定的有效凭证和商业单据向金融机构申请或经外管局核准后办理外汇划转手续。外汇(ForeignExchange)外汇，是指下列以外币表示的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外国货币，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（三）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；（四）特别提款权、欧洲货币单位；（五）其他外汇资产。结汇(SaleofForeignExchange)外汇收入所有者将外汇卖给外汇指定银行，外汇指定银行根据交易行为发生之日的人民币汇率付给等值人民币的行为。售汇(PurchaseofForeignExchange)外汇指定银行将外汇卖给外汇使用者，并根据交易行为发生之日的人民币汇率收取等值人民币的行为。付汇(PaymentofForeignExchange)经批准经营外汇业务的金融机构，根据有关售汇以及付汇的管理规定，审核用汇单位和个人提供的规定的有效凭证和商业单据后，从其外汇帐户中或将其购买的外汇向境外支付的行为。基本概念经常项目(CurrentAccount)“经常项目”是指国际收支中经常发生的交易项目，包括贸易收支、劳务及服务收支、单方面转移等。•贸易收支：指通过本国海关进出口货物而发生的外汇收支。•劳务及服务收支：包括货运、港口供应与劳务、旅游收支、投资收支和其他非贸易往来收支。•单方面转移：包括本国与国际组织、外国政府之间相互的无偿援助和捐赠，以及私人的侨汇和居民的其他收入。资本项目(CapitalAccount)“资本项目”是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。•外商直接投资•对境外直接投资•外债基本概念第二部分经常项目外汇管理经常项目外汇管理内容与原则管理范围贸易项下经常项目非贸易项下经常项目外汇帐户管理管理原则1996年12月1日，中国正式宣布接受第八条款，实现人民币经常项目完全可兑换。贸易项下：•实行银行结汇制；（注：根据汇发[2007]49号，现已取消经常项目外汇账户限额管理）•对贸易项下外汇支付不施加限制；•实行以事后监管为主的真实性审核。非贸易项下：•真实性审核；•借助行业主管部门对服务贸易市场进行规范，如旅游业。贸易项下出口收汇外汇管理法规依据：《国家外汇管理局关于印发《出口收汇核销管理办法》的通知》(汇发[2003]91号)《国家外汇管理局、商务部、海关总署关于印发〈出口收结汇联网核查办法〉的通知》（汇发[2008]29号）《国家外汇管理局关于实行企业货物贸易项下外债登记管理有关问题的通知》（汇发[2008]30号）《国家外汇管理局关于实施〈出口收结汇联网核查办法〉有关问题的通知》（汇发[2008]31号）•出口收汇核销管理出口收汇单位应在注册所在地外管局备案登记、申领核销单和办理出口收汇核销手续•出口收汇核销单由外汇管理局统一管理并核发，出口单位凭以向海关办理出口报关、向银行办理出口收汇、向外管局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报、有统一编号的重要凭证。•出口单位备案出口单位取得出口经营权后，应到海关办理“中国电子口岸”入网手续，办理“中国电子口岸”企业法人IC卡和“中国电子口岸”企业操作员IC卡电子认证手续。•出口收汇核销单管理外汇管理局对出口收汇核销单发放实行按需发单。•远期收汇备案管理出口货物报关后超过180天远期收汇的，应到外管局办理备案。•出口收结汇联网核查为了加强出口交易与收结汇的真实性及其一致性，从2008年8月4日起对出口企业实施出口收结汇联网核查系统。•预收货款管理货物贸易项下，预收货款要进行外债登记。一、外汇局对进口企业进行考核分类:1、依据：在非现场总量核查及监测预警的基础上，结合现场核查情况和进口单位遵守外汇管理规定等情况，将进口单位分为A类、B类、C类2、有效期限：半年二、进口付汇包括：1、向境外支付进口货款；2、向境内保税监管区域、离岸账户以及境外机构境内账户支付进口货款或深加工结转项下境内付款；3、其他贸易项下付款三、进口单位在银行办理进口付汇时，应根据结算方式和资金流向填写进口付汇核查凭证，向境外付汇的应填写《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》，境内付汇的应填写《境内汇款申请书》或《境内付款/承兑通知书》。贸易项下进口付汇外汇管理非贸易项下售付汇非贸易项目售付汇金额办理机构非贸易项目售付汇金额≤5万美元外汇指定银行非贸易项目售付汇金额5万美元≤50万美元企业注册所在地外管局核准非贸易项目售付汇金额50万美元企业注册所在地外管局报国家外汇管理局核准服务贸易售付汇金额税务备案服务贸易对外付汇金额5万美元辖区内主管国家税务机关服务贸易对外付汇金额≤5万美元无需备案法规未明确规定审核凭证的服务贸易售付汇金额审核机构法规未明确规定审核凭证的服务贸易售付汇金额≤10万美元外汇指定银行法规未明确规定审核凭证的服务贸易售付汇金额10万美元企业注册所在地外管局核准经常项目外汇帐户管理境内机构经常项目外汇帐户开立一、境内机构开立外汇账户前，应到所在地外汇局办理基本信息登记（开户备案）及变更手续。二、银行在为企业开户前应先通过外汇账户交互平台查询企业基本信息三、银行开立经常项目外汇账户，应审核的资料：1、开户申请书；2、营业执照或社团登记证等有效证明的原件和复印件；3、组织机构代码证原件和复印件4、银行要求的其他资料四、经常项目外汇帐户收支范围：境内机构经常项目外汇账户的收入范围为经常项目外汇收入，支出范围为经常项目外汇支出及经外汇局核准的资本项目外汇支出五、境内机构可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入六、企业除特殊情况外不得开立外币现钞账户。个人外汇管理1、目前，对于个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值5万美元，外汇局根据国际收支状况对年度总额进行调整。境内个人、境外个人结汇和境内个人购汇在年度总额以内的，凭本人有效身份证件直接在银行办理；超过年度总额的，经常项目项下凭本人有效身份证件和规定的证明材料在银行办理。2、对于个人开展对外贸易产生的经营性外汇收支，视同机构按照货物贸易的有关原则进行管理。第三部分资本项目外汇管理主要内容资本项目外汇管理的概念、重要性和基本原则资本项目管理主要内容外汇指定银行如何直接办理资本项目业务资本项目外汇管理(概念)资本项目:通常是指国际收支中引起对外资产和负债水平发生变化的交易项目，包括资本转移、直接投资、证券投资、衍生产品及贷款等。资本项目外汇管理的原则是：（一）均衡管理原则。（二）稳步开放原则。（三）便利化原则。（四）国民待遇原则。管理原则“严格”管理。外管局通过审批、登记、核准对境内机构资本项目外汇的流出入和汇兑进行管理。•属地管理•事前审批资本项目外汇管理的范围直接投资管理(包括外商直接投资和境外直接投资）信贷业务管理证券投资管理个人财产对外转移管理重要性：资本项目外汇业务种类多、政策性强，是外汇局、总行外汇业务监管、检查的重点对违反资本项目外汇管理办理业务的处罚相对严格，《外汇管理条例》规定起罚点为20万元资本项目外汇管理原则和管理范围直接投资管理一、外商直接投资是指外国投资者通过新设、并购等方式在我国境内设立非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。二、境外直接投资，是指在我国依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外设立非金融企业或取得既有非金融企业的所有权、控制权、经营管理权等权益的行为。信贷业务管理一、外债管理（一）短期外债余额指标管理（二）境外发行外币债券管理（三）外债登记二、贸易信贷登记管理三、对外担保管理信贷业务管理（贸易信贷登记）在贸易中，贸易的货物交割与货款收付在发生时间上往往会有早晚差异，会形成企业间的预收（付）货款或延期收（付）款，这些都是短期融资行为（也可能持续较长时间）。这种因贸易中货物流与资金流的时间差而产生的融资行为，就是贸易信贷。贸易信贷是一种短期融资行为，其中预收货款和延期付款属于对外负债，预付货款和延期收款属于对外债权。外汇指定银行直接办理业务三、境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇四、境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇五、境外个人购买境内商品房结汇六、港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇七、境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将退回的人民币购房款购汇汇出八、境内公司境外放款专用账户开立及注销九、境内公司境外放款专用账户结汇外汇登记及开户核准企业外汇局银行①⑤②③⑥⑦④①企业持相关资料到外汇局办理外汇登记手续②外汇局予以外汇登记，并颁发外汇登记IC卡③企业向外汇局提出资本金账户开户核准申请④外汇局通过系统向银行签发开户核准件⑤企业在核准件有效期内要求银行开户⑥银行按核准件信息为企业开立外汇资本金账户⑦银行通过系统向外汇局反馈开户情况外汇登记及开户核准审批资料外管局资本项目外汇业务核准件。外商投资企业外汇登记证IC卡企业法人营业执照副本原件及复印件组织机构代码证原件及复印件；经批准生效的外商投资企业合同、章程法人身份证及复印件中方投资者为境内自然人的提供该境内自然人的身份证；外方投资者为境外个人的提供该个人的有效身份证件；外方投资者为境外机构的提供其机构登记注册证明文件；针对前述材料应当提供的补充说明材料。资本项目外汇账户开立注意事项经办人员登陆“外汇账户交互平台”（地址：）凭企业组织机构代码在“单位基本信息和限额查询”中查询，将平台查询结果与企业法人营业执照和组织机构代码证进行逐项核对，核对完全一致后打印留存。资本项目外汇账户开立时还应登陆“国家外汇管理局直接投资外汇管理信息系统”“外商投资业务管理”——“业务查询”——“银行端核准件查询”中查询核准件，并与企业法人营业执照逐项核对企业组织机构代码、企业名称等基本信息，核对无误经办人员须将核