财务分析报告

1»目录«☆公司简介……………………………………………………3☆主要会计政策、税收政策…………………………………3☆资产负债表分析……………………………………………4☆损益表分析…………………………………………………9☆现金流量表分析……………………………………………10☆财务指标分析………………………………………………12☆财务状况及经营情况的总体分析…………………………16☆问题与建议…………………………………………………172南京小金马有限责任公司财务分析报告一、公司简介：（一、）历史前言南京小金马有限责任公司是一家机械制造企业，设立于2001年，注册资本1000万元，法定代表人王刚。公司实收资本1000万，其中：南京创流实业有限公司400万，占40%：南京黎明公司350万，占35%；南京轻机厂250万，占25%。（二、）经营范围及主营业务情况公司以机械设备的制造与销售作为主营业务（三、）公司组织结构该企业设有三个基本车间，一个辅助生产车间，一个专职销售部门以及财务部、采购部、办公室等行政部门。共拥有130名职工，其中：一车间生产工人33人，管理人员6人;二车间生产工人15人，管理人员4人；三车间生产工人38人，管理人员7人，机修车间生产工人10人，管理人员3人；销售部门4人；行政部门人员10人。二、主要会计政策、税收政策1.主要会计政策南京小金马有限责任公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日——12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。32.企业会计核算方法：企业原材料、周转材料均按实际成本核算，周转材料摊销方法才用一次摊销法；坏账准备年末按应收账款余额0.5%计提；根据税法规定，才用分类折旧率对固定资产计提折旧，其中房屋建筑物不低于20年期限折旧，月折旧率为0.4%，月机器设备按不低于6年期限折扣，折旧率为1.2%，其他固定资产按不低于13年期限折旧，月折旧率为0.6%；该企业产成品核算采用逐步结转分步法；完工产品与期末在产品之间才用约旦产量法分配生产费用，各车间的原材料均一次性投入，月末在产品的完工程度按50%计算；产成品发出平时不结转成本，月末，按一次加权平均法计算确定发出的产成品成本。3.企业涉及的税金种类和税率标准1）南京小金马有限责任公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，购入原材料、周转材料以及支付的电力费用、水费交纳的增值税可以作为进项税抵扣，支付的运费可以按照7%的税率计算进项税进行抵扣，本月的应交增值税于次月交纳。2）营业税按规定的应税收入和税率计提。3）城建税按本月交纳的增值税、营业税之和的7%计提。4）教育费附加按本月交纳的增值税、营业税之和的3%计提。5）地方教育费附加按本月交纳的增值税、营业税之和的1%计提6）企业所得税按应纳所得额的25%计提7）个人所得税根据职工个人薪金所得，按九级超额累进税率代扣代缴8）印花税在支付时计入当期管理费用三、资产负债表分析1、企业自身资产状况变化说明：公司本期的资产比上期增长8%，资产的变化中应收账款增长最多，为398957.6元，有可能使企业增加企业税收负担和现金支出，降低企业的流动性，增加企业额外费用，资产缩水贬值、破坏企业资金循环周转，使企业丧失新的投资机会，造成企业资产负债率过高，企业利润慢性磨损。因此，企业必须对应收账款进行风险分析与测定，随时掌控企业应收账款的风险状况，以强化应收账款的管理，控制和规避风险。4流动资产中，流动资产中，存货资产的比重最大，占47%，应收账款的比重次之，占25%。流动资产的增长幅度为20%，在流动资产各项变化中，货币类资金增长了70%，其增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。企业的支付能力和应付市场变化的能力一般。2、企业自身负债及所有者权益状况及变化说明：从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为110%，长期负债和所有者权益的比率为8%，说明企业资金偿债能力非常高，未合理利用负债。3.资产项目分析1）“货币资金”分析货币资金反映的是库存现金、银行存款及其他货币资金的加总，期初余额为187173.68元，期末余额为317861.27元，增加了130678.59其中库存现金期初余额为1607元，期末余额1043元，比上期减少564元，银行存款期初余额为185566.68元期末316818.27元，比上期增长131251.59元基本账户开户行：中国工商银行江宁支行账号：32018018主要原因是产品销售增加收到销售货款。2）“应收账款”分析应收账款的期初余额为700000元，根据应收账款和预收账款的借方余额1104480元减去5522.4元，期末余额为1098957.6元。比上期增加398957.60元。其中应收九江康达尔饮料公司491400元，芜湖饮乐工司304200，南京惠民公司121860元，北京富丽华公司187200元，原因是销售产品大都是赊销，发生坏账5522.4元，预计回收额1098957.6元，给企业带来了风险，所以企业应该加强应收账款管理，促进应收账款的及时足额回笼。以便减少坏账损失和收账费用，使企业风险减少。3）、“其他应收款”分析其他应收款余额：期初11000元，期末无余额。说明没有发生坏账损失，企业现金管理制度良好。54）、“预付账款”分析期初无余额，期末余额9800元，是由支付2009年一季度财产保险费引起的。5）“存货”分析存货期初余额为2255747.28元，期末余额为2046431.18元，两期同比，存货减少209316.10元。其中，原材料减少385763.59元，所占比例为7.49%周转材料31100元，本期无变化，所占比例为1.52%库存商品增加了204871.19元，所占比例为71.41%生产成本增加215402.72元所占比例为19.9%。这说明企业的销售量在增加，但本期存货周转率53.98%，表明企业变现的速度较慢，周转额较小，资金占用水平较高，因此要尽可能找出存货管理存在的问题，尽可能降低资金占用水平。6）长期股权投资分析：长期股权投资期末余额为1691848.00元，期初余额为1510000.00元，两期相比，增加了181848.00元。其中，对宏发有限责任公司投资，账面余额1081848元，占40%，应采用权益法，它的投资收益为341848元，投资回报率为37.98%；对博翔实业有限公司投资，账面余额610000元，占10%，应采用成本法，它的投资收益5000元，投资回报率8.20%。从中可看出，南京宏发有限公司投资比较稳定，但投资宏发的收益较大，可以考虑增加南京宏发有限公司的持股比例。7）固定资产和累计折旧分析固定资产期初余额为7270400.00元，期末余额为7471570.58元，本月增加固定资产（机器设备）201170.58元，原因为企业购入增值税防伪税控专用设备，设备（成型机械QRS—L18）安装完工，在建工程转入固定资产。机器设备原值400万元、房屋建筑物原值560万元、其他80万元，QRS-LI8S设备完工转入608370.58元、本月购入金税系统8000元。6企业将资金较大部分向固定资产方向转移。应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议经营者对其变化进行动态跟踪与研究。12月末累计折旧为2507760元，期初为3129600元，减少的原因是有设备报废、固定资产转为投资性房地产等，故累计折旧减少。8）在建工程分析在建工程期初余额1760000元，期末余额1363281.27元，与上期相比减少396718.73元，这是因为部分工程完工转固定资产，减少在建工程608370.58元，同时，在建工程又发生借款利息和耗用物资。9）无形资产分析：期初无形资产为147600.00元，期末为373550.00元，两期相比，无形资产增加了225950.00元。这是由于购入了ERP软件。说明企业的非流动资产有待增强。4.负债项目分析1）“短期借款“分析短期借款期初数为200000.00元，期末数为200000.00元，本期无变化。这一短期借款是2008年从中国工商银行借入的流动资金借款20万元，借款期限为半年。这说明企业的短期资金不足，采用了债务筹资方式予以缓解。2）“长期借款投资”分析长期借款共计1000000.00元，本期无变化。长期借款共计100万元，主要为一车间扩建工程，从中国建设银行借入的专门借款借款期限为2年。企业到期时应及时偿还，否则会影响企业偿债能力。73）“应付账款”分析应付账款余额：年初583955.00元，期末无余额。其中支付前欠货款578520元。说明企业偿债能力强，信誉度高但同时也会加大资金流转负担。4）“其他应付款”分析其他应付款余额：期初64408.2元，期末73519.74元。余额构成：都为一年以下的其他应付款73519.74元，其中：本期计提的职工住房公积金35009.4元，职工医疗保险7001.88元，职工失业保险3500.94元，职工养老保险28007.52元。说明该公司保证了员工的利益，提高了员工的福利。5）“应交税费”分析期初余额为140681.50元，年末数417091.37元，同比增加276409.87元其中，期初地方教育费附加1234.50元、教育费附加3703.50元，城建税8641.50元，未交增值税123450元，个人所得税3652元；本期城建税15464.99元、地方教育费附加2209.28元，教育费附加6627.85。两期相差很大，说明企业大量赊销收入列入营业收入后，企业为此需要交纳大笔的税金，企业需加强管理。但各项税费的增加，同时也说明企业销售情况良好。5.所有者权益科目分析1）“实收资本”分析公司注册资本为10000000元，本期实收资本增加1000000元其中南京创流实业有限公司投资4000000元、南京黎明公司投资3500000元、南京轻机厂投资2500000元、晨光公司投资1000000元，这说明该企业的信誉度和长景还不错，如果经营和管理得好将会吸引更多的投资者。2）“资本公积”分析资本公积期初余额为33550.00元，期末数33550.00元，本期无变化83）“盈余公积”分析盈余公积期初数为187765.00元，期末余额为395632.23元。同期相比增加了207867.23元。增加原因为月末公司计提盈余公积。4）“未分配利润”分析期初为125000.00元，期末为1495805.06元。增加了1370805.06四、损益表分析1.收入总体构成分析：本期主营业务收入1744000元，因为发生退货20000元，所以主营业务收入最终为1724000元其中销售价甲产品收入为1120000元，占营业收入的64.97%，销售乙产品为624000元，占营业收入的35.03%，甲产品比乙产品多销售496000元；上期营业收入1551600元，同比增加了172400元，增长率为11.11%，主要受市场需求影响，销售量增加。2.成本、费用总体构成分析本期营业成本1161192.98元，其中甲产品742326.05元，占营业成本的63.93%，乙产品604000元，占营业成本的36.07%；上期营业成本1047114.86元，同上期增加了114078.12元，增长率为10.89%。原因是销售量增加了，所以成本也相应的增加。本期销售费用161909.41元，上期销售费用83075.25元，同上期相比增加了78834.16元，增长率为94.89%，主要是运费、广告费、展销费和差旅费的增加；本期管理费用136086.72元，上期管理费用956593.39元，同比增加40393.33元，增长率42.21%，主要是工资及福利费、折旧费、水电费、招待费、邮寄费、印花税、差旅费的增加；上期财务费用876.32元，本期财务费用-145.06元，同比上期减少了1021.28元，因为收到银行存款利息。93.“投资收益”分析投资收益本期346348元，