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事业单位新旧预算会计制度转账、登记新账科目对照表原会计科目衔接转账分录期末转账科目对照说明（2017年资产负债表）根据权责发生制增加分录新会计科目备注序号科目编号科目名称科目编号科目名称二级科目（四）预算结余类493301财政补助结转逐项分析+预算支出中已经计入预算支出尚未支付财政资金-已经支付财政资金尚未计入预算支出（贷方）金额确定方式8101财政拨款结转503302财政补助结余按原账金额登记8102财政拨款结余513401非财政补助结转逐项分析+预算支出中已经计入预算支出8201非财政拨款结转尚未支付非财政补助资金-已经支付非财政补助资金尚未计入预算支出+各项结转转入的预算收入中已经收到非财政补助专项资金尚未计入预算收入-已经计入预算收入尚未收到非财政补助专项资金（贷方）金额确定方式523001事业基金按原账金额金额确定方式8202非财政拨款结余533201专用基金原专用基金中是通过非财政补助结8301专用结余余分配形成的资金，应做衔接分录借：资金结存—货币资金贷：专用结余（三）净资产类3403经营结余按原账金额登记、期末借方余额应做衔接分录借：经营结余贷：资金结存—货币资金8401经营结余财政应返还额度按原账金额登记8001资金结存—财政应返还额度8101财政拨款结转新账的财政拨款结转/结余（贷方余额）合计数减去财政应返还额度金额的差额计入→资金结存—货币资金8102财政拨款结余558201非财政拨款结转按新账金额登记应做衔接分录借：资金结存—货币资金贷：非财政拨款结转8202非财政拨款结余【应做衔接分录借：资金结存—货币资金贷：非财政拨款结余】8401经营结余借：经营结余贷：资金结存—货币资金8301专用结余分录借：经营结余贷：资金结存—货币资金