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109年上半年会计从业资格考试《会计基础》计算和业务练习题一、根据期末帐户余额计算公式，计算下表有关帐户余额或发生额。帐户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金1000500800银行存款100001900011000应收帐款100003200012000短期借款1000060007000固定资产500002000060000应付帐款180001700021000二、某企业06年6月30日银行存款日记帐余额238000元，银行对帐单余额243000元，经核对，发现下列未达帐项：1、企业支付A公司货款25000元巳记入帐，但银行尚未登记入帐；2、银行巳收外地汇入企业帐户货款20000元，但企业未收到收帐通知，未登记入帐；3、企业收到销售货款35100元巳登记入帐，但银行尚未登记入帐；4、银行巳从企业帐户划转电费4900元，但企业尚未收到付款通知，未登记入帐。要求：编制银行存款余额调节表。2银行存款余额调节表2006年6月30日项目金额项目金额企业日记帐余额银行对帐单余额加：加：减：减：调节后存款余额调节后存款余额三、某企业2006年6月发生下列经济业务，请根据有关原始凭证编制记帐凭证，并写出题意。1—14400054141广东增值税专用发票№06104077第三联：记账联销货方记帐凭证记账联开票日期：2006年6月2日购货单位名称：广西南宁市商业贸易公司密码区省略纳税人识别号：00000000000000地址、电话：南宁市XX路39#4358666666开户行及帐号：中国工商银行南宁分行2010120265144560货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品件15048072000.0017%12240.00乙产品件7020014000.0017%2380.00合计￥86000.00￥14620.00价税合计（大写）壹拾万零陆佰贰拾元整（小写）￥100620.00销货单位名称：汕头市广龙有限公司备注纳税人识别号：440501123456789地址、电话：汕头市XX路12号开户行及帐号：中国工商银行汕头市龙湖支行200302100987654321收款人：***复核：***开票人：***销货单位：(章)3中国工商银行支票存根(粤)BG02附加信息出票日期2006年6月5日收款人：市海洋塑料厂金额：￥126360用途：付A材料款单位主管会计2—1/34400054140广东增值税专用发票№06104077第二联：发票联购货方记账凭证发票联开票日期：2006年6月5日购货单位名称：汕头市广龙有限公司密码区省略纳税人识别号：440501123456789地址、电话：汕头市xx号xx路88888888开户行及帐号：中国工商银行汕头市龙湖支行2003020100987654321货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额A材料吨101080010800017%18360合计￥108000￥18360价税合计（大写）壹拾贰万陆仟叁佰陆拾元正（小写）￥126360.00销货单位名称：汕头市海洋塑料厂备注纳税人识别号：xxxxxxxxxxxxxxx地址、电话：汕头市xx号xx路xxxxxxx开户行及帐号：中国工商银行汕头市分行xxxxxxxxxxxxxxxxxxx收款人：xxx复核：xxx开票人：xxx销货单位：(章)2—2/3065171242—3/3收料报告单供应单位市海洋塑料厂2006年6月5日第060601号按原发票金额填列第二联：送会计部门发票号码材料名称及规格送验数量实收数量单位单价金额十万千百十元角分06104077A材料1010吨1080010800000合计人民币（大写）壹拾万捌仟元正10800000会计记账经手验收：张三制单：张三3—1中国工商银行电汇凭证（回单）1口普通口加急委托日期2006年6月7日汇款人全称汕头市广龙有限公司收款人全称惠州市贸伟有限公司账号2003020100987654321账号xxxxxxxxxxxxxxxxxxx汇出地点广东省汕头市/县汇入地点广东省惠州市/县汇出行名称中国工商银行汕头市龙湖支行汇入行名称中国工商银行惠州市分行金额人民币（大写）贰拾肆万元正亿千百十万千百十元角分￥24000000汇出行签章支付密码附加信息及用途：付货款复核xxx记账xxx此联汇出行给汇款人的回单54—1中国工商银行电汇凭证（回单）4口普通口加急委托日期2006年6月8日汇款人全称厦门达标有限公司收款人全称汕头市广龙有限公司账号xxxxxxxxxxxxxxxxxxx账号2003020100987654321汇出地点福建省厦门市/县汇入地点广东省汕头市/县汇出行名称中国工商银行厦门市分行汇入行名称中国工商银行汕头市龙湖支行金额人民币（大写）捌万陆仟贰佰玖拾元正亿千百十万千百十元角分￥8629000汇出行签章支付密码附加信息及用途：付货款复核xxx记账xxx5—1/2旅差费报销表报销日期：2006年6月9日出差人姓名王红出差事由业务起止日期：自2006年6月1日至6月5日止共5天备注月日起讫或住勤地点在途补助住勤补助车船费住宿费其他费用合计凭证页数天数金额天数金额61略40035020295215张原始凭证（略）（转帐）65略952合计金额（大写）万￥仟玖佰伍拾贰元零角零分审批：陈森明会计：李四出差人：王红证明人：王五此联为收款人作收款凭证65—2/2收款收据2006年6月9日N0.5884566今收到王红人民币零拾零万零仟玖佰伍拾贰元零角零分（￥952.00）摘由转收回出差借款余款此据单位盖章：经收人盖章：会计：XXX出纳：XXX收款人：XXX6—1收款收据2006年6月9日N0.5884567今收到王红人民币零拾零万零仟佰肆拾捌元零角零分（￥48.00）摘由收回出差借款余款此据单位盖章：经收人盖章：会计：XXX出纳：XXX收款人：XXX题意：1、2、3、4、5、6、第二联：会计记账第二联：会计记账转账收讫现金收讫7转帐凭证年月日摘要借方金额贷方金额一级科目明细科目一级科目明细科目会计主管记帐审核填制收款凭证年月日摘要贷方帐页金额一级科目明细科目会计主管记帐审核出纳填制付款凭证年月日摘要借方帐页金额一级科目明细科目会计主管记帐审核出纳填制总号字号分号字号附原始凭证张附原始凭证张借方科目支票号数附原始凭证张贷方科目支票号数编号字号8收款凭证年月日摘要贷方帐页金额一级科目明细科目会计主管记帐审核出纳填制付款凭证年月日摘要借方帐页金额一级科目明细科目会计主管记帐审核出纳填制转帐凭证年月日摘要借方金额贷方金额一级科目明细科目一级科目明细科目会计主管记帐审核填制附原始凭证张借方科目支票号数附原始凭证张贷方科目支票号数编号字号总号字号分号字号附原始凭证张9四、某企业2008年6月发生下列经济业务，作请作会计分录（分录要写出明细科目），登记原材料总帐与其所属明细帐，并结出各帐户月末余额。1、6月4日，向A企业购进甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元；购入乙材料3000公斤，单价10元，价款30000元，材料验收入库，款项50000元以银行支付。（不考虑增值税）。2、6月10日，向B企业购进甲材料1800公斤，单价20元，价款36000元，材料验收入库，货款未付。3、6月13日，生产车间为生产01号产品，领用甲材料3000公斤，单价20元；领用乙材料2500公斤，单价10元。4、6月22日以银行存款偿付前欠B企业材料款32000元，偿付前欠A企业材料款4800010元。5、6月23日，生产车间领用B材料60公斤，单价10元作一般消耗材料。6、6月26日，向A企业购进乙材料800公斤，单价10元，价款8000元，材料验收入库，货款未付。总分类帐户会计科目：原材料2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日531期未余额借1100011原材料明细分类帐明细科目：甲材料计量单位：公斤2008年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额531期未余额300206000原材料明细分类帐明细科目：甲材料计量单位：公斤2008年凭证字号摘要收入发出结余月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额531期未余额50010500012总分类帐户会计科目：应付帐款2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日531期未余额贷80000应付帐款明细帐明细科目：A单位2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日531期未余额贷4800013应付帐款明细帐明细科目：B单位2008年凭证字号摘要借方贷方借或贷余额月日531期未余额贷32000五、下列经济业务的会计处理，如发生错误，请按规定更正方法予以更正。1、生产车间领用乙材料用于一般消耗，金额900元，填制记帐凭证并巳登记入帐；原分录为：借：生产成本900贷：原材料9002、以银行存款支付本月职工社保费5680元，填制记帐凭证并巳登记入帐；原分录为：借：管理费用5680贷：银行存款56803、以银行存款3000元支付明年报刊费，填制记帐凭证并巳登记入帐；原分录为：借：管理费用3000贷：银行存款30004、购进甲材料35600元，材料验收入库，货款未付，填制记帐凭证并记入应付帐款帐户金额35600元，记入原材料帐户金额36500元。14原分录为：借：原材料35600贷：应付帐款356005、总务报销购买办公用品费300元，以现金支付，填制记帐凭证并登记入帐。原分录为：借：管理费用30贷：库存现金306、以银行存款购进材料48000元，材料验收入库，填制记帐凭证并登记入帐。原分录为：借：原材料84000贷：银行存款84000六、某企业本月发生下列经济业务：1、收到投资者投入资本100000元，存入银行；2、以银行存款购进机器一台，金额40000元；3、向银行借入流动资金借款60000元，存入银行；4、购进材料30000元，增值税5100元，材料验收入库，货款未付；5、向银行提取现金10000元；6、以现金支付采购员出差备用金3000元；7、以银行存款支付全年财产保险费18000元；8、以现金支付办公用品费620元；9、销售产品收入90000元，增值税15300元，货款存入银行；10、生产产品领用材料30000元，生产车间一般消耗领用材料700元；11、采购员出差回来，报销差旅费2850元，交回现金150元；12、收到客户前欠货款20000元，存入银行；13、计提本月折旧5000元，其中生产车间3500元，管理部门1500元；1514、向银行提取现金30000元，备发工资；15、以现金发放本月工资30000元，其中：生产工人工资19000元、车间管理人员工资3000元、企业管理部门人员工资8000元；16、以银行存款支付本月广告费650元；17、本月制造费用7200元，转入生产成本；18、本月完工产品交库，成本56200元；19、计提本月利息750元；20、摊销本月财产保险费1500元（计入管理费用）；21、结转本月产品销售成本63200元；22、计提本月应交销售税费，计城建税308元，教育费附加132元；23、计提本月应交企业所得税1573.50元；24、将本月损益类帐户发生额转入本年利润；要求：A根据上述经济业务编制会计分录。B编制试算平衡表，进行试算平衡。C编制资产负债表及利润表。会计分录：1617试算平衡表X年X月X日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金620银行存款114050应收帐款35000其他应收款1200原材料62400库存商品49500待摊费用0固定资产460000累计折旧125000短期借款90000应付帐款26000应付职工薪酬0应交税费13200其他应交款0预提费用（应付利息）1600实收资本300000盈余公积28000本年利润74000利润分配64970生产成本制造费用主营业务收入主营业务成本营业务税金及附加销售费用管理费用财务费用所得税费用合计722770722770资产负债表18编制单位:200x年x月x日资产年初数期未数负债和所有者权益年初数期未数流动资产流动负债