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XXXX拟转让XXXX股权项目资产评估说明（共3册，第2册）二○一○年十月二十日XXXX资产评估说明资产评估说明目录第一部分关于评估说明使用范围的声明.........................................................................................................2第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明.........................................................................................3第三部分评估对象与评估范围说明.................................................................................................................4第四部分资产核实情况总体说明.....................................................................................................................6第五部分成本法评估技术说明.........................................................................................................................9流动资产评估技术说明......................................................................................................................................9长期投资评估技术说明....................................................................................................................................14机器设备评估技术说明....................................................................................................................................15负债评估技术说明...........................................................................................................................................21第六部分收益法评估技术说明.......................................................................................................................23一、评估方法的选择...................................................................................................................................23二、收益法的概述及应用...........................................................................................................................24三、收益法评估过程...................................................................................................................................28四、行业与竞争情况分析...........................................................................................................................28五、收益及费用的预测...............................................................................................................................42六、折现率等重要参数的获取来源和形成过程.......................................................................................45七、评估结论...............................................................................................................................................48第七部分评估结论及其分析...........................................................................................................................49XXXX资产评估说明第一部分关于评估说明使用范围的声明本评估说明仅供国有资产监督管理机构（含所出资企业）、相关监管机构和部门使用。除法律、行政法规规定外，材料的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。本评估说明涉及部分机密材料，敬请阅读者注意保密。XXXX二○一○年十月二十日XXXX资产评估说明第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明由委托方和被评估单位共同撰写，见附件。XXXX资产评估说明第三部分评估对象与评估范围说明（一）评估对象与评估范围内容根据本次评估目的，评估对象是XXXX（以下简称为“XXXX”）的股东全部权益价值。评估范围是XXXX经审计后账面上列示的全部资产及相关负债。本次评估的资产总额154,666,239.13元，其中：流动资产103,438,072.51元，固定资产1,228,166.62元；负债总额89,914,201.44元，全部为流动负债；净资产64,752,037.69元。详细见下表：XXXX2010年6月30日资产负债表金额单位：人民币元资产金额负债及所有者权益金额流动资产：流动负债：货币资金34,627,309.77短期借款50,000,000.00短期投资应付票据应收票据7,892,596.50应付账款24,748,035.51应收账款26,284,420.52预收账款其他应收款26,399,408.30其它应付款11,938,626.22减：坏账准备应付工资159,678.14应收账款净额应付福利费应收股利应交税金2,994,849.07预付账款7,834,371.58应付利息73,012.50存货399,965.84其它未交款待摊费用预提费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期负债一年内到期的长期债券投资其它流动负债其它流动资产流动资产合计103,438,072.51流动负债合计89,914,201.44长期投资：长期负债：长期投资50,000,000.00长期借款应付债券固定资产：长期应付款固定资产原值其它长期负债减：累计折旧长期负债合计固定资产净值1,228,166.62固定资产清理递延税项：在建工程递延税款贷项待处理固定资产净损失XXXX资产评估说明资产金额负债及所有者权益金额工程物资固定资产合计1,228,166.62负债合计89,914,201.44无形资产及递延资产：所有者权益：无形资产实收资本60,000,000.00递延资产其中:国有法人资本无形资产及递延资产合计资本公积盈余公积其它长期资产：其中：法定盈余公积其它长期资产法定公益金未分配利润4,752,037.69递延税项：所有者权益合计64,752,037.69递延税款借项资产总计154,666,239.13负债及所有者权益合计154,666,239.13以上评估范围与委托评估的范围及被评估企业所申报评估的资产范围一致，并且经XXXX审计。（二）实物资产的分布情况及特点本次评估范围内的实物资产集中分布在XXXX厂区内，即位于XXXX。本次XXXX申报评估的实物资产主要包括：电子设备和存货等。1.存货为库存商品原煤，其账面价值399,965.84元。2.设备类账面原值1,235,253.09元，账面净值1,228,166.62元，包括电子设备及车辆。XXXX资产评估说明第四部分资产核实情况总体说明（一）资产核实人员组织、实施时间和过程1、清查组织工作接受委托后，我公司评估人员根据XXXX提供的资产评估清查申报明细表（初步），组成评估工作小组，并制定了详细的现场清查实施计划，于2010年9月18日至2010年9月23日深入现场，对实物资产主要采用逐项清查和抽查的方式，现场清查核实了XXXX所申报评估资产的存在和使用情况，验证其所提供的文件资料。在此基础上，补充或调整了原评估申报明细表。2、清查实施步骤第一步：指导公司财务与相关资产管理人员在资产清查的基础上，按照评估机构提供的“资产清查评估明细表”、“资料清单”及其填写要求，进行登记填报，同时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技术指标等情况的文件资料。第二步：初步审查资产占有方提供的资产清查评估明细表评估人员通过了解涉及评估范围内具体对象的详细状况，然后审查各类资产清查评估明细表，检查有无填写不全、错填、漏填、资产项目填写不明确等现象，并要求公司人员及时更正。第三步：现场实地勘察评估人员依据资产评估明细表，于2010年9月18日至2010年9月23日对申报资产进行清点和现场勘察，对实物资产主要采用逐项清查和抽查，针对不同的资产性质及特点，采取不同的勘察方法。在现场勘察过程中，对电子设备，查阅了设备的购置发票，并通过与设备管理人员的交流，了解设备的购置日期、产地、各项费用的支出情况等。XXXX资产评估说明第四步：补充、修改和完善资产评估明细表根据现场实地勘察结果，进一步完善资产评估明细表，以做到“表”“实”相符。第五步：核实产权证明文件对评估范围的存货和设备的产权进行调查，以确认做到产权清晰。3、各项资产清查过程★货币资金的清查：包括银行存款。（1）银行存款：我们查阅了XXXX2010年6月30日银行对账单和余额调节表，对大额的未达账项进行了核实，同时对各个账户进行了函证，函证都一一收回，与对账单相符。★往来账款的清查：纳入本次评估范围的往来账款主要有应收账款和其他应收款等。首先将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对，对每笔往来款项进行逐项清查核实，并进行必要的取证核实，对大额款项进行函证。★存货的清查：首先将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对，并查阅相关的会计记录和原始凭证。同时根据评估申报表对存货进行了监盘。在盘点结果的基础上，根据盘点日至评估基准日的出入库倒推出评估基准日的数量。★机器设备的现场勘察：评估人员在9月18日进驻评估现场后，根据资产评估申报表，评估人员对两台电子设备进行了逐台清查核对。★负债的清查：XXXX负债为流动负债，主要为应付福利费、应交税金和其它未交款等。在清查时，将申报表与会计报表、明