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哈尔滨商业大学会计学院2007级学生学年实习基础会计操作技能及出纳实训学生手册班级：学生姓名：学籍号：指导教师：2010年9月第1页目录一、会计基本书写技能实训················1实训1、阿拉伯数字的书写···············1实训2、汉字大写数字的书写··············1二、会计凭证的填制与审核技能实训············3实训1、原始凭证的填制················3实训2、原始凭证的审核················11实训3、记账凭证的填制与审核·············21三、银行存款清查及银行存款余额调节表编制技能实训····31出纳业务实训案例···················33题记：从这一刻起，会计实训已经全方位向你展开！独立完成，深悟财会实务操作精髓！为走向工作奠定基本功！第1页本支票付款期限十天（黑）一、会计基本书写技能实训实训1、阿拉伯数字的书写【实训目的】通过本实训让学生掌握阿拉伯数字的标准写法，掌握阿拉伯数字书写的基本技能，做到书写规范、清晰、流畅。【实训操作】请在下面横线上规范书写阿拉伯数字0、1、2、3、4、5、6、7、8、9实训2、汉字大写数字的书写【实训目的】通过本实训让学生掌握汉字大写数字和数位名称专用汉字的标准写法，掌握汉字大写数字和数位名称专用汉字书写的基本技能，做到书写规范、清晰、流畅。【实例操作】〖1〗请根据“业务发生额”填写“小写金额栏”和“大写金额栏”。业务发生额小写金额栏大写金额栏1、￥3.50（示例）￥3.50人民币：叁元伍角整2、￥0.083、￥17.034、￥43.005、￥360.216、￥5689.247、￥232456.788、￥210034.969、￥9876567.6010、￥192076843.61〖2〗黑龙江松北贸易公司从哈尔滨大商实业股份公司购入一批货物，价款共计204136589.57元。请代黑龙江松北贸易公司开出转账支票一张。其他相关信息如下：出票日期：2010年10月8日。黑龙江松北贸易公司在工商银行松北支行的银行账号为：120398399094489899。请根据业务填写一张中国工商银行转账支票。中国工商银行转账支票存根0241816320MG附加信息出票日期年月日收款人：金额：用途：单位主管会计转账支票（黑）0241816320MG出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币(大写)亿千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账常烁瑞印黑龙江松北贸易公司司财务专用章第2页〖3〗黑龙江松北贸易公司司要从建设银行电汇67854220元至上海宏图实业股份公司。相关信息如下：黑龙江松北贸易公司司开户银行：建设银行松北支行，账号：1508394827163748291上海宏图实业股份公司：工商银行上海路支行，账号：13783995039284928398请代填制电汇凭证一份。会计主管授权复核录入会计主管授权复核录入电汇凭证币别：年月日流水号：汇款方式□普通□加急汇款人全称全称账号账号汇出行名称汇入行名称金额(大写)亿千百十万千百十元角分支付密码附加信息及用途：客户签章电汇凭证币别：年月日流水号：汇款方式□普通□加急汇款人全称全称账号账号汇出行名称汇入行名称金额(大写)亿千百十万千百十元角分支付密码附加信息及用途：此汇款支付给收款人。客户签章第二联客户回单第一联银行记账凭证第3页二、会计凭证的填制与审核技能实训实训1、原始凭证的填制【实训目的】通过本实训，掌握原始凭证的基本内容、填制方法和原始凭证填制的要求。从感性上认识原始凭证，进一步理解原始凭证的产生与所发生经济业务的内在联系。【实训操作】会计主体基本情况：名称：哈尔滨铭刻实业有限公司企业法人代表：刘晓华地址：哈尔滨市大学路124号电话：0451-84865092税务登记号：184726374829033开户行：中国工商银行松北支行账号：1199191-7[主要财务人员]会计主管：沈冬会计：张彤出纳：李罡该企业增值税税率17%，2010年10月份发生的部分经济业务如下：〖1〗10月7日，根据工资结算汇总表，从银行提取现金，以备发工资。签发现金支票一张，金额250678.40元。中国工商银行现金支票存根支票号码2010231科目对方科目签发日期单位主管会计现金支票支票号码2010231出票日期（大写）年月日付款行名称：工商行松北支行收款人：出票人账号：1199191-7人民币(大写)千百十万千百十元角分科目（借）用途对方科目(贷)付讫日期年月日上列款项请从我账户内支付出纳记账出票人签章复核复核〖2〗10月10日，销售甲产品10台给哈尔滨机电公司，单价200元（不含税），适用增值税税率17%，运费由购货方负担。款项收到并存入银行（哈尔滨机电公司：纳税人识别号：162738394040405；地址：千岛86号；开户行及账号：工行紫阳支行2223344-91。黑龙江增值税专用发票3307892142发票联NO.00952279开票日期：年月日黑税（05）第二版（4）购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额价税合计（大写）（小写）￥销货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：备注收款人：复核：开票人：销货单位：（章）本支票付款期限十天收款人金额用途第一联：记账联销货方记账凭证第4页转账支票支票号码2010231出票日期（大写）年月日付款行名称：工商行紫阳支行收款人：出票人账号：1199191-7人民币(大写)千百十万千百十元角分科目（借）用途对方科目(贷)付讫日期年月日上列款项请从我账户内支付出纳记账出票人签章复核复核中国工商银行进账单（收款通知）3年月日第25号〖3〗10月15日，出纳员李罡将多余库存现金4500元送存银行，填写现金缴款单一份（现金面额100张40张，面额50元10张）。中国工商银行现金缴款单（收账通知）年月日①收款单位全称款项来源账号开户银行交款单位人民币（大写）：千百十万千百十元角分辅币券别伍角贰角壹角伍分贰分壹分收款员收讫复核员张数主币券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元张数〖4〗10月16日，采购员李丹到广州参加广交会，预借差旅费5000元，经授权审批，出纳以现金支付。收款人全称付款人全称账号账号或地址开户银行开户银行人民币（大写）千百十万千百十元角分票据种类收款人开户银行盖章票据张数单位主管会计复核记账此联是银行给收款人的收账通知本支票付款期限十天第一联由银行盖章后退回单位第5页借据年月日第12号〖5〗10月18日，销售乙产品5件给个体工商户张鸣，单价100元，收到现金500元，开具普通发票。工业企业销售统一发票购货单位：年月日NO87621品名规格单位数量单价金额备注百十万千百十元角分合计人民币（大写）佰拾万仟佰拾元角分￥制票人：收款人：单位盖章：〖6〗10月20日，采购员李丹报销差旅费，填写差旅费报销单（往返飞机票各一张，单价1200元，住宿费900元，市内车费80元，邮电费50元，公出补助标准每天15元，共4天），以上费用经批准同意报销。原借款5000元，余款退回，并由出纳员开具收据一张。差旅费报销单单位年月日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺宿费市内车费邮电费其他合计金额月日时地点月日时地点天数标准金额合计人民币（大写）￥：备注主管：审核人：报销人：借款单位人民币（大写）：十万千百十元角分借款事由：审批审核借款人第一联记账联附件拾张第6页二记账凭证收据年月日第18号今收到人民币（大写）：￥事由：现金支票第号收款单位财务主管收款人注：收据一般一式三联，第一联为存根，第三联为收据。〖7〗10月25日，向长江股份有限公司购入A材料，预付货款20000元，通过银行汇款。长江公司的开户银行：中国工商银行广州第一支行，账号：2320300303003。中国工商银行电汇凭证（回单）应解汇款编号2254号委托日期年月日〖8〗10月30日，购买B材料验收入库，数量1000件，单价50元，金额50000元，税额8500元，运输费用500元，材料已验收入库。入库单仓库：三号仓库年月日记账：主管：收料：交库：汇款人全称收款人全称账号或住址账号或地址汇出地点汇出行名称汇入地点汇入行名称人民币（大写）千百十万千百十元角分汇款用途：留行待取预留收款人印鉴款项已收入收款人账户汇入行盖章年月日款项已收妥收款人盖章年月日账户（借）对方账户（贷）汇入行解汇日期复核：XXX记账：XXX年月日出纳：XX品名数量单位单价金额合计第二联记账凭证此联汇出行给付款人的回单第7页〖9〗10月30日，按产品生产工时比例分配本月制造费用，编制制造费用分配表。本月“制造费用”借方发生额为75000元，甲产品的生产工时30000小时，乙产品的生产工时20000小时。制造费用分配表车间：年月日分配对象分配标准（工时）分配率分配金额主管：审核：制表：〖10〗10月30日，材料核算员根据本月领料凭证编制本月发料凭证汇总表。领料单领料单位：生产车间编号：01501用途：生产甲产品2010年10月10日仓库：一号仓库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领原材料030215A材料千克1010200020000辅助材料机油千克325001000合计21000领料部门负责人：唐仁领料人：张杉会计：张彤发料人：张英领料单领料单位：生产车间编号：01502用途：生产甲产品2010年10月15日仓库：一号仓库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领原材料0302123mm铝材吨112300023000辅助材料清洗剂千克10101001000合计24000领料部门负责人：唐仁领料人：张杉会计：张彤发料人：张英第8页领料单领料单位：生产车间编号：01513用途：机器日常修理2010年10月16日仓库：一号仓库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领修理用备件068575螺丝个202015300合计300领料部门负责人：唐仁领料人：张杉会计：张彤发料人：张英领料单领料单位：管理部门编号：01524用途：修理线路2010年5月20日仓库：一号仓库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领辅助材料0534783mm电线米20020081600合计1600领料部门负责人：唐仁领料人：张杉会计：张彤发料人：张英领料单领料单位：生产车间编号：0251用途：生产甲产品2010年10月22日仓库：二号仓库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领原材料032584钢材吨1150005000合计5000领料部门负责人：唐仁领料人：张杉会计：张彤发料人：刘东第9页领料单领料单位：生产车间编号：0252用途：机器日常修理2010年10月25日仓库：二号仓库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领修理用备件067423小型电机台1112001200合计1200领料部门负责人：唐仁领料人：张杉会计：张彤发料人：刘东领料单领料单位：管理部门编号：0253用途：维修2010年10月26日仓库：二号仓库材料类别材料编号材料名称及规格计量单位数量单价金额请领实领辅助材料053211铁皮平方米101090900900合计领料部门负责人：吴刚领料人：王丽会计：张彤发料人：刘东限额领料单领料单位：生产车间2010年10月发料仓库：三号仓库用途：生产乙产品编号：0351计划产量：100台材料单价：50元材料类别材料名称规格计量单位领用限额全月实领原材料B材料6120型件500500领料日期请领数量实发数量领料人签章发料人签章限额结余10月8日9090张杉许红41010月10日8585张杉许红32510月16日9090张杉许红23510月20日7070张杉许红16510月25日8080张杉许红8510月28日9085张杉许红0合计505500第10页发料凭证汇总表年月日生产车间车间一般耗用管理部门合计生产甲产品生产乙产品