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第四章财政支出总论第一节财政支出规模第二节财政支出结构第三节财政支出效益第一节财政支出规模财政支出的内涵与外延财政支出增长的宏观原因财政支出增长的微观原因一、财政支出的内涵与外延（一）内涵：政府为实现其职能在一个财政年度内耗费的资金总和可以从两个方面来理解：一是财政支出是政府职能和政策的直接反应；二是财政支出是政府行为的政府成本。（二）外延：预算内支出预算外支出制度外支出（三）财政支出规模的量度指标1、绝对指标：特定时期内财政支出的绝对额从理论上说，所有为履行政府职能的公共部门支出都应计入财政支出当中，但在现实中，各国政府对财政支出的统计一般都仅限于政府的预算支出；一般企业会计核算采用权责发生制；财政支出的核算通常采用收付实现制；在统计国家财政支出总量时，为避免重复计算，各级政府之间的转移支付不列入财政支出计算范围。2、相对指标：特定时期的财政支出绝对额与其他相关经济变量的比值绝对指标与相对指标的比较：绝对指标比较直观，它是计算相对指标的基础。但它不能反映财政支出与国民经济其他变量之间的变动关系。在进行理论分析时，人们通常更注重相对指标。如财政支出的总量分析（纵向和横向比较）；财政支出结构分析；财政支出的效益分析。3、反映财政支出发展变化的三个指标（1）财政支出增长率:（2）财政支出增长的弹性系数:（3）财政支出增长边际倾向:1n1nn1nGGGGG(%)G(%)(%)GDPGEgGDPGMGP（一）支出的扩张：纵横比较18901910192919701985199019958.012.024.032.542.339.441.6发展中中等发达发达国家福利国家20304050美国横向18901913192919401960197019801985199019936.57.89.918.426.631.334.134.933.334.4英国二、财政支出增长宏观解释结论：●财政支出的比率呈上升趋势，只是有的时期升得快，有的时期升的慢些。●20世纪80年代中期以前财政支出比率一直是上升的，而此后发达国家财政支出比率出现下降的趋势。尽管如此，但不能说财政支出增长的趋势会逆转。原因可能是因政策变动，更有可能是财政支出相对规模趋于上限。●经济发达国家比发展中国家财政支出比率高，尤其是福利国家。（二）瓦格纳法则图4-1财政支出增长趋势1、瓦格纳法则的解释2、瓦格纳法则的三个问题19世纪德国的经济学家瓦格拉考察了当时几个先进工业化国家的公共支出后发现：政府活动不断扩张带来公共支出的不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。后人把其称之为“瓦格拉法则”。B实际人均GNPEAG实际人均财政支出0GAGBYAYB瓦格纳的解释维持性支出：工业化－市场扩张－市场管理经济性支出：工业化－外部性－政府干预社会性支出：工业化－收入提高－教育与公共福利需求提高三个问题绝对规模还是相对规模？相对规模更有意义连续性还是阶段性？适用于工业化时期还是长期趋势需求决定与供给决定？瓦格纳只是从需求的角度作了一定的分析，有没有其他原因（三）经济发展阶段论：“马－罗”发展经济学的五个阶段：早期阶段、起飞阶段、成熟阶段、高消费阶段和生活质量阶段每个阶段有不断出现的新的支出需求：早期：基础设施投资的经济性支出中期：对私人投资的补充和公共消费成熟：社会性支出和转移支出经济发展阶段论主要侧重于支出结构政府民用支出和平时期战争时期战后和平时期政府全部支出图4-2梯度渐进增长（四）梯度渐进增长论：“皮－魏”正常时期财政支出会随收入水平的提高而增加，非常时期，人们可容忍的纳税水平提高，财政支出会跳跃性增长。恢复正常后，财政支出不会回复到战前的水平。审视效应：非常时期人们对过去审视而提高可容忍纳税水平的现象；替代效应：不同时期不同支出项目间的置换现象。公共选择增长论选民：“财政幻觉”：投票人不能充分理解政府支出增长时税收的真正含义，从而将选票投给实行高支出政策的候选人。中间投票人位移：部分投票人缺席投票政党、利益集团：选票最大化－投票交易－预算最大化官僚：效用函数－预算最大化－“委托－代理”－信息优势与激励不足改革开放以来中国财政支出绝对规模与相对规模的变化趋势，请结合中国财政体制演变来对这种趋势进行解释。00.050.10.150.20.250.31980198119821983198419851986198719881989199019911992199319941995199619971998199920002001200220032004200520062007200820090.0010000.0020000.0030000.0040000.0050000.0060000.0070000.0080000.0090000.00财政支出（亿元）占GDP得比重（%）改革开放以来湖北财政绝对规模与相对规模变化趋势。00.020.040.060.080.10.120.140.160.181980198219841986198819901992199419961998200020022004200620080.00500.001000.001500.002000.002500.00财政支出（亿元）占Gdp的比重（%)三、财政支出规模的微观模型►微观模型分析目的：是指出那些引起对公共产出的需求因素，并考虑这些因素对公共服务供给的影响，由此从微观层面说明公共支出呈现增长趋势。►理论模式建立Ui=Ψ（P，G）……..（1）Xi=Ø（Li，M）……..（2）Gi=gi（Xi，N）……..（3）►基本结论：从上述三个函数关系式可以得出公共支出变化的四类原因：（1）对公共部门最终产品需求变化。（2）投入中间品多少，具体表现为生产过程中投入品组合变化，取决于服务环境变化，（3）人口变化（4）投入品价格变化（一）需求因素——产出水平决定依据中位选民投票定理分析中间投票人的效用函数。MaxUi=Ψ（P，G），Pp+tBi≤Mit=eG/∑Bi（社会只有一个税收基础，一种税率）中间投票人需求函数构建：DGi=ΨGi（p，Bi，Mi，t，∑Bi）（p，Bi，Mi，∑Bi均为外生变量）D0i=Ø0i（t）讨论：哪些因素会导致需求曲线外移?（1）中间投票人的税基减少Bi（2）中间投票人的个人收入增加Mi（3）∑Bi社会总税基扩大导致税率（t）降低（4）另一物品相对价格变化对公用品需求量影响，即取决于他们是互补还是替代。税价与平均成本t公共产出数量ACQ0Q1ABD0iD1i（二）服务环境变化——公共支出水平决定公共支出水平决定另一个重要因素是提供公共服务生产活动组合，而它又会随着服务环境变化而变化。服务环境：影响一定产出水平决定量所要求的社会资源和地理变量。税价与平均成本t警察保护水平AC0（H0）Q0Q1PRD0iD1iSAC1（H1）环境变化导致社会队警察保护的需求增加MN（三）人口与财政支出人口统计特征与财政支出人口规模与财政支出：拥挤函数－较低增长人口结构与财政支出：教育、医疗、养老（四）公共品质量与财政支出在其他条件不的条件下，公共品质量提高需要更多的投入，即要求更高的财政支出。如教育服务。（五）相对价格效应：鲍莫尔随着时间的推移，公共部门的成本相对于私人部门的成本更高。部门的划分：劳动是否是最终产品进步部门：物质生产部门非进步部门：劳务服务部门不同的技术进步率、劳动生产率和工资增幅劳动力市场均衡使非进步部门工资率提高，在生产率不变的情况下意味着单位产出劳动成本更大。需求的收入弹性和价格弹性商品与服务价格弹性收入弹性全部地方支出-0.25~-0.500.6~0.8教育-0.15~-0.500.40~0.65警察、消防-0.20~-0.700.50~0.70公园、娱乐-0.20~-0.900.90~1.31公共设施-0.40~-0.900.40~0.80私人商品电-0.13~-0.20餐饮-1.631.40汽车-1.352.46地方公共品的弹性，资料来源费雪：《州和地方财政学》支出的扩张：OECD国别19601985增长澳21.436.615.2加28.94718.1法34.652.417.8西德32.447.214.8意30.158.428.3日18.332.714.4西18.839.320.5荷33.760.226.5比30.354.424.1瑞典3164.533.5经合组织主要成员财政支出占GDP比重变化比较第二节财政支出结构一、按政府职能分类政府职能包括三个方面：政治职能、经济职能、社会职能，相应地财政支出可以分为以下三类。●维持性支出:是指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。●经济性支出:是指政府为提高资源配置效率和保持经济稳定用于经济发展方面的支出。●社会性支出：政府为满足社会公众非物质需求而安排支出（科教文卫、社保和环保）►这种分类方法，有助于分析政府职能的变化在不同发展时期，政府职能的侧重点有所不同，从而会使按政府职能分类的财政支出结构发生变化。维持性支出占GDP社会性支出占GDP经济性支出占GDP财政总支出占GDPYFO图4-4：政府职能的变化二、按支出是否获得等价补偿分类购买支出（消耗性支出）：是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出。包括政府部门的消费支出和投资支出。转移支出：是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金。包括各种财政补贴支出、社会保障支出和利息支出等。这种分类具有较强的经济分析意义，能表明公共支出在哪些方面对经济产生了影响。●购买支出显示出政府配置资源的作用，对社会生产和就业产生直接影响。一方面它消耗了社会资源，成为总需求的组成部分，其规模的变动对社会经济总量产生影响。另一方面，在购买数量既定下，支出结构变动对资源配置结构产生影响。对经济效应具体表现为：挤出效应（含义）和拉动效应（含义）。同时对收入分配产生间接影响。●转移支出显示政府在公平收入分配方面的作用，直接影响了收入分配的格局。同时通过收入效应和替代效应对社会生产和就业（资源配置）也产生间接影响。三、按支出的用途分类根据2007年实行新的预算支出分类方案，按功能支出分为17类：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、交通运输、工业商业金融等事务、其他支出和转移性支出。目前分类基本上与国际接轨。这种按功能分类方法又称预算分类，主要是便于资金管理。四、按财政支出的受益范围分类一般利益支出：指全体社会成员均可受益的支出，如国防、行政管理等纯公共商品支出。特殊利益支出：指部分特定的社会成员受益的支出，如由文教支出、经济建设投资等形成的混合商品支出和转移支出。这种分类，可以了解财政支出的最终归宿，从而分析财政支出在收入再分配方面的具体影响。各种分类方法之间的关系具体用途市场原则政府职能维持性支出经济性支出社会性支出行政支出国防支出经济建设支出科教文卫支出社会保障支出债务支出购买支出转移支出不同国家的支出结构1983年至1993年高收入国家中等收入国家低收入国家维持性支出26.228.337.7经济性支出14.020.422.2社会性支出49.542.127.5利息支出10.39.312.6转移性支出47.226.411.3国家个数192611资料来源：IMF：政府财政统计年鉴1995第三节财政支出效益一、分析基本思路西方经济学对于公共支出效益的经济分析，大体是从两个方面进行的：一是从宏观角度：就整体的公共支出预算决策对社会资源配置的影响进行分析。二是从微观的角度，对某一项目或方案的预算决策对社会资源配置的影响进行分析。二、分析的基本方法与前面的思路相对应，可以采用两种方法：一是从宏观角度采用机会成本分析法二是从微观角度，针对不同的项目或方案不同效益形式采用不同分析法。（1）具有直接经济效益的支出项目