矿业权评估概论

矿业权评估概论矿业权评估理论与方法课程设置背景：《矿业权评估概论》是在我国建立矿业权有偿取得和依法转让制度，并建立矿业权评估师制度的基础上产生的一门新课程。矿业权评估是矿业权转让活动中的重要内容。其过程是选择适当的评估方法，根据评估对象的实际情况及社会经济环境条件，由专门机构和人员，根据国家的法律法规和有关技术经济资料，在特定的条件下，运用科学的计算方法，对某一时点上的矿业权价值进行评定和估算。该课程是矿业权评估师执业资格考试的主要专业课程。课程主要内容：矿业权评估的主要依据、目的、作用、原则和途径，矿业权评估方法及案例、矿业权评估报告、矿业权评估管理等。其中重点是矿业权评估方法第一章矿业权概论§1-1矿业权一、矿业权概念矿业权（矿权）是探矿权和采矿权的总称。探矿权：是指在依法取得的勘查许可证规定的范围内，勘查矿产资源的权利。采矿权：是指在依法取得的采矿许可证规定的范围内，开采矿产资源和获得所开采的矿产品的权利。二、矿业权法律特征1.矿业权是矿产资源所有权派生出来的一种物权。2.矿业权的主体是矿业权人，客体是被权利所限定的矿产资源。3.矿业权的权能内容仅指对矿产资源的占有、使用、收益的权利。4.矿业权具有排他性和主体唯一性。5.矿业权的转移必须履行严格的法律、行政程序，遵循以登记为要件的不动产变动原则。三、矿业权与矿产资源所有权1.矿产资源所有权概念是指作为所有者的国家依法对矿产资源享有占有、使用、收益和处分的权利。2.矿业权与矿产资源所有权的联系（1）矿产资源的所有权和使用权相分离。矿业权属矿产资源的使用权。（2）二者同为物权，矿产资源所有权属于自物权，矿业权是他物权。（3）二者的权力客体同为矿产资源。3.矿业权与矿产资源所有权的区别不同点矿业权矿产资源所有权权利主体不同自然人、法人、其他经济组织国家权利可流转性不同可以流转，为限制流通物不允许流转，为禁止流通物权力取得方式不同通过申请、审批登记和其他经批准的竞争方式有偿取得由宪法规定灭失原因不同因行为和事实而灭失只因实事而灭失§1-2矿业权市场一、矿业权市场的概念矿业权市场是矿业权交易的场所，其主体包括市场管理者、矿业权交易当事人及有关中介组织；客体是矿业权。矿业权市场所包含的经济关系包括：矿产资源所有者国土资源行政管理机关与矿业权人的关系矿业投资人中介组织与矿业权市场交易主体的关系二、矿业权市场特征矿业权市场特征通过其主体、客体和机制表现出来1.矿业权市场的主体就是矿业权交换关系中的当事人，由市场管理者、矿业权人和中介机构构成。市场管理者代表政府，是矿业权市场的特殊民事主体；矿业权人和中介机构是一般民事主体。2.矿业权市场的客体是矿产资源的探矿权和采矿权，不是矿产资源本身。3.矿业权市场机制是非竞争性和竞争性并存的。国家作为矿产资源所有权人出让其矿产资源使用权，可以采用申请批准的形式，也可以实行公开招标、拍卖、挂牌的形式。矿业权人之间的转让在市场中是平等自愿的交易，矿业权人可以通过谈判、协商选择价优者成交。三、矿业权市场结构矿业权市场体系的结构，按矿业权所有者的不同分为一级（出让）市场和二级（转让）市场。1.一级（出让）市场：矿业权登记管理机关以批准申请或竞争方式（招标、拍卖、挂牌方式）做出行政许可决定，颁布勘查许可证、采矿许可证的行为和因此而形成的经济关系。2.二级（转让）市场：矿业权人将矿业权转移的行为，包括出售、作价出资、分立、合并、合资、合作重组改制等方式。§1-3矿业权价值一、矿业权价值的概念矿业权价值是指矿业权人依法使用矿业权，勘探或开采矿产资源所获得的或支付的货币量。二、矿业权价值的类型分类一1.市场（实现）价值：是在实际的市场交易中形成的价值。2.评估（市场）价值：是评估师通过假设市场条件、依据社会平均生产力水平估算形成的价值。它是一种预期价值。分类二1.使用价值：通过直接使用资产获取的资产利益。2.交易价值：通过转让资产获得的资产利益。分类三1.清算价值；2.征用价值：3.公平市场价值；4现行用途市场价值；5.投资价值；6.效用价值三、矿业权价值类型的定义《国际评估准则》将以市场交易为目的的资产价值确定为：自愿买方与自愿卖方在评估基准日进行正常的市场营销之后所达成的公平交易中某项资产应当进行交易的价值估计数额，当事人双方应当各自精明、谨慎行事，不受任何强迫压制。与该定义相关的概念、基础和前提：1.评估市场价值需要采用能够反映资产特性、与该特定资产在公开市场上的通常交易条件和环境相适应的评估方法和程序。2.市场价值应当是评估基准日内在符合市场价值定义的条件下，市场上能够合理形成的最可能价格。3.评估师不得作出关于市场条件的不切实际假设，也不得作出高于合理市场价值水平的假设。4.效用原则：评估任何资产的关键标准是资产的效用，评估过程中所使用的各种手段都具有一个共同的目标，即确定并量化被评估资产的效用和途径。四、矿业权价值的有关概念1.矿业权价格矿业权价格是矿业权价值的货币表现，是在矿业权市场中买卖矿业权的交易额。一般而言，应由交易双方议定。2.矿业权价款矿业权价款一般包括探矿权价款和采矿权价款。矿业权价款是国家将其出资勘查并已探明的矿产地的矿业权出让给他人，或者矿业权人将国家出资勘查形成的矿业权转让给他人，按国家规定向受让人收取的款项。§1-4矿业权评估一、矿业权评估的概念1.矿业权评估是依照规定的程序和方法对矿业权价值进行评价和估算的估价咨询行为，是矿业权市场的重要组成部分。2.矿业权评估的对象是探矿权和采矿权。二者与矿产资源具不可分性。探矿权的客体是被权利所限定的、勘查评价中的矿产资源；采矿权的客体是被权利所限定的、可以开采的矿产资源。二、矿业权评估的依据1.行为依据评估委托合同或评估委托书是评估的行为依据。评估要有起因和需求，需求者可以是矿业权人，也可以是矿业权登记管理机关，或其他的法人、自然人。他们可以为某个目的选择并委托中介组织为其进行矿业权评估。矿业权评估委托人与中介组织就评估达成一致意见后签订的矿业权评估委托合同对双方都有约束力，评估委托书是单方面意思的表达。评估委托合同或评估委托书中应载明评估对象、评估目的、拐点坐标和面积、评估期限以及合同双方的权利义务等事项。2.法律法规依据（1）矿业管理法律法规（2）财务制度（3）税费征收法律和政策（4）环境保护的法律和政策（5）规范评估行为的相关规定3.产权依据包括勘查许可证、采矿许可证和出让机关在出让矿业权前，委托评估机构进行评估所划定的矿区范围依据文件等。4.地质矿产信息依据地质报告和图件以及矿山开发技术经济资料等是对评估对象的描述性文件，是评估的地质矿产信息依据，是矿业权评估的核心资料。5.规范标准依据矿业权评估中涉及诸多规范和标准，如地质矿产勘查规范、矿产资源/储量分类标准、矿山设计规范、矿山建设规范和经济评价标准等6.取价依据评估中的价格参数是直接关系到评估结论和结果的关键性经济参数，是需要评估人员慎重对待的。取价依据可以是国家权威部门或机构正式发布的价格标准，也可以是来自于市场的价格信息。但除了已有明确规定之外，无论评估人员采用哪种取价依据，都需要明确陈述理由、对市场价格信息的真伪、代表性和客观性做出评价和描述。7.其他依据国家的产业政策和行业技术经济指标、市场信息等。三、矿业权评估目的矿业权评估的目的，就是为各种因矿业权流转变动而发生的经济行为提供矿业权价值的咨询意见。1.以矿业权出让为目的根据法律规定，为出让时收取矿业权价款需要进行矿业权价值的评估。在此目的下，矿业权评估是为出让机关提供矿业权价值的咨询服务。2.以矿业权转让为目的矿业权转让评估是为转让当事人双方提供矿业权价值的咨询服务。3.以矿业权抵押为目的矿业权评估是为抵押行为当事人（债权人和债务人）提供矿业权价值的咨询服务。4.以法律事务或咨询服务为目的有关的刑事诉讼需要矿业权价值评估提供咨询参考；对越界开采、非法开采等侵权行为引发的民事法律诉讼也需要依靠矿业权价值评估来解决。§1-5矿业权评估的原则与途径一、矿业权评估的原则1.尊重地质矿产勘查规律和资源开发经济规律的原则包括矿产形成和赋存规律、勘查活动规律和开发活动规律，客观确定制约评估的各种影响因素，科学判断资源的经济特性。2.遵守国家有关规范和财务制度的原则包括地质矿产勘查规范、矿山建设设计规范、采矿、选矿的各种技术标准、各种财务制度等。3.预测原则矿业权的价值一般不是由形成矿业权的资金投入直接决定的。评估某些探矿权的价值，要通过预测其找矿远景和发现具有经济意义的资源或储量的潜力来完成；对于采矿权和某些探矿权，要通过合理预测其未来收益来完成。4.供求原则矿业权评估与矿产品价格相关，因此，要遵循矿产品市场的供求关系。5.变动原则影响矿业权价值的因素很多，如采、选、冶技术、矿产品价格等，这些因素的变化会引起价值的变化。因此，在矿业权评估中必须充分考虑这些影响因素引起的参数变动。6.竞争原则真正的市场价值是在市场中形成的，无论买卖双方，竞争的存在均会影响其交易价格的形成。矿业权评估应考虑矿业权市场竞争程度对矿业权价值的影响。7.最有效利用原则追求最大效益是市场经济的基本原则，不同矿业权人由于管理方式及采用技术的不同，实现矿业权价值也就不同。矿业权评估应以较先进的技术管理水平条件下矿业权的最佳效用或收益为前提。二、矿业权评估途径(一)评估途径矿业权评估有收益、成本和市场三种途径。1.收益途径是通过估算资产未来预期收益并折算成现值，来确定被评估资产价值的一类评估方法。应用收益途径进行矿业权评估必须具备两个条件：其一，矿业权未来的预期收益可以预测，并能用货币计量；其二，矿业权人未来承担的风险能被估计并量化。2.成本途径采用成本途径评估矿业权仅用于探矿权评估。当探矿权所指向的矿产地的勘查程度较低，储量的可靠性差，不适合采用收益途径评估探矿权价值时，才可考虑采用成本途径进行评估。技术思路：探矿权价值由勘查投入成本现值经修正系数调整后确定。注意：1）探矿权价值与成本有关，但并不是由成本决定的；2）探矿权价值与成本无固定的比例关系，主要取决于勘查所获地质、矿产信息资料的实际效用和意义。3.市场途径是通过比较被评估矿业权与最近交易的矿业权的异同，调整某些参数，从而确定被评估矿业权价值的一种途径。前提条件：1）要有一个发育的矿业权市场，矿业权交易频繁，与被评估矿业权相类似的矿业权交易样本容易获得；2）参照矿业权与被评估矿业权有可对比的指标、技术参数等资料。（二）选择评估途径的影响因素1.矿业权的类型不同类型和不同阶段的矿业权，适用不同的价值评估途径和方法。如采矿权和勘查工作程度较高的探矿权由于具备了可预测未来收益的条件，应采用收益评估途径，也可采用市场途径评估；勘查程度较低的探矿权，因矿产资源/储量的可信度低，难以预测未来收益，成本途径和市场途径就成为其价值评估的主要选择。2.信息资料矿业权评估所依赖的信息资料包括：地质、矿产、矿山建设、开发方案、采选技术、财务、市场等。根据相关信息的数量和质量，评估人员要根据自己在矿产开发和评估等方面的经验和知识，对信息的可用性、可靠性、完整性、真实性、准确性等进行分析和评价，选择合理的评估途径和方法。在评估报告中要说明信息的来源，信息的质量，为什么选择这种评估途径和方法，说明可得信息与选择使用的评估途径是否匹配等。第二章矿业权评估机构及从业人员管理2003年12月19日，《国务院办公厅转发财政部关于加强和规范评估行业管理意见的通知》中将矿业权评估师列为根据我国当前市场的客观需要所设置的六类资产评估专业资格之一。矿业权评估根据相关法规构成独立的评估体系。矿业权评估管理即对这个体系的管理，包括对评估机构的管理、评估从业人员的管理和对评估业务的管理§2-1矿业权评估机构及其管理矿业权评估机构的管理是通过批准矿业权评估资格和年度审查实施的。一、矿业权评估资格取得矿业权评估资格的必备条件：1.必须是符合国务院对经济鉴证类社会中介机构的规定，在工商行政管理机关注册登记的合伙制或有限责任制企业。2.合伙制矿业权评估机构的矿业权评估师应不少于2人，有限责任制矿