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进口关税（importtariff）（ImportDuties）：进口税是进口国家的海关在外国商品输入关境时，对本国进口商所征收的正常关税（NormalTariff）。出口关税（exporttariff）出口税是出口国的海关在本国商品输往国外时，对出口商品征收的一种关税。过境关税（transittariff）过境税又称通过税。它是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。1.按照征税对象的不同，关税可分为三类：财政关税（revenuetariff）是指增加国家的财政收入为目的而征收的关税；保护关税（protectivetariff）是指以保护本国同类产品的竞争力为主要目的而对进口商品征收的关税。调节关税（regulationtariff）是指以调整国际收支或产业结构为主要目的而征收的关税。2.按照征收目的的不同，关税可分为两类：发展中国家百分比工业化国家百分比巴哈马59澳大利亚3马达加斯加53新西兰2黎巴嫩46秘鲁2塞拉利昂46加拿大2埃塞俄比亚42美国1赞比亚41瑞典1马尔代夫35丹麦1卢旺达31芬兰1伯利兹城28瑞士1关税收入作为政府收入的百分比3.依据征收的方法，关税可分为：从量税、从价税、复合税、选择税从价税（％）货品名称最惠国税率普通税率鲜荔枝3680香水及花露水22.5150剃须刀30100真空吸尘器22.5130山地自行车17.8130高速摄像机1440从量税整只冻鸡1.6元/千克5.6元/千克啤酒3元/升7.5元/升石油原油085元/吨未曝光的窄长彩色胶卷16元/平方米232元/平方米混合税广播级录像机(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为36％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额5480元，加上3％的从价税。(1)每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为130％；(2)每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额20600元，加上6％的从价税。中国部分产品进口关税税种和税率4.依据差别待遇和特定的实施情况，关税可分为：进口附加税、差价税、特惠税和普惠税普遍优惠制GSP普惠制：发达国家对进口原产于（产地）发展中国家或地区输入的商品，特别是工业制成品或半制成品和某些初级产品给予降低或取消进口关税待遇的一种关税优惠。给予普惠制的国家对哪些产品和国家实行普惠制都有规定。----目标：增加发展中国家或地区的外汇收入；促进发展中国家或地区的工业化，加速发展中国家或地区的经济增长率。----主要原则：普遍性、非歧视性、非互惠性----给予我国普惠制的国家（我国是受惠国）：目前普惠制的给惠国有38个。对中国给惠的有36个，这些国家是:欧洲联盟25个成员国，即：比利时、丹麦、英国、德国、法国、爱尔兰、意大利、卢森堡、荷兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、芬兰、瑞典、波兰、捷克、斯洛伐克、拉脱维亚、爱沙尼亚、立陶宛、匈牙利、马耳他、塞浦路斯、斯洛文尼亚；其他国家是：挪威、瑞士、日本、加拿大、澳大利亚、新西兰、俄罗斯、白俄罗斯、乌克兰、哈萨克斯坦、土耳其。另有2个给惠国不对中国给惠，即美国、保加利亚。小国关税的一般均衡分析E’F’G’Y（进口品）X（出口品）FEGPX/PY(1+t)征税后的国内价格PX/PY征收关税前的Pw征税对小国的影响为：增加进口竞争行业产品的生产，减少出口产品的生产(X1－X2)；减少进口竞争产品的消费；减少贸易量(FG－F’G’)；降低社会的福利水平(II－I)。小国关税的总体均衡效应IIIX2X1Y1Y2产品关税或等价手段%美国价格的上涨%世界价格的下降%球形轴承11.010.20.8医药产品9.06.52.5鞋20.016.13.9玻璃器具11.07.33.7珠宝9.05.43.6皮箱16.511.05.5木材6.54.12.4橙汁30.021.78.3树脂12.05.46.6美国关税的增加对进口品世界价格的影响美国某年对某些产品征收进口关税的经济效果产品税率(％)消费者成本(亿美元)税收(亿美元)生产者所得(亿美元)净损失(百万美元)瓷砖19.01.390.920.452人造珠宝饰物9.01.030.510.465冷冻浓缩橘汁30.02.811.451.0135玻璃制品11.02.660.951.629行李16.52.111.690.1626橡胶鞋20.02.081.410.5512女士鞋10.03.762.950.7011女式提包13.51.481.190.1613【问题：一国对某产品进口征收50%关税，是否代表对生产者提供了50%的保护程度？】有效保护率(ERP)的测度VV'Vg－=其中：V为征税前单位产品的增加值（进口最终产品的价值－进口中间投入品的价值）;V’为征税后单位产品的增加值。由此可见，有效保护率测度了关税使国内增加值增长的百分比。假设在自由贸易条件下，国内每套服装的价格为100美元，进口原料成本为80美元，国内增加值为20美元。现在对进口服装征收10%的名义关税，征税后消费者面对的价格是美元，因此关税给国内服装业带来的名义保护率就是。那么，该关税额度对该国国内服装行业有效保护率为多少？有效保护率的测算：一个例子最终产品价格/美元进口要素成本/美元国内增加值/美元最终产品名义关税率进口要素名义关税率有效保护率(g)征税前征税后表2有效保护率和名义关税率最终产品价格/美元进口要素成本/美元国内增加值/美元最终产品名义关税率进口要素名义关税率有效保护率(g)征税前1008020征税后110803010%011010%50%例题：在自由贸易条件下，1千克棉纱的到岸价格折合人民币20元，其投入原棉价格是15元，如果我国进口原棉在国内加工棉纱，原料投入系数和国外相同，依据对原棉和棉纱征收关税而引起的有效保护率如下：（1）设对棉纱进口征税10%，原棉免税，求棉纱的有效保护率。（2）对棉纱进口征税10%，原棉进口也征税10%，求棉纱的有效保护率。（3）对棉纱进口征税8%，原棉进口也征税10%，求棉纱的有效保护率。最终产品价格/元进口要素成本/元国内增加值/元最终产品名义关税率进口要素名义关税率有效保护率（g）征税前第一种征税情况第二种征税情况第三种征税情况201552215710%040%2216.55.510%10%10%21.616.55.18%10%2%如果一国的政策目标是要保护最终产品部门，则在关税结构安排上，应当对中间产品部门和原材料少征或免征进口关税。对进口原材料征税，就是向利用这种原材料的国内企业征税，必然会造成该类企业产品成本上升，削弱了产品在市场上的竞争力。行业名义税率(%)有效税率(%)服装27.850.6纺织品14.428.3玻璃及玻璃制品10.716.9非金属矿产品9.115.9鞋类用品8.813.4家具及附属物品8.113.1杂项制成品7.812.7金属制品7.512.3电力机械6.611.1食品、饮料及烟草6.39.422类行业平均5.28.1美国名义税率和有效税率最高的10个行业行业名义税率(%)有效税率(%)食品、饮料及烟草25.451.1农林产品、渔产品18.433.6鞋类用品16.427.7非金属矿产品服装13.827.1非电力机械9.115.1家具及附属物品7.813.8玻璃及玻璃制品7.512.0电力机械7.411.5金属制品6.911.0化学制品6.29.822类行业平均8.413.2日本名义税率和有效税率最高的10个行业关税结构升级各国关税结构的一个突出特征是，关税税率从初级产品、半制成品到成品，是随加工程度不断提高而提高的。关税结构的这种现象称为关税结构升级或阶梯关税结构。有效保护理论说明，原料和中间产品的进口税率与其制成品的进口税率相比越低，对有关的加工制造业最终产品的有效保护率则越高。关税升级，使得一国可对制成品征收比其所用的中间投入品更高的关税，这样，对该制成品的关税有效保护率将大于该国税则中所列该制成品的名义保护率。在1993年乌拉圭回合结束以前，工业国在进口原材料上的平均税率约为2.1％，在半成品上为5.3％，在制成品上为9.1％。由于贯彻乌拉圭回合的结果，虽然进口品的平均税率在加工的各个阶段都是下降的，但仍存在着瀑布式税率结构，即随着国内加工的不同阶段关税率上升。因此，国内加工程度越深，有效保护率超出名义关税率的比率就越大。瀑布式税率结构最佳关税论在大国情形下，关税可改善本国的贸易条件，这意味着关税有可能改善本国的福利水平，即实施贸易保护可获得超过自由贸易的利益。《1930美国斯姆特-郝利关税法案》引发的贸易战1930年美国实施斯姆特-郝利关税法案，目的是减轻美国农民的负担。但是，美国国会中工业州的参议员在贸易表决时借此提高制成品关税。结果，美国通过的提高逾千种产品关税的政策，使得受保护产品的平均名义税率提高至53%。由于把斯姆特-郝利关税视为故意迫使其他国家工人失业的政策，12个贸易伙伴国立即提高了本国对美关税。结果，美国农业的出口降至从前的1/3，从1930年到1933年，美国出口总额下降了近60%。案例：日本豪华轿车在美国1995年美国克林顿政府打算将从日本进口的丰田、尼桑、本田、马自达和三菱等13款豪华轿车的关税从2.9提高至100，以此给日本施加压力，迫使其向美国开放汽车和汽车零部件市场。关税上升后，日本豪华轿车的价格将大大高于美国和欧洲竞争者，使美国消费者放弃购买日本车。但是专家估计，对于5万美元价位的豪华轿车，即使美国消费者放弃购买日本车，也不会购买美国产轿车，而是购买和日本轿车性能相似的欧洲产轿车。那么，结果将是：美国消费者面对的汽车价格普遍提高，而美国通用、福特和戴姆勒-克莱斯勒三大汽车厂商的产量却不能提高。最终，美国没有对日本进口豪华轿车实行100%的关税，但关税实施的目的却达到了：日本和美国达成了一项汽车协议，同意其向美国开放汽车市场。