3.3 银行存款日记账

银行存款日记账的登记银行存款日记账概念银行存款日记账是由出纳人员根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。银行存款日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。银行存款日记账年√√月日千凭证编号摘要对方科目借　方贷　方余　额百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分登记银行存款日记账时，由出纳人员根据有关银行存款的收款、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“结算方式”栏根据所发生的经济业务结算凭证的种类和编号填写。“借方”栏：根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。“贷方”栏：根据银行存款付款凭证合计行金额填写“余额”栏：根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结存数额。期末，应将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检验银行存款日记账的记录是否正确。2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对方科目借　方√贷　方√余　额201271期初余额108789800示例：2012年7月，北京光明实业公司发生以下银行存款业务（月初余额为1087898.00元）。（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000（1）1日，销售产品一批，价款100000元，增值税销项税额17000元，款项通过银行收妥。借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）17000借方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单收款凭证摘要贷方总账明科目明细科目√金额字第号201271银行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（销项税额）1700000￥11700000借方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单收款凭证摘要贷方总账明科目明细科目√金额字第号201271银行存款银收1销售产品一批主营业务收入10000000林梅3应交税费应交增值税（销项税额）1700000￥11700000月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对方科目借　方√贷　方√余　额201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费11700000120489800√√（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。借：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200（2）7日，外购材料一批，货款60000元，增值税进项税额10200元，已开出转账支票。借：原材料60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200贷方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单付款凭证字第号金额摘要借方总账科目明细科目√201277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000贷方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单付款凭证字第号金额摘要借方总账科目明细科目√201277银付1银行存款外购材料一批原材料60000003￥7020000林梅应交税费应交增值税（进项税额）1020000月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对方科目借　方√贷　方√余　额201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费7020000113469800√√（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。借：应付账款6000贷：银行存款6000（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公司广告费6000元。借：应付账款6000贷：银行存款6000贷方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单付款凭证字第号金额摘要借方总账科目明细科目√2012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000林梅月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对方科目借　方√贷　方√余　额201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费600000112869800贷方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单付款凭证字第号金额摘要借方总账科目明细科目√2012713银付2银行存款归还前欠广告费应付账款6000001￥600000林梅√（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。借：银行存款80000贷：应收账款80000（4）24日，收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行。借：银行存款80000贷：应收账款80000借方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单收款凭证摘要贷方总账明科目明细科目√金额字第号2012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对方科目借　方√贷　方√余　额201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款8000000120869800借方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单收款凭证摘要贷方总账明科目明细科目√金额字第号2012724银行存款银收2收到前欠货款应收账款8000000林梅1￥8000000√（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。借：库存现金14000贷：银行存款14000（5）25日，开出现金支票一张，从银行从提取现金14000元备用。借：库存现金14000贷：银行存款14000贷方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单付款凭证字第号金额摘要借方总账科目明细科目√2012725银付3银行存款提取现金备用库存现金14000001￥1400000林梅月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对方科目借　方√贷　方√余　额201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款800000012086980025银付3号提取现金备用库存现金1400000119469800贷方科目年月日附千百十万千百十元角分单据张合计财务主管记账出纳审核制单付款凭证字第号金额摘要借方总账科目明细科目√2012725银付3银行存款提取现金备用库存现金14000001￥1400000林梅√期末结账结账方法与现金日记账方法一致。月日千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分银行存款日记账年凭证编号摘要对方科目借　方√贷　方√余　额201271期初余额1087898001销售产品一批银收1号主营业务收入应交税费117000001204898007银付1号外购材料一批原材料应交税费702000011346980013银付2号应付账款归还前欠广告费60000011286980024银收2号收到前欠货款应收账款800000012086980025银付3号提取现金备用库存现金140000011946980031本月合计197000009020000119469800