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商贸企业账务处理流程(一般纳税人)一、大致环节:1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证2.1、采购入库2.2、产品销售2.3、银行单据录入2.4、各种费用录入2.5、计提工资、折旧2.6、结转销售成本2.7、计算本期应缴纳的各种税金3、审核记账凭证并过账4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报二、具体内容:1、审核并整理原始凭证:审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理,整理凭证,将同一经济业务类型的票据整理到一起。2、开始编制记账凭证:2.1、采购入库借:库存商品借:应交税费---应交增值税---进项税额贷:应付账款---公司全称或库存现金或银行存款2.2、产品销售借:应收账款---公司全称或库存现金或银行存款贷:主营业务收入贷:应交税费---应交增值税---销项税额2.3、银行单据录入:手续费借:财务费用贷:银行存款利息收入借:银行存款借:财务费用(红字)收到货款借:银行存款贷:应收账款支付货款借:应付账款贷:银行存款提取备用金借:现金贷:银行存款2.4、各种费用录入:费用按分类可分为:办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等。借:管理费用---子科目贷:现金或银行存款2.5、计提工资、折旧:计提工资:借:管理费用---职工薪酬贷:应付工资---职工薪酬发放工资:借:应付工资---职工薪酬贷:现金或银行存款计提折旧:借:管理费用---折旧费贷:累计折旧2.6、结转销售成本:根据本期销售产品,对应库存商品,结转本期的产品成本。借:主营业务成本贷:库存商品2.7、计算本期应缴纳的各种税金:增值税:当月要缴纳增值税时:借:应交税费---应交增值税---转出未交增值税贷:应交税费---未交增值税实际缴纳:借:应交税费---应交增值税---已交税金贷:银行存款结转税金:借:应交税费---未交增值税贷:应交税费---应交增值税---已交税金若当月不要缴纳增值税时,不要做账务处理,只体现在进项税额留抵附加税:在增值税的基础上,分别按7%征收的城建税和3%的教育费附加和地方教育附加2%。但本期不用计提,只在实际缴纳后做会计凭证:实际缴纳:借:应交税金---城市维护建设税借:应交税费---教育费附加借:应交税费---地方教育费附加贷:银行存款结转:借:主营业务税金及附加贷:应交税费---城市维护建设税贷:应交税费---教育费附加贷:应交税费---地方教育费附加3、凭证审核并过账:凭证编制结束后,逐一审核,确认无误后,登记入账。4、结转本期损益,编制凭证汇总表:借:本年利润贷:主营业务成本、管理费用、营业费用、财务费用等费用类科目借:主营业务收入、营业外收入等收入类科目贷:本年利润5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表6、国地税申报
本文标题:商贸企业账务处理流程(一般纳税人)
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