认真落实鼓励企业增加科技投入的优惠政策-山东省经济和信息

1认真落实鼓励企业增加科技投入的政策成森山东省经贸委新技术推广站山东省企业技术创新促进会2007年10月手机：136054073792主要内容第一部分：技术创新政策综述第二部分：所得税抵扣政策简析第三部分：抵扣政策的落实3第一部分技术创新政策综述4技术创新政策是一个政策体系，是一个国家为促进技术创新活动、规范创新行为而采取的各种直接和间接的政策与措施的总和。技术创新政策是个政策体系，是若干不同类型政策工具的有机组合，不是各自为政。在促进技术创新活动的同时，也要对技术创新活动进行规范，包括必要的干预和限制。政策手段与工具及实施方式包括直接和间接两种基本模式。一、什么是创新政策?5二、技术创新政策与企业的关系企业投资关注价值创造和股东的投资回报，而价值创造与股东投资回报二者受当地的企业技术创新环境的直接制约。技术创新政策环境通过提升区域投资吸引力影响新增投资与原有企业投资，对企业价值行为、创造的价值量和价值分配有着高度正相关的关系，长期影响区域的经济总量与质量。因此各国政府都在改善本国的技术创新政策环境，围绕社会经济发展出台了一系列的创新政策。6三、技术创新政策的内容技术创新政策是规范技术创新活动的各种政策工具的集合，一般说来技术创新政策是科技政策与产业政策的结合，同时涉及到财政、税收、金融、人事、教育、国防、社会、文化、外交、外贸等许多方面的政策与法律。创新政策不等于科技政策。当前企业技术创新政策主要有创新财政政策、创新税收政策、金融政策、人才激励政策、引消吸再创新、基地平台、教育、科技管理等等。75鼓励自主创新的政策当前政府正在制定整套的鼓励自主创新的政策国务院2006年6号文件（60条）科技投入（6）税收激励（8）金融支持（7）政府采购（5）引进消化吸收再创新（6）创造和保护知识产权（5）人才队伍（7）教育与科普（4）科技创新基地与平台（5）加强统筹协调（7）为了落实6号文件，有关政府部门正制定99个文件85鼓励自主创新的政策参与99个文件制定的政府部门很多，其中主要是下列部门：主持制定政策数量国家发改委（29项）国家财政部（25项）国家科技部（17项）国家教育部（9项）国家人事部（4项）科工委、商务部、国资委、银监会、保监会各2项信息产业部、开发行、进出口行、海关总署、总装备部各1项999项创新细化政策2006年国发6号文60条自主创新配套支持政策99项创新配套政策的细化政策（第一批）102.4鼓励自主创新的政策国家发改委29项政策的重点是：自主创新成果产业化*、企业分配制度*、自主品牌建设禁止与限制引进的技术目录、中小企业创新有限发展的高技术产业化重点领域、自主创新能力建设*首台套重大技术装备依托工程管理、重大装备技术政策高技术企业发行企业债券、创业投资引导基金创业投资企业债权融资、中小企业信用社会化服务体系中小企业信用担保机构发展、区域知识产权交易市场大中小型高新技术企业划分标准、重点工程装备采购外商并购我国装备制造企业、外商投资产业指导目录境外投资产业政策、产业技术政策、高技术产业项目管理*企业技术中心*、国家工程研究中心、工程实验室管理办法112.4鼓励自主创新的政策国家财政部25项政策的重点是：公益性行业科研专项资金及中央级科研机构专项业务费管理863、973、攻关计划、重大装备研制专项资金管理办法中央级科技项目绩效考核办法、财政资金激励企业创新激励企业创新的财务管理办法*、国家科技基础平台建设创业投资引导基金等的管理办法、出口信用保险服务自主创新产品预算管理办法*、自主创新产品评标细则*政府采购自主创新产品目力及采购合同管理重大建设工程采购自主创新产品、政府首购及订购政府采购国货认定标准、政府采购进口产品管理办法支持创业投资企业发展的税收政策、科技计划进口税收政策重大技术装备研制进口税收政策*、科研用品进口税收政策科技孵化器税收政策、鼓励社会资金捐赠、税前工资列支122.4鼓励自主创新的政策国家科技部17项政策的重点是：自主创新产品认证评价*、孵化器等中介机构认定办法我国应掌握的自主知识产权的关键技术和产品目录知识产权信息服务平台、在国外获得知识产权补贴科技计划支持技术标准、农村实用人才培养激励创新的人才评价和奖励制度、科普能力建设科研机构大学向社会开放、依托大企业建设重点实验室科研基础设施向企业开放、支持公益类科研机构重大项目促进人才培养、促进高新区发展科技资源统筹协调机制科研事业单位岗位设置管理13省经贸委技装处重申鲁经贸技字［2007］235号《关于进一步落实企业技术创新若干配套政策的通知》一、企业技术创新有关配套政策（一）实施税收激励1、企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。企业提取并实际支出的职工教育经费在计税工资总额2.5%以内的，可在企业所得税前扣除。142、企业用于研究开发的仪器和设备，单位价值在30万元以下的，可一次或分次摊入管理费，其中达到固定资产标准的应单独管理，但不提取折旧；单位价值在30万元以上的，可采取双倍余额递减法或年数总和法实行加速折旧的政策。153、国家高新技术产业开发区内新创办的高新技术企业经严格认定后，自获利年度起两年内免征所得税，免税期满后减按15%的税率征收企业所得税。164、对符合国家规定条件的企业技术中心、国家工程（技术研究）中心等，进口规定范围内的科学研究和技术开发用品，免征进口关税和进口环节增值税；对承担国家重大科技专项、国家科技计划重点项目、国家重大技术装备研究开发项目和重大引进技术消化吸收再创新项目的企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件免征进口关税和进口环节增值税。17（二）加快引进消化吸收再创新1、凡由国家有关部门和地方政府核准或使用政府投资的重点工程项目中确需引进的重大技术装备，由项目业主联合制造企业制定引进消化吸收再创新方案，作为工程项目审批和核准的重要内容，报请国家有关主管部门审批（核准）后实施。18加强对引进技术工作的咨询和评估。重大技术和重大装备的引进消化吸收和再创新方案须经有关部门联合组织的专家委员会进行咨询论证，明确消化吸收和再创新的计划、目标和进度。将通过消化吸收是否形成了自主创新能力，作为对引进项目验收和评估的重要内容。192、限制盲目、重复引进。限制进口国内已具备研究开发能力的关键技术；禁止或限制进口高消耗、高污染和已被淘汰的落后装备和技术。3、支持产学研联合开展消化吸收和再创新。对重大装备的引进，用户单位应吸收制造企业、高等学校和科研院所参与，共同跟踪国际先进技术的发展，并在消化吸收的基础上，共同开展自主创新活动。20（三）推进人才队伍建设1、改革和完善企业分配和激励机制，支持企业吸引科技人才，允许国有高新技术企业对技术骨干和管理骨干实施期权等激励政策。支持企业为高等学校和职业院校建立学生实习、实训基地。推进企业博士后科研工作，吸引优秀博士到企业从事科技创新。明确国有企业负责人对企业自主创新的领导职责。将企业技术创新投入和创新能力建设作为国有企业负责人业绩考核的重要内容。212、结合重大项目的实施加强对创新人才的培养。实施省重大产业技术研究与开发项目和技术创新平台建设项目，要重视和做好相关的创新人才培养工作。在重大产业技术开发项目、产学研合作项目、省级以上技术中心和行业技术中心评审、验收、建设综合绩效评估中，把创新人才培养作为重要的考评指标。3、实施“泰山学者”建设系列工程，逐步扩大在企业设置“泰山学者”岗位的领域和数量，形成学科建设、产业优势与人才作用的良性互动。22技术创新税收政策技术创新税收支持政策主要有涉及企业所得税、增值税、营业税、海关关税等税种的支持政策。自1994年-2005年，国家出台的支持企业技术创新的税收政策文件中直接规定的条款约有100条。2006年新出台的99条创新配套细化政策主要涉及到科技投入、税收激励、金融支持、政府采购、引进消化吸收再创新、创造和保护知识产权、人才队伍、教育与科普、科技创新基地与平台、加强统筹管理等与技术创新相关的支持政策。这些政策的制定与参与部门有发展改革委等、科技部、财政部、税务总局等22个部委（含政策性银行）。创新的税收支持政策对产业、企业影响远远大于财政政策工具，应成为创新的主要政策工具。23国家为什么出台技术开发投入费加计扣除所得税政策？加大企业技术开发投入力度提高自主创新能力24技术创新税收政策的出发点1、解决政策导向原则性问题、鼓励关键产业的自主创新。2、使政策设计更贴近中国产业的实际情况。3、增强政策超前性，明确并加大社会经济发展目标支持力度。4、解决政策执行过程中的突出问题：（1）热衷出台政策，很少对政策实施效果进行评估。（2）政策易流化为主管部门全系统利益、权力依托。（3）园区内外税收差别政策是一种划地为牢的人为政策,增加社会成本与企业管理成本、增加企业总部的协调难度。（4）弱化科技与创新中介的支持税收政策。（5）高新技术企业认定的滥化趋势。没有统一的执行标准。25创新能力是建设创新型国家的关键经济与科技的全球化，技术创新能力已经成为国家和企业竞争力的关键因素。特别是2005年以来，我国现任领导人把自主品牌、自主创新与自主创新能力建设、产业结构提升提高到国家发展与国家竞争的战略高度。自主创新与创新能力决定企业在产业链中获取的价值。企业从产业链中获取价值大小不是由其投入的资源量决定，而是由其创新能力、创新本身的价值所决定。创新能力是企业核心竞争力的关键要素之一，是国家、产业在国际经济竞争中的关键能力。26增加技术创新投入的必要性英国贸工部在2006年度“全球企业研发排行榜”报告中，对英国800家企业和全球1250家公司进行了分类研究。报告强调R&D活动已经成为企业实现基于创新的可持续增长的关键因素。27增加技术创新投入的必要性数据表明，R&D投入强度与销售额成正相关。R&D投入对企业经营业绩和市场价值的增加有显著的正相关关系。R&D投入对获取专利技术影响明显。亚州的企业从大企业数量、研发投入上总体欠佳。中国大陆和香港研发活跃的企业数量少。28增加技术创新投入的必要性对技术创新来说，投入不是唯一的，但投入是必须的。投入包括资金、人力、物质、时间、空间多方面资源的配置。这里专指资金。投入多少，在一定程度上决定开发的成败、速度和效益。如美、俄的超级炸弹。研究表明，企业R&D强度（R&D经费支出/销售额）与新产值开发率呈现正相关关系29增加技术创新投入的必要性衡量一个国家科技财力资源投入强度的重要指标是研究开发（R&D）经费总支出（GERD）占国内生产总值（GDP）的比例，而我国近年来的这一比例已有大幅度提升，从1997年的0.6%增加到20036年的1.42%。30各国数据比较中国2002年1.23%美国2002年2.82%日本2001年3.09%德国2002年2.50%法国2001年2.20%英国2001年1.90%俄罗斯2001年1.16%韩国2001年2.96%巴西2000年1.05%印度2001年0.84%31中国R&D经费支出的执行部门构成（2002年）单位：%2002年全国总计100.0%科研机构27.3%高等学校10.1%企业61.2%其他1.4%32增加技术创新投入的必要性韩国与巴西的对比20年前，巴西的R&D/GNP在发展中国家首屈一指，但以后停滞不前，直至今日，科技与经济发展仍然不见起色韩国的R&D/GNP，虽然在1980年还只有0.62%，此后逐年增加，直到1984年达到1.26%，也是位居发展中国家首位，但韩国不满足于此，而是加大投入力度，几乎每年增长0.2个百分点。它对韩国科技与经济发展的贡献已是有目共睹。33增加技术创新投入的必要性34增加技术创新投入的必要性从上图可以看出，我国与世界发达国家的水