财政重点

财政重点第一章：第一节一、财政及其基本特征二、公共物品与公共需要-----基础概念三、关于财政与“公共财政”我国学术界对财政的理解：①财政是以国家为主体的分配②财政是国家赖以进行再分配的工具③财政是货币资金运动的一种形式④财政是一个经济过程(政府理财的过程)⑤财政是为满足公共需要而进行的分配活动财政定义：财政是以国家为主体，集中一部分社会产品，用于满足社会公共需要的分配。（属于分配范畴）1.财政分配的主体是国家（分配的主体）2.财政是国家运用政治权利的分配（分配的依据）3.财政的分配对象是一部分社会产品，主要是剩余产品（对象）4.财政分配的目的是满足社会的公共需要（分配的目的）财政的基本特征：阶级性与公共性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性(或平衡性)公共物品和公共需要：.公共物品与私人物品区分标准：私人物品：用于满足个人需要的商品和服务，由市场提供公共物品：用于满足社会公众共同需要的商品和服务，由公共部门提供(1)排他性和非排他性(2)竞争性和非竞争性（3）外部效应和效用的不可分割性私人物品：1.排他性：只有对商品支付价格2.竞争性：不同人不能同时用某物品。公共物品1.非排他性：共享收益，免费搭车2.非竞争性：同时使用某物品。混合物品：是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产，非排他性和非竞争性具备一条。或者外部效应较大物品。公地悲剧为什么产生？公共资源一方面具有非排他性：想使用公共资源的任何人都可以免费使用；公共资源另一方面又具有竞争性：一个人对公共资源的使用减少了其他人对它的享用。其结果是，公共资源经常被过度开发和使用。这一现象被称为公共地的悲剧。（tragedyofthecommons）公共需要：1.公共需要与私人需要公共需要：公众共同的需要，通过政府提供的公共物品和服务来实现公共物品满足公共需要是财政学的两个基础性概念；体现的是人的社会关系私人需要：私人的个别需要，通过市场购买来实现2.公共需要的特征是就整个社会而言的需要；社会成员无差别享用的需要；是需要付出不同费用的；满足公共需要是政府的责任3.社会的公共需要既是共同的,也是历史的,特殊的社会公共需要的内容是随着社会经济发展而变化的4.公共需要涵盖范围广公共财政：是以市场经济为基础，以满足公共需要为目的的一种财政制度或者财政模式。我国公共财政经历生产建设型财政——公共财政的转变，反映政府支出重点不同第二章：第一节，第一节公共物品的提供、生产和定价一．公共物品的提供方式二、公共生产三、公共定价纯公共品提供方式：纯公共品定义:纯公共品是由政府面向全体社会成员提供的在消费上存在非竞争性和非排他性的产品。公共品的分类之一——按消费属性分1.满足人们物质消费需求的公共品。大都具有明显的外在物质表现形式，人们消费的是物品自身的物质性使用价值。如基础设施，邮政通讯、路灯、公园等2.满足人们精神消费需求的公共品。一般不具有外在的物质形态，消费与物品的生产过程合一。如行政管理、教育、公安、国防、科研等公共品的分类之二—按受益范围分地方性公共品：消费受区域限制，主要由当地居民受益，超过一定范围会大大减少效用。如，城市建设维护，地方政府劳务。全国性公共品：全国公民共同受益的公共品。如，国防，外交，环境治理。地区性公共品：跨国界但由一定区域内的国家公民共同受益的公共品。如，欧盟规则，区域关系协调。国际性公共品：各国居民共同受益的公共品。如，维和行动，联合国规章，WTO规则公共物品有政府提供的必然性：由于公共物品具有非排他性和非竞争性的特征，它的需要或消费是公共的或集合的，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而是等着他人去购买,然后自己顺便享用它所带来的利益，这就是经济学讲的“免费搭车”现象。政府和市场的运行机制是不同的。政府是通过无偿征税来提供公共物品，私人产品的市场提供是遵循价值规律的。公共物品的性质决定了人们在消费这类产品时都有不付费的动机，倾向于“免费搭车”。因此，私人市场缺乏提供公共物品的动力，无法满足消费者对它的需求，政府提供就是必然的。提供公共物品是政府的职责：既然私人无法有效的提供公共物品，那么，公共物品就必然由政府提供满足全体社会成员的公共需要是政府追求的重要社会目标。政府拥有公共权力，可以通过无偿征税来解决提供公共品的成本。政府对个人的征税额与个人所享用的公共物品数量是不对等的。准公共物品定义和特点准公共物品是指处在私人物品和公共物品中间的产品或服务，兼有私人物品和公共物品的性质。在消费上有如下特点：一是非竞争性，即增加一个消费者，并不需要减少任何其他消费者对这种产品的消费；二是排它性，即只有对商品按价格支付了费用的人才能消费该商品准公共物品的分类一类准公共物品是公共的或是可以共用的,一个人的使用不能够排斥其他人的使用。由于公共的性质,物品使用中可能存在着“拥挤效应”和“过度使用”的问题,这类物品如地下水流域与水体资源、牧区、森林、灌溉渠道等.另一类准公共物品具有明显的排他性,由于消费存在“拥挤点”,往往必须通过付费,才能消费,它包括俱乐部物品、有线电视频道和高速公路、医疗、保险、教育、电力、管道煤气等准公共品的范围及变化趋势准公共品范围：电力、电信、自来水、管道燃气、城市地铁和公共交通、集中供热、铁路航空运输、公共图书馆、博物馆、公园、学校等产品都具备拥挤性、消费数量非均等性和局部排他性特征，属于准公共产品范围。准公共物品的提供方式：第一类具有非竞争性，同时具有排他性的物品，如桥梁、高速公路1.征税弥补，免费使用（公共提供）2.对过桥车辆收费，缴费购买使用权（市场提供）究竟采取哪种方式合适，应比较其各自的成本效率第二类具有外部效应的准公共品，如大学教育、医疗保健1.根据外部效应的大小确定提供的方式（很大的：公共提供）2.多数准公共品采取混合提供方式（部分政府提供；部分采取收费，为避免垄断，政府实行严格管理）根据各国实践，准公共品提供主要有以下几种方式：1．政府授权经营（政府招标、控制，禁止垄断价格，如地下水、天然气）2．政府参股（大型的基础设施项目，政府控股参与：道路、桥梁、机场）3．政府补助（对提供教育、卫生服务、高新技术产品开发项目的，实行政府补助、减免税、贷款贴息等）公共物品在经营权转让过程中如何保证其公共性？1.加大政府财政投入，降低对银行贷款依赖。2、加强管理，减少企业参与。3、对收费公路经营收益合理调配二、公共生产公共生产：由政府出资兴办的、所有权归政府所有的工商企业和单位生产有形产品和提供服务，或者提供无形产品和服务，统称为公共生产公共物品由国家机关和公共部门提供并不等于必须由国家机关和公共部门生产；公共提供并不等于公共生产公共物品可以是公共提供、公共生产；也可以是公共提供、私人生产公共提供是强调公共物品要通过预算程序来供给，消费者是免费获得生产方式提供方式公共生产私人生产公共提供②②市场提供③④第一种组合是公共生产、公共提供。医疗服务（免费医疗、政府办医院）第二种组合是私人生产、公共提供。医院私人办，病人免费就医（政府支付费用）第三种组合是公共生产、市场提供公办医院，病人支付医疗费第四种组合是私人生产、市场提供医院私人办，医疗服务出售给消费者我国国有经济的地位性质我国处在社会主义的初级阶段，公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展国有经济是社会化大生产体系中的核心部分，控制着国民经济命脉，对经济发展起主导作用国家财政收入主要来源是国有经济，其中，国有大中型企业的贡献最大，为保证国民经济持续、快速、健康发展，发挥着重大作用国有企业尽可能退出竞争领域，参与非竞争领域公共设施和服务的提供。国有企业应分类改革分别管理：（1）提供公共物品的国有企业和单位——国有国营模式（2）垄断性国有企业——国有国控模式（3）竞争性的大中型国有企业——公司制改革（4）小型国有企业——放开搞活公共定价的一般概念定义：公共定价是公共物品的价格和收费标准的确定。是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责对象：包括国家机关和公共部门提供的公共物品，还包括私人部门提供的公共物品。目的：提高整个社会资源的配置效率，使公共物品得到有效的、使用，提高政府支出效益，保证居民生活稳定、水平提高公共定价内容纯公共定价——政府直接制定自然垄断行业（能源、通信、交通、公用事业等）的价格。管制定价（价格管制）——政府规定竞争性管制行业（金融、农业、教育、保健等）的价格。公共定价的一般方法：平均成本定价法：是指政府在保持对外收支平衡的情况下，采取的尽可能使经济福利最大化的定价方法。二部定价方法：由两种要素构成定价体系，一是与使用量无关的按月或年支付的基本费，二是按使用量支付的从量费负荷定价法：定价体系是对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。在电力、天然气、自来水和电话、铁路运输等行业，按需求的季节、月份、时区的高峰和非高峰的不同，有系统地制定不同的价格，以调节供求。这样有利于充分利用资源和效率的提高第三章；第一，二节：一、按财政功能分类二、按支出经济分三、按财政支出与经济活动关系分类――购买性支出与转移性支出支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。按联合国《政府职能分类》，一国财政支出的职能分类大体包括四个部分一是一般政府服务，主要反映政府需要、且与个人和企业劳务无关的活动，包括一般公共管理、国防、公共秩序与安全等二是社会服务，主要反映政府直接向社会、家庭和个人提供的服务，如教育、卫生、社会保障等，三是经济服务，主要反映政府经济管理、提高运行效率的支出，如交通、电力、农业和工业等；四是其他支出，如利息，政府间的转移支付。按经济分类：商品和服务支出：分设30款：办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、交通费、差旅费、出国费、维修(护)费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费、装备购置费、工程建设费、作战费、军用油料费、军队其他运行维护费、被装购置费、专用燃料费、劳务费、委托业务费、工会经费、其他商品和服务支出。按照支出产生效益的时间分类：经常性支出。资本性支出。净贷款经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。包括公用经费、人员经费、社会保障支出。直接构成当期公共物品的成本，其补偿方式只能是征税。资本性支出：用于购买或生产使用期在一年以上的耐用物品所需的支出。包括生产性支出和部分非生产性支出。特点是所耗费的支出形成固定资产，所以它不能全部视为当期公共物品的成本，其补偿需采用分摊制，补偿方式一是征税，二是国债。三、按财政支出与经济活动关系分类以财政支出是否与商品和服务相交换为标准，可将全部财政支出分为：购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动。包括：社会公共消费和政府投资转移性支出：直接表现为政府资金无偿的单方面的转移。包括补助支出、社会保障和就业支出、捐赠支出和债务利息支出。财政支出按经济性质分类的意义：第一、购买性支出对社会生产和就业产生直接影响，对收入分配产生间接影响；转移性支出对收入分配直接影响和对生产、就业的间接影响第二、两种支出体现的财政活动对政府的效益约束力不同。购买性支出活动对政府的效益约束力较强；而转移性支出不能直接体现市场交易原则，对政府所支配的转移性资金效益约束是软的第三、两种支出体现的财政活动对微观经济主体的预算约束力不同。购买性支出对微观经济主体的约束力很强。转移性支出对微观经济主体的预算约束力是软的从财政收入的经济性质分类中得到的认识：财政支出总额中，若购买性支出所占的比重大，财政配置资源的规模就大、执行资源配置的职能就强，财政活动对生产和就业的直接影响就大；财政支出总额中，若转移性支出所占的比重大，财政收入分配的规模就大、财政执行收入分配的职能就强，财政活动对收入分配的直接影响就大；发达国家和发展中国家的财政支出中这两种支出的比例是相反的：发展中国家购买性支出所占的比重大，发达国家转移性支出所占的比重大。第二节财政支出规模分析衡量财政活动规模的指标衡量财政活动的指标：绝对规模财政收入和财政支出相对规模用财政收入/GDP和财政支出/GDP通常财政年度支出大于收入