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财务管理制度2011年1月1日财务管理流程董事长总经理财务总监财务部部长会计出纳财务管理制度第一章总则一、为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行,依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关《内部会计控制规范》的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。二、财务管理的基本任务和方法，是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。三、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。第二章财务人员及工作职责四、财务人员的聘用一律由公司行政部负责。五、财务人员必须对会计凭证、会计账簿、会计报表等重要的会计资料要健全档案管理，严格按照《档案管理条例》进行立档、归档、借阅、注销等登记工作，妥善保管，防止毁损、丢失。六、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。七、财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账簿、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由公司财务会同单位领导进行监交。八、财务部部长的主要工作职责：1、主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；协调、配合公司总部的查询；2、执行董事长和公司总经理、财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，按期向董事长、总经理、财务总监提交财务分析报告等资料；3、指导本部门财务人员的业务工作，正确核算成本、盈亏，不断提高财会人员的素质和业务水平；4、财务部门向税务、工商、银行等单位报送的所有报表，必须经公司法定代表人或由董事长授权资格人签名后报出；5、按照公司要求，协调并正确处理好企业与税务、银行之间的关系。掌握最新税法规定，及时向税务人员咨询并办理纳税和减免税申报工作。按月按时申报纳税，积极配合公司领导进行融资工作；6、负责公司制度施行时的有关协调、审核、监督工作，参与公司经济合同等重要事项工作，发现问题及时纠正。对违犯规定的事项有权提出异议并报告董事长、总经理、财务总监；7、完成董事长、总经理、财务总监临时交办的事项；8、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定；9、对出纳的日常工作进行监督。对出纳的日常收款、支出业务进行监督，审核支出款项是否符合公司的管理制度、是否符合财务制度的管理规定；收入款项是否及时送存银行、有没有公款私存的问题；并定期或不定期对现金进行盘存；10、复核销售提成：及时与销售部的销售提成表进行审查核对，保障销售数据的核对无误；11、负责保管公司财务专用章，并健全印章领用审批登记等手续；12、对违反财务制度的单位和个人有给予处罚的权利九、会计人员的主要工作职责：1、在财务部部长的领导下，认真执行岗位责任制，记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报账。各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动；2、会计人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级领导和财务部门报告；3、负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作；4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财会成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作；5、负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。及时按月与银行对账单，进行对账出具调节表，并交财务部长审核；6、做好销售统计工作，及时与售楼流水账、销售日报进行核对；并对销售合同进行整理、归档。十、出纳人员的主要工作职责：1、根据收付款凭证办理收付款事项，做到账目日清月结，准确无误；2、严格审核执行现金的收付款的规定范围i，对于应由银行收付的款项必须通过银行结算；3、掌握库存现金限额，超过限额时必须及时存行，避免现金坐支；4、保管好负责人私章、支票，严格审批手续，禁止签发空头支票；5、及时领取银行回单，以银行回单为准入账；根据财务会计编织的银行余额调节及时清查、处理未达款项；6、在财务部长的领导下最好现场收款员管理工作，及时与会计沟通，完善账后领导签字手续，并做好收据管理工作；7、保守秘密，有权拒绝不该知道的查询；8、完成领导交办的其他工作。第三章会计核算十一、公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。十二、计账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为计账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。十三、公司对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。十四、各类固定资产折旧年限为：1、房屋及建筑物30年；2、机器设备（含室内装修）10年；3、电子设备、运输工具5年；4、其他设备5年。固定资产的残值率为10%。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。十五、无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。法律和合同或者企业申请书均未规定有效年限的，按照不少于10年的期限确定。十六、递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。开办费从企业开始生产、经营月份的次月起，按照不短于5年期限分期摊入管理费用。第四章现金管理十七、公司的现金收支业务必须通过出纳人员，由出纳人员根据审核无误的收付款凭证、业务发生的顺序，及时登记“现金日记账”，做到日清月结、账款相符，严禁白条抵充库存现金。财务主管人员应对出纳库存现金随时进行抽查（每月至少二次），查账是否相符并做好抽查记录。非本公司人员不得借款，特殊情况须三方股东、董事长、总经理、财务总监批准或同意。财务人员要经常督促借款人员按时报销。每月末须报借款明细附报表后。十八、核定现金借款限额；因公借款，一般情况下，事情办妥或出差回来必须七日内报账，归还借款；特殊情况下（事先告知财务主管）十曰内报账、还款；否则财务有权按违反财务制度论处。（现金限额标准祥见表1）十九、所有款项（楼款或预售定金）原则上存入专用户，不得坐支；特殊情况须说明原因（不影响相关事项的情况下）。所有支出经批准后从专用户转入正常户使用。二十、销售规定：1、售（租）楼（店）签约：由售楼部办理售楼签约的同时，通知公司财务人员带票据前来收款；2、开票：售楼部人员按照合约条款开出收款票据，注明相关款项内容和金额，并在收款票据开票人处签字，以示负责；3、收款：公司财务人员根据合同条款和收款票据开出的金额进行核对，确认无误后，签收货款，并在票据收款人处签字，以示负责；4、售楼部应将每日销售、收款等信息填写相关“销售报表”并以OA方式报送公司财务等相关部门和公司董事长、总经理、财务总监。除规定所用现金支付的项目外，一切付款均通过银行转帐结算（不得用现金支票），任何人员不得将现金收入款直接用于款项支付。二十一、财务主管人员应及时督促有关部门对应收款项的催收，清欠工作，任何人员不得以任何理由长期拖欠公款，是公司员工的直接从工资中扣除，超通知期限的按月息5%计收利息。第五章银行存款管理二十二、任何单位和个人不得以任何理由出租、出借帐户，不得将公司资金以个人名义开立帐户存储，损坏公司形象和利益，如发现立即制止并报董事长进行处理。二十三、揭楼款以存入的银行回单为凭，出纳人员据此填写收据或发票。每月对账若有不明款项收支必须及时查明并按规定及时处理。按照各种结算方式的规定，填制或取得银行即发的收款或付款结算凭证，要随时掌握银行存款收支和结余情况。严禁签发空头支票，并按业务发生的顺序，逐笔登记银行存款日记帐，为合理调度资金组织货币资金的收支平衡提供资料。第六章费用及款项支付管理二十四、报销或付款时的经办人员流程：费用类：本司员工谁经办谁负责。A费用单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②验收人证明人→③财务审核→④分管财务总监→⑤总经理→⑥董事长→⑦出纳复核付款。B应酬或礼品等招待费单据报销程序：凭合法的原始票据→①经办人→②分管财务总监→③总经理→④董事长→⑤财务审核（数额发票）→⑥出纳复核付款。其它类：对特殊无法取得发票又属于正常经营开支的。财务只要审核数量、金额、大小写是否一致即可；月底统一整理后到税务局申请开发票补税后再入账，原单据做为附件附在后面。工程类：工程(进度)款或供货款支付程序：⑴乙方出具施工合同报财务备案。⑵乙方单位提出并填写工程进度款审核表,按程序到各部门批后，由工程部预算人员为经办人到财务部门填写工程款支付申请书并经各部主管签字后,财务部连同工程进度款审核表串发（OA）报董事长、总经理、财务总监。⑶工程(供货)进度付款审批表：工程（供货）进度付款审批表年月日编号：施工方或供货方项目名称合同编号合同金额或预结算总额累计已支付总额形象进度％本次审定金额本次审定应付金额本次实付金额工程部经办人合同条款及完成情况摘要说明附进度申请表（表3）金额大写：佰拾万千佰拾元角分董事长:总经理：财务总监：财务审核：工程部长：总工：⑷财务根据合同和预（结）算等资料进行审核。付款时要附发票，货物采购还要有本司指定人员的验收。⑸多数散户付款，有关部门要统一造册，集中审核，手续完备后才能支付。二十五、任何人无权随意给员工增加工资，调增工资需经董事长、总经理、财务总监审批方可调资。每月工资发放必须按规定的考勤制度计算后编出工资表，经审批后发放；奖金及过节费应事先向董事长、总经理、财务总监申报，批准后开支。二十六、电话费严格控制公务外使用电话，要求长话短说，废话少说，尽量减少通话时间和次数。对公司固定电话、个人移动电话公务通讯实行包干制度即：办公、移动电话包干。通讯费标准：年项目名称通讯费备注董事长副董事长总经理财务总监中层干部其他人员行政部每月报送或取单给财务报销并登记；财务年终统计结算。二十七、差旅费报销标准1、出差人员交通费、住宿费、市内交通费，实行分项计算的方法，经审核后方可报销。2、分项标准表：工具飞火轮其他住宿费市内伙食费补贴费（每人每天）名称机趟车趟船趟交通工具趟一般地区特殊地区交通费一般地区特殊地区公务误餐董事长硬、软实报实报按实副董事长总经理财务总监中层干部特批其余人员硬3、探亲人员根据不同地区由行政部统一拟出方案(夫妻、儿女)，报董事长、总经理、财务总监审批。4、公司有紧急业务或特殊事由的出差人员，其出差费用(含交通工具)由董事长、总经理、财务总监特批后报销。下级人员随从上级人员出差可以按上级人员或特批人员的住宿标准执行。公司行政部派人协助人员的工资及差旅费(单程)由本公司规定先行报销交通费用；回程差旅费由公司行政部垫发，经董事长、总经理、财务总监批准后到公司随时报销。5、报销票据背面都要有经办人签字或骑缝签字。6、遇到特殊情况，超出报销标准，审核时须注明超出金额，最后由董事长、总经理、财务总监决定签字。二十八、办公费用，办公用品用具由行政部统一采购，行政部根据各部门使用情况填写“申请单”经批准后购买，并由专人负责登记保管，各部门人员领用办公用品用具时应登记，到行政部领用。二十九、对于10000元以下的低值易耗品、固定资产购置必须事先写出书面申请报告，说明购置原因等事项，报董事长、总经理、财务总监审批