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(1)购入股票：借：交易性金融资产-广东明珠股票（成本）35000投资收益110贷：其他货币资金-存出投资款35110(2)12月2日借：银行存款40950贷：其他业务收入35000应交税费-应交增值税（销项税额）5950（3）固定资产投资转出：1张借：固定资产清理23000累计折旧10000贷：固定资产33000借：长期股权投资-先锋公司25000（评估价）贷：固定资产清理23000营业外收入2000（25000-23000）借：长期股权投资-先锋公司100000贷：银行存款100000•（4）借：应付职工薪酬-职工福利500•贷：库存现金500•（5）借：应交税费-未交增值税15000•-应交城建税1050•-应交教育费附加450•贷：银行存款16500（6）借：管理费用-差旅费4000•贷：其他应收款—备用金4000••借：管理费用-差旅费300•贷：库存现金300•（7）借：材料采购50232【6000*6.1+6000*1.9+2400*（1-7%）】•应交税费-应交增值税（进项）8328•贷：银行存款58560•借：原材料-甲36000•-丙12000•贷：材料采购48000•材料入库：•借：材料成本差异-原材料2232•贷：材料采购2232•（8）借：库存现金1000•贷:银行存款1000•(9)借：固定资产清理2000•累计折旧33000•贷：固定资产35000•借：周转材料-低值易耗品1000•贷：固定资产清理1000•借：固定资产清理800•贷：银行存款800•借：营业外支出1800•贷：固定资产清理1800•（10）商业汇票到期收到款项•借：银行存款21000•贷：应收票据-西湖公司21000•（11）借：无形资产-专利权40000•贷：营业外收入40000借：无形资产-专利权600贷：库存现金600•（12）借：银行存款60000•贷：应收账款-黄河公司60000•（13）借：材料采购37758【6000*6.2+600*（1-7%）】•应交税费-应交增值税（进项）6366•【6000*6.2*17%+600*7%]•贷：银行存款44124•借:原材料-甲材料36000（600*6）•贷：材料采购36000•借：材料成本差异-原材料1758•贷：材料采购1758•（14）借：管理费用-办公费693•贷:银行存款693•（15）借:应付职工薪酬-工资500769.98•贷：银行存款500769.98•（16）借：银行存款118170•贷：主营业务收入-F155000•-F246000•应交税费-应交增值税(销项）•17170•（17）借:应付账款-申达工厂56200•贷：银行存款56200•（18）借：应付职工薪酬-职工福利4095•贷:银行存款4095•（19）借：银行存款200000•贷:短期借款-工行天河支行200000•（20）借:销售费用-广告费30000•贷：银行存款30000•(21)借:财务费用30（支付工本费)•贷：库存现金30•（22）借：管理费用-修理费473.45•贷：银行存款473.45•（23）借:银行存款52000•贷：应收账款—宏远公司52000•（24）借:管理费用-办公费180•贷:库存现金180•（25）借：固定资产40000•贷:营业外收入40000•（26)借:其他应收款-备用金（吴林丽）1000•贷：银行存款1000•（27）借:银行存款10630•贷：应收账款-黄河公司10630•（28）借：银行存款300000•贷：长期借款-工行天河支行300000•（29）借:管理费用-研发支出2600•贷:银行存款2600•（30）借:管理费用-办公费90•贷：库存现金90•（31）借：银行存款232408.8•贷:主营业务收入-F1198640•应交税费-应交增值税（销项税额）33768.8•（32）借：银行存款3000•贷:其他业务收入3000•（33）借：应付账款-花城公司2600•贷：银行存款2600•（34）借：管理费用-办公费169.8•贷：库存现金169.8•（35）借：管理费用-保洁费220•其他应付款-保洁费440•贷：银行存款660•(36)借：销售费用-汽油费5159•贷:银行存款5159•（37）借:库存现金7647•贷：营业外收入7647•（38）借：银行存款7647•贷：库存现金7647•（39)借:营业外支出2300•贷:银行存款2300•（40）借：销售费用-广告费1280•贷:银行存款1280•（41）借：银行存款2700•贷：财务费用2700•（42）借：预付账款-天河东圃邮局5600•贷：银行存款5600•（43）借:应收账款-宏远公司1800•贷:银行存款1800•借：应收账款-宏远公司208845•贷:主营业务收入-F1108000•-F270500•应交税费-应交增值税（销项税额）30345•（44）借:材料采购41749.44•应交税费-应交增值税(进项）7007.46•贷：银行存款48756.90•借：原材料-乙材料40000•贷:材料采购40000•借:材料成本差异-原材料1749.44•贷:材料采购1749.44•（45）借：银行存款210645•贷:应收账款-宏远公司210645•（46）借:应付账款-珠江公司60000•贷：银行存款60000•（47）借：生产成本-基本生产成本-F15985.25•-F24273.50•-辅助生产成本-机修车间6614.25•-供气车间369.05•制造费用—水电费838.14•管理费用—水电费627.08•应交税费-应交增值税（进项）3180.24•贷:银行存款21887.51•F1=0.2639*22680=5985.25•F2=10258.75-5985.25=4273.50•（48）借：制造费用—水电费4436.19•生产成本-辅助生产成本-机修车间2694.78•-供汽车间8657.55•管理费用-水电费1837.44•应交税费-应交增值费税进项）2996.41•贷：银行存款20622.37•（49）借：应收账款-福大公司420•贷:银行存款420•借：应收账款-福大公司48672•贷：主营业务收入-F123200•-F218400•应交税费-应交增值税（销项）7072•（50）借:应付票据-南方公司19000•贷:银行存款19000•（51）借：管理费用-办公费180•制造费用-办公费120生产成本-辅助生产成本-机修车间40-供气车间30贷:银行存款370•（52）借：应付职工薪酬-职工福利600•贷:库存现金600（53）①借：交易性金融资产-广东明珠股票（公允价值变动）5000•贷：投资收益5000②借：其他货币资金-存出投资款39880投资收益120贷:交易性金融资产-广东明珠股票（成本）35000•-广东明珠股票（公允价值变动）•5000•（54）借：银行存款94000•贷：主营业务收入-F141815•-F238500•应交税费-应交增值税(销项）13685•销售补汇差额款，附件见收*号凭证（摘要）•借:库存现金185•贷：主营业务收入-F1185•（55）借：材料采购20400•应交税费-应交增值税（进项）3468•贷：银行存款23868•借：原材料-乙材料20000•贷:材料采购20000借:材料成本差异-原材料400贷：材料采购400•（56)借：固定资产41416.09•贷:在建工程41416.09•（57)借:应收票据-龙景公司64000•贷：应收账款-龙景公司64000•（58）借：银行存款10440•贷：其他应收款-包装物押金10440•（59）处理坏账：•借：坏账准备-应收账款5000•贷:应收账款-南洋公司5000（60）借：材料采购8170应交税费-应交增值税（进项税额）1388.90贷：银行存款9558.90•（61）借：应收账款-龙景公司166140•贷：主营业务收入-F190000•-F252000•应交税费-应交增值税（销项）24140•（62）借：银行存款166140•贷：应收账款-龙景公司166140•（63）借：银行存款35000•贷:预收账款-华联公司35000•（64）借:预收账款-华联公司37440•贷：应交税费-应交增值税（销项)5440•主营业务收入-F132000•借：银行存款2440•贷：预收账款-华联公司2440•（65）借:长期借款-工行天河支行100000•应付利息-工行天河支行1260•财务费用630•贷：银行存款101890•（66）确认股票公允价值：•借：交易性金融资产-天科股份(公允价值变动)33000•-中体产业(公允价值变动)2000•贷：公允价值变动损益31000（67）借：持有至到期投资-国库券（应计利息）2500•贷：投资收益2500（68）•（68）盘点材料盈亏（可将一、二笔分录合并）•借：待处理财产损益2760•贷：原材料-甲材料2760•借：原材料-乙材料1000•-丙材料800•贷：待处理财产损益1800•处理材料盘亏•借：材料成本差异-原材料2760•贷：管理费用-存货盘盈1800•待处理财产损益960•（69）借：生产成本-基本生产成本-F196140-F261499.24-辅助生产成本-机修车间13621.52-供汽车间20847.20制造费用-机物料消耗3643.20管理费用-修理费445.28其他业务成本30360贷：原材料-甲材料148260-乙材料45250-丙材料30360材料成本差异-原材料2686.44•(70)数据来自第15题原始凭证的应“应付工资”•（70）①结转本月工资费用借：生产成本-基本生产成本-F1124148.05-F288676.21-辅助生产成本-机修车间26361.10-供汽车间13700.80制造费用-工资15507.00在建工程283610.30管理费用-工资32470.70应付职工薪酬-职工福利14266.10贷：应付职工薪酬-工资598740.26注意：医务福利人员的工资既不计入成本也不计入费用，直接冲减职工福利。•(70)②代扣款项•借：应付职工薪酬—工资97970.28•贷：其他应付款—水电费1862.80•—房租1474.00•—保险费62925.94•—住房公积金28602.70•应交税费—个人所得税3104.84(71)计提职工福利费职工福利费分配计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提的福利费F1产品生产工人124148.050.1417380.73F2产品生产工人88676.210.1412414.67车间管理人员15507.000.142170.98在建工程人员283610.300.1439705.44机修车间26361.100.143690.55供汽车间13700.800.141918.11企业管理人员32470.700.144545.90医务福利人员14266.100.141997.25合计598740.2683823.63复核：制表：会计主管：职工教育经费计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.050.0253103.70F2产品生产工人88676.210.0252216.91车间管理人员15507.000.025387.68在建工程人员283610.300.0257090.26机修车间26361.100.025659.03供汽车间13700.800.025342.52企业管理人员32470.700.025811.77医务福利人员14266.100.025356.65合计598740.2614968.52复核：制表：会计主管：工会经费计算表2008年12月31日产品、车间和部门工资总额计提比例应计提金额F1产品生产工人124148.050.022482.96F2产品生产工人88676.210.021773.52车间管理人员15507.000.02310.14在建工程人员283610.300.025672.21