21世纪的企业财务管理创新与信息化方案(ppt82)

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北京工商大学21世纪的企业财务管理创新与信息化方案•财务管理在企业经营管理中的位置•企业财务管理的创新模式•企业级财务管理解决方案•集团财务管理解决方案北京工商大学会计学院唐肖鲁北京工商大学财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容北京工商大学财务管理在企业管理中的位置市场市场销售机构生产机构采购机构人力资源客户供应商资金系统管理会计财务会计北京工商大学财务管理在企业管理中的位置•资金管理资金是企业生产经营的血液•管理会计按照企业管理的要求提供企业经营管理所需的各类财务管理信息•财务会计对企业生产经营活动的核算——调节多方利益、为管理决策提供部分财务信息北京工商大学财务管理在企业管理中的位置企业财务管理创新模式企业级财务管理解决方案集团财务管理解决方案主要内容•不同企业财务管理要求力度的总结1、集团化企业统一指导——企业财务会计制度集中监督——事后的审计及调整核算控制——核算体系、方法集中控制——资金调度与运用北京工商大学企业财务管理的创新模式2、单一企业简单核算反映、事后监督资金控制——结合资金计划和费用计划•财务管理实践的困难1、效率2、信息的获取困难3、信息不完整4、信息不对称北京工商大学企业财务管理的创新模式•技术的创新为新的财务管理模式的运用提供了技术支持和可能信息的集中管理信息的实时采集信息穿透中间层的垂直查询和指标统计与汇总财务业务一体化信息北京工商大学财务会计管理会计资金管理业务系统数据挖掘用友NC财务管理软件架构北京工商大学总账应收报账中心应付存货固定资产薪资福利员工自助资金管理全面计划预算项目成本成本管理责任中心销售管理采购管理生产制造用友NC财务管理架构,降低企业成本加强资金运做,有效控制成本主要职责计划预算会计决策评价考核监督控制业务反映北京工商大学全面计划预算完整资金管理全成本核算企业级财务解决方案北京工商大学为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图协调企业各部门的工作控制的依据计划预算的目标考核的标准北京工商大学预测规划预算实际分析控制多层次计划预算对业务活动进行预算控制全面计划预算体系企业全面的计划预算的总体功能分析预算和执行北京工商大学企业的短期计划可以到周指导短期执行多层次计划预算规划企业的战略计划3-5年长期计划预算企业的年度计划可以按年、季、月编制考核控制的依据预测北京工商大学全面的计划预算体系业务计划财务预算销售计划库存计划生产计划采购计划设备投资计划设备维修计划专项计划人力资源计划成本计划费用预算资金预算资产负债预算损益预算各计划预算之间存在者因果关系和联动关系,完整的模拟和反映出企业未来一段时期内的经营状况。收入费用与成本现金流量利润专项预算内容?生产制造市场销售采购外协运营与投资北京工商大学预算执行和分析单一期间的预算查询分析多期间预算查询分析弹性预算比较分析预算结构分析预算差异分析时间对象元素北京工商大学主要业务流程预算执行与控制预算编制基础设置与样表管理预算分析北京工商大学预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素销售库存生产采购人力资源费用设备成本资金资产负债损益其他北京工商大学预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的预算对象部门职员销售渠道地区存货设备科目。。。,单价,也可以是金额可以是本位币金额,也可以是各种外币金额北京工商大学预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素年季月周日不同的预算类型可以有不同的预算周期北京工商大学预算内容预算类型预算元素预算对象预算周期影响因素不同的预算类型可以有不同的影响因素北京工商大学编制方法零基预算基数加因数预算北京工商大学编制方法由上至下分解由下而上汇总部门预算部门预算费用预算销售计划产品销售计划地区销售计划汇总、修改北京工商大学预算调整结果原预算诊断优化预算调整体现的是活管理新版预算+1预测模型北京工商大学选择不同版本的预算数,就可形成预算控制数对财务与业务的执行情况实现动态控制控制关系的定义可以灵活地使预算控制以多种方式予以实现严格、提示、特批刚性预算和柔性预算与ERP系统的融合预算控制北京工商大学预算预警重大事件、例外事件vs与任何电子邮件系统相连自动提示信息北京工商大学预算查询预算分析将实际数据与预算数进行分析将预算数据进行财务指标分析预算考核预算分析预算元素对象时间多维加速资金的回笼严格按预算进行资金支付加速资金周转,提高资金使用效果及时发现资金缺口,灵活筹集调配资金,降低资金成本资金管理的目标债权的确认收款的处理及时的催款对账处理精确的账龄分析销售管理应收单收款单总账催款付款北京工商大学债务管理--应付管理债务的确认付款的处理资金支出控制采购管理应付单付款单总账付款请款的处理北京工商大学资金平台--报账中心员工费用报销、借款管理资金和费用的预算控制资金流入流出平台报账中心应收应付资金现金流量分析筹资合同、投资合同资金占用成本计算资金预测应付系统资金管理应收系统资金预测销售系统采购系统北京工商大学现金流入流出项目从当前日期开始,以天/周为单位在时间轴上展开10月1日10月2日10月3日,,,,经营类流入,,,,,,,,,,经营类流出,,,,,,,小计投资类流入,,,,,,投次类流出小计,,,,,资金预测北京工商大学全面计划预算完整资金管理全成本核算企业级财务解决方案制造业成本服务业成本价值链成本北京工商大学实际成本核算成本核算成本管理标准成本管理责任成本考核制造业成本--成本管理北京工商大学标准成本A产品工艺路线物料清单操作10操作20操作30物料项20物料项10物料项30制造业成本--成本管理北京工商大学责任成本产品A产品B产品C内部转移价内部转移价制造业成本--成本管理北京工商大学实际成本成本核算成本管理预算管理责任成本服务业成本--项目成本北京工商大学成本计算业务系统间接费用直接费用成本分配产品成本金融产品成本旅游单团成本事务所产品成本。。。服务业成本--项目成本!对子公司监控不力!不能严格贯彻统一会计制度,弄虚作假,信息失真!预算执行不严格,偏差较大!管理成本据高不下,但收效不理想!主业成本核算及过程控制是黑洞!集团内部信息传递不及时,途径不畅通!资金分散、无法控制集团在财务管理中遇到的问题北京工商大学为什么要建立集团化的管理体系宏观管理的迫切需求适应现代化企业集团化发展现实快速响应股东信息需求宏观决策的有力支撑企业管理信息建设的潮流信息资源共享信息流规范化集约化投资的最佳方式国际大集团的共同方向北京工商大学集团财务管理的重点内容加强资金的监督和控制建立全面预算管理制度确保财务报告真实完整建立健全财务报表内部管理制度完善的成本核算与管理北京工商大学集团资金管理集团预算管理多组织方案集团级财务解决方案,塑造集团企业多组织结构部门核算主体会计账套会计账套合并账套核算主体部门部门部门部门多组织机构方案核算主体核算主体核算主体核算主体部门北京工商大学多组织机构方案企业决策者企业智囊团管理层控制层公司1数据公司2数据公司3数据总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金,,,总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金,,,总帐固定资产库存/存货购/销预算/资金,,,业务层北京工商大学币种、会计期间整个账套一致Company110006200201009806100MTDYTD账套3账套2账套1本位币会计期...各核算单位的本位币允许不同支持集团建立统一的科目体系,各单位能够增加下级科目;也支持多行业会计制度,建立科目对照表。在一个账套内在不同账套内根据多组织结构,设立多账套,支持集中式和分布式财务管理需求。各帐套可具备不同核算本位币,与会计期,适应跨国经营。多组织机构方案北京工商大学在一个账套内,基础数据分为五个类型,三个层次整个账套全部统一,由集团来制定,下级单位只能查询。币种会计期间存货分类地区分类采购组织销售组织计量档案集团编制部分数据,下级单位能否新增通过参数控制。开户银行结算方式收支项目收发类别工资项目人员类别。。。档案分级管理,每个层次管理内容不同。客商档案存货档案项目档案完全由单位设置,无须集团统一。到库存组织。部门职员仓库。。。BOM工厂日历。。。多组织机构方案北京工商大学存货基本档案存货结构存货管理档案存货管理档案存货制造档案存货制造档案账套公司库存组织多组织机构方案,上级单位控制下级单位的参数集团公司子公司子公司子公司孙公司孙公司孙公司财务核算政策、资产折旧政策销售政策工资政策多组织机构方案北京工商大学多单位的协同处理销售定单采购定单发货单到货单销售发票采购发票收款单付款单多组织机构方案北京工商大学多单位的查询分析项目单位金额A甲100已100丙100合计300项目/单位甲已丙合计A100100100300B200200200600合计300300300900查询统计基本都提供了多单位选择。通过严密的权限管理,控制只能对授权单位进行查询。多组织机构方案可以按任意维度进行汇总统计分析。北京工商大学集团资金管理集团预算管理多组织方案NC集团级财务解决方案北京工商大学目前集团资金管理的主要问题资金分散,不能充分发挥集团优势对下级单位的资金支出无法实时监控各单位账外资金循环资金均衡、有效的流动是集团生存和发展的基础。

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