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用友软件股份有限公司2008年10月16日U871产品培训-成本管理•产品概述•产品模型•应用准备•主要功能•产品演示•总结主要内容产品概述企业生存和发展的关键，在于不断提高经济效益，提高经济效益的手段，一是增收，二是节支。增收靠创新，节支靠成本控制。而成本控制的基础是成本核算工作。目前在企业的财务工作中，成本核算往往是工作量最大、占用人员最多的工作，企业迫切需要应用成本核算软件来更加准确及时的完成成本核算工作。成本是企业进行生产经营活动所发生的费用。ERP管理的对象是生产成本，是生产经营过程中各种资源利用情况的货币表现。成本管理是按照管理会计的原理对企业的生产成本进行预测、计划、归集、控制、分析与考核。产品概述本系统支持单用户或多用户应用模式：如果企业的生产规模较小，成本核算工作主要由总部的财务部门完成，则建议选择单用户应用模式，如果企业的规模较大，总部和分厂均进行成本核算工作，则可以选择多用户应用模式，用户可以在多个站点上录入和查询成本数据，在任一个站点上进行成本计算工作，通过操作员权限来控制各部门的成本录入和查询范围。本系统支持品种法（分步法）、完全分批法、部分分批法、分类法等多种成本计算方法，提供多级成本核算，提供成本预测功能，加强成本分析，促使企业不断降低成本。本系统既可独立使用，又可与生产制造系统、总账系统、薪资管理系统、固定资产系统、存货核算系统、UFO报表系统集成，实现各类工业企业对成本的全面的掌控和核算。•产品概述•产品模型•应用准备•主要功能•产品演示•总结主要内容现代成本管理系统的构成成本会计管理系统图成本管理目标制定成本计划执行成本计划检查成本计划成本决策成本预算成本核算成本控制成本责任成本考核成本分析成本事先预测成本事中控制成本事后分析成本预测成本报告反馈反馈上述各项成本管理职能是互相联系和互为补充的。成本预测是成本决策的前提，成本决策是成本预测的结果。成本预算是成本决策所确定目标的具体化。成本控制是对成本预算的实施过程进行全面监控，保证决策目标的实现。事前预测—计划成本、成本预测事中核算—实际成本事后分析—成本分析成本预测计划成本实际成本成本分析成本管理成本系统管理体系成本核算是把企业生产产品实际发生的各种费用，按照其用途，并按产品进行汇总，分配、计算出产品的实际总成本和单位成本。目的在于提供成本管理所需各项成本状况的资料，评价企业生产经营的成果。为了确保成本核算的准确性，在经营成本的核算中必须要求坚持分清以下各项费用的界限：正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限首先，非生产经营的耗费不能计入生产经营成本，只有生产经营的成本才可以计入生产经营成本。如：筹资活动和投资活动不属于生产经营活动，它们的耗费不能计入产品成本，而属于筹资成本和投资成本。等等。成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限在通常情况下企业在产品生产过程中所发生的所有耗费和支出都应计入产品成本，而企业在生产部门以外，正常管理和销售等所发生的所有耗费和支出都应计入期间费用。为了确保产品成本计算的准确性，不能两者混淆，这也是企业进行成本管理责任考核的重要依据。成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限应计入生产经营成本的费用，还应在各月之间进行划分，以便按不同的会计核算期准确计算产品成本和期间费用。为了正确划分各会计期间的成本界限，就要求贯彻权责发生制原则，准确核算待摊费用和预提费用。成本核算的原则要求正确划分应计入和不应计入生产经营成本界限正确划分各期产品成本和期间费用的界限正确划分各会计期成本的界限正确划分不同成本计算对象的界限正确划分完工产品和在产品成本界限期末计算产品成本时，如果某产品已经全部完工，则计入该产品的全部生产成本总和，就是该产品的“完工产品成本”。如果某产品全部未完工，则计入该产品的生产成本总和，就是该产品的“月末在产品成本”。成本核算的原则要求实际成本主要应用原理选择相应的计算及分配方法把归集好的费用项目分配到成本中心下的成本对象中去（料工费归集分配）准确计算的重点：计算方法及核算方法的选择共用材料（成本对象）产品1产品2直接人工辅助费用制造费用成本中心1成本中心2成本中心4成本中心3•产品概述•产品模型•应用准备•主要功能•产品演示•Q&A主要内容成本管理系统的初始设置主要是完成基础资料设置、系统参数设置、初始数据录入工作，提供成本业务处理所需的各种要素。初始设置功能有：进行成本中心、成本对象、成本费用项目、分配率的定义。成本核算方法选择-选项明确成本中心-部门档案、定义成本中心设置成本对象-产品结构(或物料清单)、定义产品属性定义成本费用项目来源-选项、定义费用明细与总账接口选择费用分配方法-定义分配率其他设置-定额管理、建账期初余额、重新初始化。初始设置作用有：日常数据录入的基础成本计算的依据统计分析的基础应用准备选项您在进行正常的成本核算之前，首先要进行选项的定义，然后必须进行成本中心、产品、定额、费用明细、分配率、建账余额的设置工作。这些系统设置值定义完成后，就可以进行正常的成本核算工作，在进行核算工作中，设置值不需要反复定义，进入新的年度，也不需要重新定义设置值，由于设置值对成本的计算结果影响很大，在一般情况下，不要对设置值进行改动，对此功能的操作权限用户要严格控制。您初次进入成本系统，进行成本系统选项的定义，需要定义的成本系统选项包括：成本核算方法、数据精度、人工费用来源、制造费用来源、折旧费用来源、存货数据来源、其他费用来源。选项设置说明成本核算方法（一）如果选择完全分批法，是指企业生产的所有产品，包括需要核算的工序产品都是按批号计算成本的，选择了这种成本计算方法，需要在【成本资料录入】中输入生产批号，在领用材料时需要输入产品批号。系统提供【批产品成本追踪分析】功能，可以完整的反映每批产品的整个生产过程。所以以订单为生产基础以销定产的生成企业都可以采用这种方法。如果选择部分分批法，是指企业有一部分产品采用分批法进行核算,同时也有不采用分批法核算的情况。采用这种成本计算方法，需要在【成本资料录入】中输入生产批号，在分批核算成本的产品直接领用材料时需要输入产品批号。系统提供【批次产品成本追踪分析】功能，可以完整的反映每批产品的整个生产过程。系统自动根据成本资料，计算出批产品和非批产品的成本。如果选择分类法，是以产品类别作为成本核算对象,归集生产费用,计算产品成本的方法。采用这种计算方法，在【定义产品属性】时，可以为每种产品定义产品大类。如果选择品种法或分步法，是指产品成本核算过程中不划分批别与类别的，完全按产品品种和核算步骤归集费用，核算成本的方法，并可以计算出每一步骤的产品成本。在软件中最终的产成品和半成品均视为产品。所以作为手工以分步法核算的企业选择了这种方法后还要注意存货档案和产品结构中要定义半成品。这种方法适合所有手工成本采用品种法或分步法的企业。成本核算方法(二）系统提供启用生产制造数据来源，系统将根据选项判断是否引用生产制造系统来控制成本资料录入表中的产品显示及取数状态。本功能主要用于限制“成本资料录入”各表的产品显示条件，如果用户在成本系统的“选项”中选择了“启用生产制造数据来源”选项，则只有在“生产制造”系统制定了生产订单的产品，并且该订单已经审核，该产品已经符合成本系统日期条件后，方可以在“材料及外购半成品耗用表、工时日报表、完工产品日报表、在产品盘点表、产品耗用日报表、完工产品处理表、在产品每月变动约当系数表、分配标准表”中录入该种产品的成本统计资料，进行成本核算。如果生产订单系统未启用，则启用生产制造数据来源选项为暗，不允许选择。如果成本核算方法选择“分批法、部分分批法”，则“启用生产制造数据来源”选项为暗，不允许选择。系统提供“核算工序产品成本”，系统将根据本选项判断是否引用生产制造系统的工序来控制成本资料录入表中的产品显示及取数状态。仅当启用制造系统数据来源被选中且车间管理模块启用时，本项目可选，否则为不可编辑状态。本项目初次确认选项信息后，进入定义产品属性菜单且刷新出成本对象后，将不能再做取消操作。存货数据来源存货数据来源（启用生产制造数据来源）材料出库单要必输且要注意的地方：出库部门必需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。材料出库出库单据日期必须与成本的取数期间一致。出库类别与成本设置时存货来源选项中定义的出库类别一致。符合以上条件的材料出库单没有表体生产订单号的，会根据部门取到成本中心的公共材料符合以上条件的材料出库单并且表体有生产订单号的，系统会取到成本中心的专用材料。注意：不仅仅是材料出库单，其他的单据只要部门和出库类别满足成本系统的要求，统统会被取数到公共材料中参与运算。产成品入库单入库部门必需为成本系统中定义为成本核算的基本部门。产品入库单单据日期必须与成本的取数期间一致。产品入库类别与成本设置时存货来源选项中定义的入库类别一致。必须对应生产订单号信息（启用库存系统）。人工费用来源人工费用来源如果总账系统未启用，则来源于总账系统的选项为暗，不能选择，您需要先启用总账系统并重新启动本系统后，才可以选择。如果您已经选择“制造费用无明细”选框，则“记入制造费用的人员类别”选项为暗，不可激活。从总账系统取数的条件总账为成本核算提供的人工费用数据，必须在这些相关的费用凭证记账后才能传递到成本核算系统。从薪资管理系统取数的条件为了避免工资多次分摊造成工资最终分摊数据与成本读取的数据不符的情况，所以只有在工资分摊并生成分摊凭证后，成本系统才能从薪资管理系统提取人工费用数据。由于取数的逻辑关系牵扯到其他系统的操作完整性，建议选择手工输入制造费用数据来源制造费用数据来源如果选择制造费用无明细选框，则页签人工费用来源页中的记入制造费用的人员类别，以及折旧费用来源页签为暗，不可激活。如果总账系统未启用，则“来源于总账系统”的选项为暗，不能选择，您需要先启用总账系统并重新启动本系统后，才可以选择。如果存在产品完全报废业务，可选择产品完全报废时是否按制造费用摊销。选择是，系统自动在制造费用明细中增加废品分摊项目，并且按制造费用所定义的分配率在报废产品所在成本中心内分摊报废成本到此项目中；选择否，计算检查及计算时进行提示控制。从总账系统取数的条件总账为成本核算提供的制造费用数据，必须在这些相关的费用凭证记账后才能传递到成本核算系统。建议：设为手工输入便于核对和调整折旧费用来源折旧费用来源从总账系统取数的条件总账为成本核算提供的折旧费用数据，必须在这些相关的费用凭证记账后才能传递到成本核算系统。从固定资产系统取数的条件固定资产系统计提折旧后就可以向成本系统提供数据，且成本系统取数后即在数据库做好取数标志，如固定资产系统需要再次计提折旧，系统则提示成本系统已取数，不能重新计提。所以必须在成本系统执行恢复月初状态功能，取消该相标志后，再重新进行折旧计提，然后成本系统再读取折旧数据。建议设置为手工输入其他费用来源其他费用来源选择无此数据项，则成本费用项目中将仅包括材料费用，人工费用，制造费用，辅助费用四项费用大类。选择来源于手工录入，您将手工输入每月成本核算所需的其他费用数据。选择来源于总账系统，您每个会计期间只需进入【数据录入】中的【其他费用表】，系统从总账系统读取成本核算所需的其他费用数据，无需手工输入。选框其他费用无明细是一个开关选项，选择此项，则成本项目中的其他费用不划分明细。注意：如果已经确认了