7-项目成本管理资料

PROJECTMANAGEMENT项目成本管理陈光宇博士教授IPMP评估师电子科技大学经济与管理学院2020/1/28PROJECTMANAGEMENT为确保项目在批准的预算内完成而对成本进行规划、估算、融资、筹资、管理和控制的各个过程。22020/1/28项目成本管理项目成本管理应考虑干系人对掌握成本情况的要求。预测和分析项目产品的财务效益是在项目之外进行的。若需要，则还需要使用其他过程和许多通用财务管理方法，如投资回报率分析、现金流贴现分析和投资收期分析等。项目成本管理重点关注完成项目活动所需资源的成本，但同时也应考虑项目决策对项目产品、服务或成果的使用成本、维护成本和支持成本的影响。PROJECTMANAGEMENT3TemplateDocumentation2020/1/28CC1C2方案QmQaC’CMCACminM全寿命费用C=C1+C2C1:设计、生产项目产品的费用（制造成本）C2:项目产品的使用费用，包括维修、能源消耗等等。生命周期成本优化PROJECTMANAGEMENT4TemplateDocumentation2020/1/28修改一个软件错误的相对开销发现错误时的开发阶段开销比率需求设计编码开发测试验收运行1（$100-$1,000）3-61015-40（$1,000-$100,000）30-7040-1000PROJECTMANAGEMENT5TemplateDocumentation2020/1/28成本管理中的误区—规划过程业主或高层领导期望：尽快地、简单而又准确地估计项目的成本以最少的费用完成项目实际成本不要超支（如果超支则归咎于计划失误）成本计划部门：尽量扩大成本，为成本控制留有余地尽量压缩成本以获得批准，实施阶段再要求追加这将导致——PROJECTMANAGEMENT6TemplateDocumentation2020/1/28成本管理中的误区—实施过程简单的成本控制—把实际发生成本与计划值进行比较成本控制与进度控制的脱节—成本的度量不能反映进度的情况懒于估计项目完成时的实际成本—需要大量的工作量人口普查PROJECTMANAGEMENT7TemplateDocumentation2020/1/28项目成本管理的科学方法项目全寿命周期成本优化1）建设成本与运营成本的统一2）建设成本最小化与项目盈利最大化的统一项目全过程成本动态控制1）成本动态控制2）成本、进度与质量控制的统一3）快速预测项目完成时的成本PROJECTMANAGEMENT内容提要规划成本管理估算成本制定预算控制成本82020/1/28PROJECTMANAGEMENT项目成本管理7.1规划成本管理.1输入.1项目管理计划.2项目章程.3事业环境因素.4组织的过程资产.2工具和技术.1专家判断.2分析技术.3会议.3输出.1成本管理计划7.2估算成本.1输入.1成本管理计划.2人力资源管理计划.3范围基准.4项目进度计划.5风险登记册.6事业环境因素.7组织过程资产.2工具及技术.1专家判断.2类比估算.3参数估算.4自下而上估算.5三点估算.6储备分析.7质量成本.8项目管理软件.9卖方投标分析.10群体决策技术.3输出.1活动成本估算.2估算依据.3项目文件更新PROJECTMANAGEMENT项目成本管理7.4控制成本.1输入.1项目管理计划.2项目资金需求.3工作绩效数据.4组织过程资产.2工具和技术.1挣值管理.2预测.3完工尚需绩效指数.4绩效审查.5项目管理软件.6储备分析.3输出.1工作绩效信息.2成本预测.3变更请求.4项目管理计划更新.5项目文件更新.6组织过程资产更新7.3制定预算1输入.1成本管理计划.2范围基准.3活动成本估算.4估算依据.5项目进度计划.6资源日历.7风险登记册.8协议.9组织过程资产.2工具及技术.1成本汇总.2储备分析.3专家判断.4历史关系.5资源限制平衡.3输出.1成本基准.2项目资金需求.3项目文件更新PROJECTMANAGEMENT为规划、管理、花费和控制项目成本而制定政策、程序和文档的过程。1规划成本管理主要作用：为如何在整个项目中管理项目成本提供指南和方向。PROJECTMANAGEMENT规划成本管理输入工具和技术输出.1项目管理计划.2项目章程.3事业环境因素.4组织过程资产.1专家判断.2分析技术.3会议.1成本管理计划PROJECTMANAGEMENT132020/1/28PROJECTMANAGEMENT输入项目管理计划范围基准、进度等。项目章程规定项目总体预算，项目审批要求。事业环境因素组织文化和结构，市场条件，货币汇率，发布的商业信息，PMIS。组织过程资产财务控制程序、历史信息和经验教训知识库，财务数据库，有关的政策、程序和指南。PROJECTMANAGEMENT工具与技术专家判断分析技术计划中可能需说明筹集项目资源的方法，如自制、采购、租用或租赁。可用的技术包括：回收期、投资回报率、内部报酬率、现金流贴现和净现值。会议参会人员包括：项目经理、项目发起人、选定的项目团队成员、选定的干系人、项目成本负责人，其他必要人员。PROJECTMANAGEMENT输出成本管理计划：是项目管理计划的组成部分；描述如何规划、安排和控制项目成本。包括：•计量单位•精确度。如取整的程度。•准确度：活动持续时间估算的可接受区间，允许的应急库存数等。•组织程序链接：WBS为其提供框架，以便据此开展成本估算、预算和控制。在项目成本核算中使用的WBS组件，称为控制账户（CA）。•控制临界值：用于监督成本绩效。•绩效测量规则：规定EVM规则。应该：定义WBS中的CA，确定拟用的EVM技术（如加权里程碑法、固定公式法、完成百分比法等），规定跟踪方法，以便计算项目完工估算EAC的挣值管理公式。•报告格式和编制频率•过程描述•其他细节：筹资方案的说明，汇率波动处理程序，项目成本记录程序。PROJECTMANAGEMENT对完成项目活动所需资金进行近似估算的过程。2估算成本主要作用：确定完成项目工作所需的成本数额。PROJECTMANAGEMENT估算成本输入工具和技术输出.1成本管理计划.2人力资源管理计划.3范围基准.4项目进度计划.5风险登记册.6事业环境因素.7组织过程资产.1专家判断.2类比估算.3参数估算.4自下而上估算.5三点估算.6储备分析.7质量成本.8项目管理软件.9卖方投标分析.10群体决策技术.1活动成本估算.2估算依据.3项目文件更新PROJECTMANAGEMENT192020/1/28在项目生命周期中，项目估算的准确性将随项目的进展而逐步提高。应考虑向项目收费的全部资源，包括人工、材料、设备、服务、设施，以及一些特殊的成本种类，如通货膨胀补贴、融资成本或应急成本。PROJECTMANAGEMENT输入成本管理计划规定如何管理和控制项目成本，包括估算方法及其精确度。人力资源管理计划提供项目人员配备情况、人工费率和相关奖励/认可方案。范围基准范围说明书，WBS，WBS词典，可能包括与合同和法律有关的信息，如健康、安全、绩效、环境、保险、知识产权、执照和许可证等。项目进度计划进度活动所需的资源及其使用时间，是本过程的重要输入。PROJECTMANAGEMENT输入风险登记册风险既可以是威胁、也可以是机会，通常对活动及项目的成本产生影响。事业环境因素市场条件：地区的供求情况会显著影响资源成本。发布的商业信息：如人力资源的成本信息组织过程资产成本估算政策，成本估算模板，历史信息，经验教训。PROJECTMANAGEMENT工具与技术专家判断对是否联合使用多种估算方法、如何协调方法差异做出决定。类比估算过去类似项目的参数值或规模指标为基础，估算当前项目的参数与指标。这是一种粗略的估算方法，有时需要根据项目复杂性方面的已知差异进行调整。这种方法综合利用历史信息和专家判断。参数估算利用历史数据间的统计关系和其他变量，进行项目工作的成本估算。其准确性取决于参数模型的成熟度和基础数据的可靠性。PROJECTMANAGEMENT工具与技术自下而上估算由单个工作包向上汇总或滚动到更高层次。三点估算储备分析成本估算中可以包括应急储备（费用）。应急储备通常是预算的一部分。随着项目信息越来越明确，可用动用、减少或取消应急储备。还可估算项目所需的管理储备，即特别留出的项目预算，应对不可预见的工作，即影响项目的“未知-未知”风险。管理储备不包括在成本基准中，当动用管理储备处理不可见的工作时，才把动用的管理储备增加到成本基准中，从而导致成本基准变更。PROJECTMANAGEMENT24TemplateDocumentation2020/1/28估算的类型估算类型何时做为什么精度量级估算可行性研究选项决策提供成本估算-25%~+75%预算估算设计阶段将资金拨入预算计划-10%~+25%最终估算标价估算项目实施前为采购提供详情，估算实际成本-5%~+10%美国国际造价师协会（ACCE）PROJECTMANAGEMENT工具与技术质量成本（COQ）估算活动成本时，可能会用到COQ的各种假设。因质量问题引起的成本：（1）内部缺陷成本：废品损失、返修品损失、复检费（返修品再检费用）、由于质量原因而引起的停工损失、不合格产品降级损失、产量损失、事故分析处理费用（2）外部缺陷成本：退货损失、保修费用、索赔及诉讼费用、折价损失因保证和提高质量而引起的成本：（1）鉴定成本：进料检验费用、工序检验费用、产品产量评审费用、检测设备折旧费、检测设备维修费、检测材料消耗及劳务费（2）预防成本：质量计划工作费用、新产品评审费用、质量培训费用、质量情报费用、工序能力研究费用、质量审核费用、质量改进措施费用PROJECTMANAGEMENT工具与技术质量成本（COQ）PROJECTMANAGEMENT工具与技术项目管理软件卖方投标分析在成本估算过程中，可能需要根据合格卖方的投标情况，分析项目成本。群体决策技术提高估算的准确度，成员对实现估算的责任感。PROJECTMANAGEMENT输出活动成本估算：覆盖活动所使用的全部资源，以及一些特殊的成本种类。若间接成本也在项目估算中，则可在活动层次或更高层次上技列间接成本。估算依据：估算如何编制的依据文件，全部假设条件的文件，已知制约因素的文件，估算区间的说明，最终估算的置信水平说明。项目文件更新PROJECTMANAGEMENT29TemplateDocumentation2020/1/28成本/投资的分解和编码体系1项目成本管理的基础和前提2原则：与WBS一致,OBS,ABS灵活性原则与标准编码的联系或对应有利于费用/投资数据的分解和综合与项目管理组织OBS的一致性有利于项目全过程的投资数据比较分析简明、清晰，易于掌握PROJECTMANAGEMENT30TemplateDocumentation2020/1/28成本分解结构（CBS）按层次分解PROJECTMANAGEMENT31TemplateDocumentation2020/1/28WBS示例新设备安装运行1000设备调试1400设备安装1300布局设计1200总体设计1100厂址分析1110选择设计1120机器布局1210工艺流程设计1220加工1310装配1320安装设备1330测试设备1410试生产1420测试建筑物1323组装部件1322把零件运往工地13210级1级2级3级PROJECTMANAGEMENT32TemplateDocumentation2020/1/28表示预算和责任的WBS编码WBS编码预算/万元责任者WBS编码预算/万元责任者1000110011101120120012101220130013105000100050050010007003002000500王新建设计部门李岩张德伦设备部门钱江林宋晓波基建部门纪成1320132113221323133014