第四章 社会保险制度

1课程大纲第一章人力资源管理政策与法规概述第二章就业、劳动合同及其相关法令第三章工资待遇、住房福利及相关法令第四章社会保险制度第五章工作时间、休假和组织劳动规则第六章劳动保护、工会管理和劳动监察2本章导读社会保险概述养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险社会保险制度3社会保障、社会保险及其种类指由国家依据一定的法律和法规，为保证社会成员的基本生活权利而提供的救助和补贴的一种制度包括：社会保险、社会救济、社会福利和社会优抚等。社会保障是规定社会全体成员的保障制度。养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险社会保障社会保险种类是国家通过立法建立社会保险基金，使劳动者在丧失劳动能力或者失业时获得必要的物质帮助的制度。社会保险主要是规定以工资收入为主的劳动者的保障制度。社会保险4社会保险适应范围保险类型征缴范围的共同点征缴范围的区别点地方其他规定企业个人单位个人单位个人基本养老保险国有企业城镇集体企业外商投资企业城镇私营企业其他城镇企业职工实行企业化管理的事业单位职工城镇个体工商户基本医疗保险国家机关、事业单位、民办非企业单位、社会团体工作人员、职工、专职人员失业保险事业单位职工社会团体、民办非企业单位、有雇工的城镇个体工商户专职人员、职工、雇工工伤保险中国境内的各类企业、有雇工的个体工商户，个人无需缴纳工伤保险费生育保险城镇企业及其职工，个人不缴纳生育保险费注：职工指所有与用人单位有劳动关系的个人：（1）专职人员、临时工；（2）户籍在本地的和在外地；（3）城镇职工和农民工；（4）中国籍和外国籍5社会保险缴纳主体和比例保险种类养老保险医疗保险失业保险生育保险工伤保险缴费主体单位个人单位个人单位个人单位单位缴费比例一般不超过工资总额的20%8%工资总额的6%左右2%2%1%不超过工资总额的1%实行浮动费率62009年上海市社会保险费缴费标准（城保）对象\项目缴费基数养老保险医疗保险失业保险生育保险工伤保险单位个人单位个人单位个人单位单位机关、事业单位、企业、社会团体等单位1975-9876元（注1）22%8%12%2%2%1%0.50%0.50%个体工商户1975-9876元个体业主缴付22%个人(包括业主自己)缴付8%个体业主缴7%，个人（包括业主自己）缴1%（注2）或个体业主缴12％，个人（包括业主自己）缴2％（注3）个体业主缴付2%个人（包括业主自己）缴1%0.50%0.50%自由职业者1975-9876元30%8%（注2）或14%（注3）………………非正规劳动组织从业人员960-9876元30%14%3%0.50%0.50%小城镇社会保险缴费基数：1975元外来从业人员缴纳综合保险费基数：1975元注１：单位职工个人缴费基数上限为9876元，下限为1975元；单位按本单位个人缴费基数之和确定。注２：享受住院大病医疗保险待遇。注３：享受城镇职工基本医疗保险待遇。本标准执行期：2009年4月1日至2010年3月31日72009年上海市社会保险费缴费标准（镇保及外来人员）对象\项目缴费基数养老保险医疗保险失业保险生育保险工伤保险单位个人单位个人单位个人单位单位上海市职工1975元17%0%5%0%2%0%0.50%0.50%外来从业人员缴纳综合保险费基数：1975元缴费基数：用人单位缴纳综合保险费的基数，为其使用外来从业人员的总人数乘以上年度全市职工月平均工资的60%。无单位的外来从业人员缴纳综合保险费的基数，为上年度全市职工月平均工资的60%。缴费比例：用人单位和无单位的外来从业人员按照缴费基数12.5%的比例，缴纳综合保险费。2009年综合保险＝3292*60%*12.5%=246.9元本标准执行期：2009年4月1日至2010年3月31日8某员工工资单的部分费用明细岗位工资(C)680教育贴(+)30校内津贴(+)0语言中心课时(+)0工资补发(C)0生活贴(+)40车贴(+)1050成教课时(+)0薪级工资(C)295工资2%(+)35通讯费(+)0WTO课时(+)0薪级工资补发(C)0住安费(+)0房贴贴息(+)744.1研究生课时贴(+)0地区补贴(C)0加其他2(+)0主任津贴(+)0饭贴(+)420地区贴补发(C)0高温费(+)0安家费(+)1250外语津贴(+)0地方职务贴(C)910单位应发(*)548导师津贴(+)0经贸（培训）(+)0地方津贴补(C)0会费(-)3.4节假日奖(+)0经贸（留学生）(+)0教师10%(C)0公积金(-)二级学院津贴(+)0经贸（同等）(+)0教龄津贴(C)0养老金(-)经贸课时(+)30加/值班费(+)0财政发放(*)1885减其他1(-)0外语课时1(+)0稿酬(+)0书报费(+)60房款(-)0外语课时2(+)0其他(+)0独生费(+)0医疗保险(-)60.8金融课时(+)0岗位考核(+)15房贴(+)0失业保险(-)法学课时(+)0单位应发(*)3509.1车贴(+)0减其他2(-)0交流课时(+)0扣款合计(*)0副贴(+)75扣款合计(*)550.7基础课时(+)0信用卡(*)3509.1郊贴(+)6个人调节税(*)技术课时(+)0现金实发(*)0校内贴(+)62单位发放(*)-19.24校职贴(+)240实际发放(*)加其他1(+)0现金实发(*)0A套工资B套工资注：按照国家和地方相关规定，B套工资中车贴、房贴贴息、饭贴、安家费等为不扣税项目单位：人民币元请计算：（1）此员工当月的社会保险的缴费基数；（2）当月缴纳公积金数；（3）当月缴纳养老保险金；（4）当月缴纳失业保险金；（5）当月扣缴的个人所得税；（6）A套工资实际发放工资；（7）当月实际可支配收入9练习：请计算某员工相关费用职务工资(C)481职务工资补(C)0工资性津贴(C)207工资津贴补(C)0地区补贴(C)0地区补贴补(C)0地方职务津贴(C)910地方职务补(C)0教师10%(C)0教龄津贴(C)0副食补贴(C)8物价补贴(C)59房贴(C)0书报费(C)60政府特贴(C)0地方补贴(C)40教育津贴(C)30奖金(C)30财政应发(*)1825扣养老金(J)250.3扣公积金(J)438医疗保险(J)失业保险(J)31.3其他扣除(J)0会费(J)8财政扣发(*)790.2财政实发(*)1034.8各类津贴(+)260校聘津贴(+)0院聘津贴(+)568一次性发(+)0独补(+)0补发工资(+)0其他附发(+)0其他补贴(+)131发公积金(+)219饭贴综合(+)1502%工资(+)53应发工资(*)1381受托代扣(-)62水费(-)0房租(-)0宿舍(-)0代扣款(-)0个调税(-)扣款合计(*)现金实发(*)0备注(#)0学校合计(*)1276养老金号(#)3451临时(#)0实际发放(*)财政个税(#)0津贴1(+)0津贴2(+)0津贴3(+)2050津贴4(+)0津贴5(+)0应发工资(*)2050扣款合计(*)0现金实发(*)0信用卡发放(*)2050A套工资B套工资10案例分析•某公司的2007年度支付的工资总额为1400万元•公司共有员工500人，在2007年前公司没有为员工缴纳任何保险•如果要维持员工的工资不变，又要完全符合相关劳动法律法规的规定，公司需要多支付多少费用？•如果你是人力资源部部门负责人，你的解决问题方案会是怎样？案例情境问题11社会保险费管理•社会保险费实行三项社会保险费集中、统一征收•社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定–可以由税务机关征收–也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构（以下简称社会保险经办机构）征收•社会保险费收入是指缴费单位和缴费个人按缴费基数的一定比例分别缴纳的基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费等。•利息收入是指用社会保险基金购买国家债券或存入银行所取得的利息收入。•财政补贴收入是指同级财政给予基金的补贴。•转移收入是指保险对象跨统筹地区流动而划入的基金收入。•上级补助收入是指下级经办机构接受上级经办机构拨付的补助收入。•下级上解收入是指上级经办机构接受下级经办机构上解的基金收入。•其他收入是指滞纳金及其他经财政部门核准的收入。•上述基金收入项目按规定分别形成基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金等。社会保险费的征缴社会保险基金的收入12单位怎样办理社会保险登记地点——单位到工商企业执照注册地或其住所（地址）所在的区（县）社会保险经办机构申请办理社会保险登记。缴费单位只在一个社会保险经办机构办理社会保险登记，几项社会保险只进行一次登记。时间——单位应当自成立之日起30日内，持营业执照或者登记证书等有关证件(营业执照、批准成立证件或其他核准执业证件；国家质量技术监督部门颁发的组织机构统一代码书；市社会保险经办机构规定的其他有关证件、资料)，到当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构审核后，发给社会保险登记证件。登记事项包括：单位名称、住所、经营地点、单位类型、法定代表人或者负责人、开户银行帐号以及国务院劳动保障行政部门规定的其他事项。缴费单位申请办理社会保险登记时，应当填写社会保险登记表，并出示相关证件和资料。13单位怎样办理社会保险申报缴费缴费单位应当到办理社会保险登记的社会保险经办机构办理缴费申报。缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳人社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。缴费单位应当每月向社会保险经办机构办理缴费申报，报送社会保险费申报表、代扣代缴明细表以及社会保险经办机构规定的其他资料。缴费单位必须在社会保险经办机构核准其缴费申报后的3日内缴纳社会保险费。缴费单位和个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。14本章导读社会保险概述养老保险医疗保险失业保险工伤保险生育保险社会保险制度15我国的养老保险的基本情况•哪些企业和人员必须参加基本养老保险？•资金筹集的模式•职工流动时养老保险个人帐户如何转移？•谁有资格享受养老保险待遇？16哪些企业和人员必须参加基本养老保险？•基本养老保险费的征缴范围包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工；•职工包括所有与用人单位有劳动关系的个人，即不仅包括正式职工，也包括临时工；不仅包括户籍关系在本地的职工，也包括户籍关系在外地的职工；不仅包括城镇职工，也包括农民工；不仅包括中国籍职工，也包括外国籍职工。17资金筹集的模式•基本养老保险的筹资模式：实行社会统筹和个人账户相结合的模式；也即部分积累制，个人帐户部分预积累，社会统筹部分现收现付制。•社会统筹部分在省级乃至国家层面上按退休前一年社会平均工资的一定比例（一般较低，维持最低生活水平）实行平等分配，其基金来源为企业缴纳和国家财政支持；个人账户积累金额则完全归属个人。18职工流动时养老保险个人帐户如何转移？•职工在规定的本地区统筹范围内流动时，只转移养老保险关系，不转移养老保险个人帐户。•跨统筹范围（外省市的统筹范围）流动时，按国家和本市有关规定在转移养老保险关系的同时，转移其全部个人帐户。•但是现在各地的普遍做法：如果户口不迁，就不能转移。19谁有资格享受养老保险待遇？•到达法定的退休年龄；•累计投保的年限新人不少于15年；•1997年《国务院关于建立统一的企业职工养老保险制度的决定》实施前参加工作的人员，累计缴纳基本养老社会保险费及视同缴费年限合计满10年以上。20我国的养老保险类型基本养老社会保险：亦称国家基本养老社会保险，它是由国家通过立法强制实行，保证劳动者在年老丧失劳动能力时，给予基本生活保障的制度。企业补充养老社会保险：企业补充养老社会保险。它是在国家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工的养老社会保险的待遇水平，用自有资金而设立的一种辅助性的养老社会保险。个人储蓄性养老社会保险：企业补充养老社会保险。它是在国家法定基本养老社会保险的基础上由企业为提高本企业职工的养老社会保险的待遇水平，用自有