第三章 物流成本分析、预测与决策

第三章物流成本分析、预测与决策第一节物流成本分析第二节物流成本预测第三节物流成本决策学习目标1、掌握物流成本分析、预测、决策的相关概念；理解物流成本分析、预测、决策的理论2、了解物流成本分析、预测与决策的方法第一节物流成本分析一、物流成本分析的原则二、物流成本影响因素的分析三、物流成本分析的内容四、物流成本分析的方法一、物流成本分析的原则（一）管理有用原则（二）经济可行原则（三）相容性原则（四）协调性原则二、影响物流成本的因素（一）时间因素（二）空间因素（三）技术因素（四）管理因素三、物流成本分析的内容按物流成本范围分物流成本全面分析单项物流成本分析按物流环节分为运输成本分析仓储成本分析装卸搬运成本分析配送成本分析流通加工成本分析包装成本分析四、物流成本分析的方法（一）对比分析法它是通过相互关联的物流成本指标的对比来确定数量差异的一种方法。例：进行物流成本计划完成情况分析3-2物流成本计划执行进度分析表部门或指标本月去年同期比去年同期+%年计划本年累计累计完成%去年同期累计比去年同期+%计划实际完成%合计3-3物流成本计划完成程度分析表部门或指标计划实际计划完成%实际与计划离差对总计划的影响%上期实际本期为上期%合计四、物流成本分析的方法（二）因素分析法这种方法是将某一综合指标分解成若干个相互联系的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法。四、物流成本分析的方法（三）作业成本分析法作业成本分析法是一种新的成本核算体系设计思路，其基本原则是产品消耗作业、作业消耗资源。它认为企业通过执行各种作业（活动）把资源转化为对外的产品和服务，因此作业是成本核算的中介。四、物流成本分析的方法（四）物流导向型任务成本分析法实施可归因成本任务成本基本原则任务导向问题•假如本期的运输费比上期增加了2万元，那么怎样知道运输量和运费率各影响了多少元？第二节物流成本预测一、物流成本预测的概念二、物流成本预测的必要性三、物流成本预测的原理四、物流成本预测的方法一、物流成本预测的概念所谓物流成本预测，就是指依据物流成本与各种技术经济因素的依存关系，结合发展前景及采取的各种措施，利用一定的科学方法，对未来期间的物流成本水平及其变化趋势做出科学的推测和估计。二、物流成本预测的必要性——“凡事预则立，不预则废”确定目标成本投入方案企业物流成本决策预测三、物流成本预测的原理•惯性原理•类推原理•相关原理•概率原理四、物流成本预测的方法（一）时间序列预测法时间序列预测法的基本思路是把时间序列作为随机变量序列的一个样本，应用概率统计的方法，尽可能减少偶然因素的影响，做出在统计意义上较好的预测。1、趋势平均法基本计算公式为：某期预测值=最后一期移动平均数+推后期数×最后一期趋势移动平均数实例3-2-1某物流中心2005年各月的实际物流成本如表3-4所示，请按趋势平均法预测该厂2006年第一季度各月的物流成本（设按三期移动平均）。表3-4某物流中心2005年实际物流成本汇总表（单位：万元）月份实际生产成本三期移动平均数变动趋势三期趋势移动平均数15125352.6735453.00+0.3345252.33-0.67-0.2255152.00-0.33+0.3365354.00+2.00+1.5675857.00+3.00+3.0086061.00+4.00+2.6796562.00+1.00+2.33106164.00+2.00+1.22116664.67+0.671267解答根据上表的有关数据，可按上述公式进行生产成本的预测：2006年1月份物流成本=64.67+2x1.22=67.11（万元）2006年2月份物流成本=64.67+3x1.22=68.33（万元）2006年3月份物流成本=64.67+4x1.22=69.55（万元）2、指数平滑法指数平滑法是一种特殊的加权移动平均预测方法，它给过去的观测值不一样的权重，赋予近期数据更大的权值。该方法操作简单，只需要本期的实际值和本期的预测值便可预测下一期的数据，当预测数据发生根本性变化时还可以进行自我调整。适用于数据量较小的近短期预测。指数平滑法公式设以Fn表示下期预测值，Fn-1表示本期预测值，Dn-1表示本期实际值，a为平滑数（其取值范围为0a1）,则Fn的计算公式为：Fn=Fn-1+a(Dn-1–Fn-1)=aDn-1+(1-a)Fn-1（公式3-2-2）由上式类推下去，可得展开式：Fn=aDn-1+a(1-a)Dn-2+...+a(1-a)t-1Dn-t+(1-a)tFn-t（公式3-2-3）实例3-2-2某物流公司2006年3~12月各月的实际物流成本如表3-5所示，设4月份的物流成本预测值为3月份的实际值，试利用指数平滑法预测该企业2007年1月份的物流成本（设a=0.8）。表3-5某物流公司2006年3~12月实际物流成本（单位：万元）月份实际值预测值3245—4250245.005256249.006280254.607274274.928255274.189262258.8410270261.3711273268.2712284272.05—281.61解答根据公式3-2-2滑动计算，计算结果填入表3-5第三栏。计算结果表明，该企业2007年1月的物流成本应为281.61万元。四、物流成本预测的方法（二）回归分析法回归分析法是通过对观察值的统计分析来确定它们之间的联系形式的一种有效的预测方法。第三节物流成本决策一、物流成本决策的含义二、物流成本决策的意义三、物流成本决策分类四、物流成本决策的内容五、物流成本决策的方法一、物流成本决策的含义物流成本决策是指根据物流成本分析与物流成本预测所得的相关数据、结论及其他资料，运用定性与定量的方法，选择最佳成本方案的过程。二、物流成本决策的意义企业内外部环境条件变化的必然结果促进企业管理体制的改革物流成本决策企业提高经济效益的迫切需要三、物流成本决策的分类物流成本决策分类战略决策与战术决策单目标决策和多目标决策确定型决策与非决定型决策个人决策和集体决策规范性决策和非规范性决策四、物流成本决策的内容运输成本决策配送中心设置决策仓储成本决策采购成本决策物流成本决策五、物流成本决策的方法（一）经济批量法经济批量决策法用于以下两个方面：1、确定经济进货量，即每次购进多少商品，使进货费用和储存费用最低。2、确定经济生产批量，即每批生产多少产品，使生产准备费用和储存费用最低。经济批量原理：总费用=生产准备费用+储存费用用符号表示为：当C关于q的导数等于零时,C最小。→经济批量原理：年进货次数=年进货量÷经济进货批量进货周期（进货间隔天数）=360÷年进货次数实例3-3-1某企业年销售某商品1100吨，每次进货费用1900元，每吨产品年存储费用170元，求经济进货批量和年进货次数。解答年进货次数=1100÷157≈7次进货周期=360÷7≈51天（二）成本平衡点法•原理：总成本=固定成本+变动成本=固定成本+单位变动成本X产量•方法：①列出各方案的总成本方程；②令各方案的总成本相等，求出方程的解（成本平衡点）；③根据成本平衡点做出决策。实例3-3-2自动化生产条件下，A产品的单位变动成本为10元，年固定成本为26000元。机械化生产条件下，A产品的单位变动成本为12元，年固定成本为20000元。A产品生产应采用哪种方案？解答设A产品的年计划产量为自动化生产条件下A产品的年总成本Y1=10X+26000机械化生产条件下A产品的年总成本Y2=12X+20000令Y1=Y2，即10X+26000=12X+20000解得成本重合点X=3000(件)决策结果：当A产品的年产量小于3000件时，应选择机械化生产方案。当A产品的年产量大于3000件时，应选择自动化生产方案。（三）量本利分析法量本利分析，又称本量利分析，是成本—业务量—利润关系分析的简称。最基本的量本利分析图如图3-3-2所示实例3-3-3某运输公司依据历史数据分析，确定单位变动成本为150元/（千吨千米），固定成本总额为20万元，营业税率为3%，单位运价为200元/（千吨千米）。试确定该公司保本运输作业量；当货物周转量为5000千吨千米，该公司利润为多少？解答据本题条件可知，固定成本a为200000元，单位运价p为200（1-3%）元，单位变动成本b为150元，x=5000千吨千米。根据公式得：x’=bpa保本点运输作业量x’=200000/=4545.45(千吨千米)根据公式P=px-(a+bx),当货物周转量x为5000千吨千米时：公司利润P=200(1-3%)X5000-200000-150X5000=20000(元)故该公司保本运输作业量为4545.45千吨千米；当货物周转量为5000千吨千米时，公司将获得20000元的利润。（四）期望值决策法期望值决策法的步骤如下：•通过调查、研究，掌握决策所需的有关资料和信息；•列出决策条件表格；•根据决策条件表格给出的决策条件，计算各种策略下的期望收益值；•根据决策准则进行决策，期望收益最大者为最优策略。实例3-3-4某商店要拟订1、2、3月份某食品的日进货计划，该商品进货成本为每箱60元，销售价格为110元，即当天能卖出去每箱可获利50元，如果当天卖不出去，剩余一箱就要由于降价处理等原因亏损20元。现市场需求情况不清楚，但有前两年同期180天的日销售资料，如表3-8所示。问该怎样拟订日进货计划才能使利润最大？表3-8日销售资料日销售量（箱）完成日销售量天数（天）概率503636/180=0.2607272/180=0.4705454/180=0.3801818/180=0.1合计1801.0解答1、根据前两年同期日销售量资料，进行统计分析，确定不同日销售量的概率。2、根据每天可能的销售量，编制不同进货方案的条件收益表，如表3-9所示。销货量进货量50607080期望利润（元）（0.2）（0.4）（0.3）（0.1）5025002500250025002500602300300030003000286070210028003500350029408019002600330040002810日进货量50箱，售出50箱，则条件利润为50x50=2500元；若需求量大于50箱，利润仍为2500元；又日进货量60箱而售出50箱，则条件利润为：50x50-(60-50)x20=2300元。其他情况的收益计算方法类似。3、计算各个进货方案的期望利润值。各个方案的期望利润值是在收益表的基础上，将每个方案在不同自然状态下的利润值乘以该自然状态发生的概率值之和。例如，日进货量60箱方案的期望利润值为：2300x0.2+3000x0.4+3000x0.3+3000x0.1=2860元4、决策。从期望利润值可以看出：日进货量70箱的计划方案的期望利润值为最大。因此，最佳方案为日进货量70箱。本章小结1、物流成本分析的原则、内容和方法2、物流成本预测的原理和方法3、物流成本决策的意义、内容和方法