毕业论文上市证券公司内部控制

1湖南农业大学全日制普通本科生毕业论文证券类上市公司内部控制问题研究Studyoninternalcontrolissuesofsecuritiesoflistedcompanies学生姓名：刘权学号：201041739204年级专业及班级：2010级会计学（3）班指导老师及职称：卿惠高级会计师学院：商学院湖南·长沙提交日期：2014年05月2湖南农业大学全日制普通本科生毕业论文诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计）是本人在指导老师的指导下，进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体在文中均作了明确的说明并表示了谢意。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。毕业论文（设计）作者签名：年月日3目录摘要....................................................................5关键字..................................................................5一、绪论................................................................6（一）研究背景及意义....................................................6（二）国内外研究现状....................................................61、国外研究现状.........................................................72、国内研究现状.........................................................73、文献述评............................................................10（三）研究思路与研究方法...............................................101、研究思路............................................................102、研究方法............................................................11二、当前我国上市证券公司内部控制存在的问题.............................11（一）内部控制环境不够健全、内控缺乏执行力.............................11（二）风险控制管理水平较低.............................................12（三）风险评价监测管理落后.............................................12三、分析我国上市证券公司出现内部控制问题的原因.........................13（一）关于证券上市公司的内部控制法律法规不够完善.......................13（二）内部控制制度设计存在缺陷.........................................13（三）过于依赖信息交易系统,缺乏与时俱进的的评估指标....................14（四）内部审计的监控流于形式...........................................14四、完善我国上市证券公司内部控制的建议.................................154（一）强化我国上市证券公司内部控制环境及法律法规的建设.................15（二）健全上市证券公司内部控制制度.....................................15（三）规范证券公司智能信息交易系统的使用...............................15（四）加强内部审计控制，强化公司文化建设...............................16（五）加大对电子信息系统全流程的监控管理...............................16五、结束语.............................................................17参考文献...............................................................17致谢................................................................195证券类上市公司内部控制问题研究（学生：刘权）指导老师：卿惠(湖南农业大学商学院，长沙410128)摘要:近年来，随着我国现代化社会经济的快速发展，我国上市证券公司得到了快速的发展壮大。上市证券公司作为具有特殊行业背景的现代金融企业，其内部控制问题比一般企业更加突出，在很大程度上是决定上市证券公司能否经营成功的关键因素。2013年的中国证券市场是不平静的一年，A股上演了史上最大的“乌龙”事件,该事件尚未平息，光大证券重蹈覆辙，在8月19日又陷入债券交易失误，这些事件绝非偶然，种种迹象表明我国上市证券公司内控机制存在着很多问题，昭示了我国需加强上市证券公司内部控制建设的必要性和紧迫性。因此，本文在探究我国上市证券公司内部控制问题时，通过分析我国上市证券公司的暴露出的问题，探寻上市证券公司内部控制问题的发生的原因，在关注我国的国情、经济环境以及行业特点,同时顺应时代特点的基础上,采取相应的措施和制定相适应的规则制度，并提出有效解决问题的办法，以期帮助中国上市证券公司实现平稳健康的发展，进而促进整个国民经济的稳定和持续健康发展。关键字：证券公司内部控制风险管理信息系统StudyoninternalcontrolissuesofsecuritiesoflistedcompaniesStudent:LIUQuanTutor:QINGHui(CollegeofBusiness,HunanAgriculturalUniversity,Changsha410128,China)Abstract:Inrecentyears,withtherapiddevelopmentofChina'ssocialandeconomicmodernization,China'slistedsecuritiescompanyhasachievedrapiddevelopmentandgrowth.Listedsecuritiescompanyasamodernfinancialenterprisewithspecialindustrybackground,itsinternalcontrolissuesbecomemoreprominentthanthegeneralbusiness,inlargepartdeterminewhetherthelistedsecuritiescompaniesoperatingcriticalsuccessfactors.2013TheChinesestockmarketisnotaquietyear,Asharesstagedthelargestinthehistoryofownevent,whichhasnotyetsubsided,everbrightSecuritiessamemistakesAug.19fellintobondtradingmistakes,theseincidentsbynomeansoccasionally,thereareindicationsthatChina'slistedsecuritiescompanyinternalcontrolmechanismsexistmanyproblems,hasdemonstratedtheneedtostrengthenour6internalcontroloflistedsecuritiescompanybuildingthenecessityandurgency.Therefore,thistimeinexploringourinternalcontrolissueslistedsecuritiescompany,listedsecuritiesthroughtheanalysisoftheproblemsexposedthecompanytoexplorethereasonslistedsecuritiescompanyinternalcontrolproblemsoccurinconcernChina'snationalconditions,theeconomicenvironmentandindustrycharacteristics,Meanwhile,basedonthecharacteristicsofthetimesconformtotakeappropriatemeasurestoadapttotherulesandthedevelopmentofthesystem,andproposeeffectivesolutionstoproblemsinordertohelpChinesecompanieslistedsecuritiestoachieveastableandhealthydevelopment,thuscontributingtothestabilityandhealthoftheentirenationaleconomycontinueddevelopment.Keywords:Securitiescompanies;InternalControl;RiskManagement;Informationsystem.一、绪论（一）研究背景及意义中国证券公司诞生于中国经济的转轨时期，是国有企业和中国式股份制企业的“混血儿”,包括风险控制制度在内的制度体系均不同程度地带有双重体制的烙印。近些年来，中国证券公司的制度体系特别是其风险控制制度暴露了诸多缺陷和问题。2013年8月16日,A股上演了史上最大的“乌龙”事件。光大证券因订单系统缺陷导致瞬间生成26082笔意外订单。导致的72亿元天量成交。该事件尚未平息。光大证券8月19日又陷入债券交易失误,将“12附息国债15”债券卖价收益率误报为4.20％,高于前一日中债估值约25个基点，债券面额为1000万元，后被交易对手点击成交。短短两个交易日内连续出现“乌龙”事件,从中可以看出光大证券的内部控制漏洞百出，风险控制系统根本没有发挥应有的作用。此次“乌龙”事件，在轻易归咎于高频交易模式或系统失误的背后，同样不应忽略的是上市证券公司操作风险管理缺陷和违规交易以及大机构行为监管等内部控制的缺失。中国上市证券公司理应顺应形势，积极完善风险控制制度,为中国证券市场构筑前进的桥梁和防范风险的防火墙,在分析我国证券公司内部控制的基本要素的基础上，结合我国证券公司内部控制存在的问题,提出了相应的改进措施，促进我国证券类公司持续健康稳健的发展。因此加强研究证券公司的内控机制不仅对于证券公司自身具有生存发展的微观价值,而且对我国证券市场的平稳运行以及金融安全乃至整个国民经济的稳定和持续健康发展具有重要的宏观意义。（二）国内外研究现状71、国外研究现状尼尔森、欧文(2001)认为：2001年，尼尔森和欧文在《多业务公司的内部控制系统》中提出按照事前、事中和事后将内部控制要素的权变分为战略管理控制、价值管理控制和业绩管理控制。从横向关联上看，内部