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实训项目三会计综合实训案例2实训三会计综合实训案例实训目的：通过综合实训，学生将系统地练习手工做账的基本技能，将所学习的会计专业理论知识与实践操作融会贯通，增强学生解决实务问题的能力，为日后从事会计工作打下基础。3实训三会计综合实训案例实训要求填制会计凭证1登记会计账簿2编制会计报表34实训三会计综合实训案例教学方法和手段：课堂指导。课时安排：36教具选用：多媒体设备教学场地：多媒体教室、企业现场、会计实训室5实训三会计综合实训案例实训内容：一、填制会计凭证1．12月01日，从山东凯力机械有限公司购入一台需安装的复合木地板生产线（豪迈HOMAG)，对方垫付50000元运费。用银行存款支付货款800000元和运费50000元，设备当日在木地板生产车间安装。借：在建工程-生产线1866500应交税费-应交增值税（进项税额）312900贷：银行存款-中行850000应付账款-山东凯力机械13294006实训三会计综合实训案例2．12月01日，上月销售给金达有限公司的增值税发票单位名称错误，款已收到。无需账务处理3．12月01日，以银行存款支付11月水电费。借：应付账款-青岛电力138117.1-青岛水务5886.3贷：银行存款-中行144003.47实训三会计综合实训案例4．12月01日，签发现金支票，出纳取现2782元备用。借：库存现金2782贷：银行存款-中行27825．办公室张力赴上海出差，经批准向财务科借差旅费8000元，财务人员审核无误后付现金。借：其他应收款-张力8000贷：库存现金80008实训三会计综合实训案例6．12月01日，向绿能有限公司出售多余设备-多片锯机，开出增值税专用发票，款项已收存银行；以银行存款支付顺利工程有限公司清理过程中发生的清理费用。借：固定资产清理35100贷：固定资产-多片锯机30000应交税费-应交增值税（销项税额）5100借:银行存款-中行35100贷：固定资产清理351009实训三会计综合实训案例借：固定资产清理1680贷：银行存款-中行1680借:营业外支出1680贷：固定资产清理168010实训三会计综合实训案例7．12月02日，收到威高股份公司派发2012年的现金股利。借：银行存款-中行176246贷：应收股利-威高股份1762468．12月02日，签发现金支票，出纳取现8000元备用。借：库存现金8000贷：银行存款-中行800011实训三会计综合实训案例9．12月02日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料73920生产成本-强化木地板-直接材料166000贷：原材料-枫木（40+70）*800=88000原材料-锁扣（6400+10400)*4=67200原材料-涂料（20+33)*600=31800原材料-胶水（2+3)*80=400原材料-耐磨纸（260)*100=26000原材料-平衡纸（260)*60=15600包装物-包材(160+260)*26=1092012实训三会计综合实训案例10．12月02日，向富尔玛商场销售木地板1000箱，单价1200元，货已发出，开出增值税发票，款项尚未收到。借：应收账款-富尔玛1404000贷：主营业务收入-木地板1200000应交税费-应交增值税（销项税额）20400013实训三会计综合实训案例11．12月02日，从鲁中木材有限公司购入1000方枫木，木材已经验收入库，以银行承兑汇票支付货款；以转账支票支付运输费20000元。借：原材料-枫木918600应交税费-应交增值税（进项税额）154400贷：应付票据-鲁中木材1053000银行存款-中行2000014实训三会计综合实训案例12．12月02日，从山东齐河公司购入120000个锁扣，材料已验收入库，款项未付。借：原材料-锁扣240000应交税费-应交增值税（进项税额）40800贷：应付账款-山东齐河28080015实训三会计综合实训案例13.12月02日，办公室王丽购买办公用品，经批准向财务科借款850元，财务人员审核无误后付现金。借：其他应收款-王丽850贷;库存现金85016实训三会计综合实训案例14．12月02日，从青岛都乐化工有限公司购进防潮涂料700桶，材料已验收入库，有关款项转账支付。借：原材料-涂料560000应交税费-应交增值税（进项税额）95200贷：银行存款-中行65520017实训三会计综合实训案例15．12月02日，从青岛隆康装饰有限公司购进耐磨纸2000张，运费3500元，运输途中合理损耗6张，材料已验收入库，有关款项转账支付。借：原材料-耐磨纸163255应交税费-应交增值税（进项税额）27445贷：银行存款-中行19070018实训三会计综合实训案例16.12月3日，从青岛隆康装饰有限公司购进平衡纸3000张，运费4500元，材料验收入库，有关款项转账支付。借：原材料-平衡纸199185应交税费-应交增值税（进项税额）33465贷：银行存款-中行23265019实训三会计综合实训案例17.12月3日，已与开户银行签订代发工资的协议，委托银行代发11月工资。借：应付职工薪酬-工资235437.46贷：应付职工薪酬-养老保险91192.5应付职工薪酬-医疗保险22796应付职工薪酬-失业保险11398.3应付职工薪酬-住房公积金91181.2应交税费-应交个人所得税18869.46借：应付职工薪酬-工资997025.54贷：银行存款-中行997025.5420实训三会计综合实训案例18.12月3日，付山东电视台广告费210000元。借：销售费用-广告费210000贷：银行存款-中行21000021实训三会计综合实训案例19.12月3日，债务重组协议。借：应收票据-山东光源650000营业外支出30000贷：应收账款-山东光源68000022实训三会计综合实训案例20.12月3日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料342209生产成本-强化木地板-直接材料782861.85贷：原材料-枫木550*879.6=483780原材料-锁扣84000*2.13=178920原材料-涂料265*765.29=202801.85原材料-胶水25*80=2000原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331包装物-包材(800+1300)*26=5460023实训三会计综合实训案例21.12月4日，向碧源房地产开发有限公司销售强化木地板800箱，双方合同规定，按不含税价款提供现金折扣，付款条件为2/10、1/20、N/30。借：应收账款-碧源房产1497600贷：主营业务收入-强化木地板1280000应交税费-应交增值税（销项税额）21760024实训三会计综合实训案例22.12月4日，完工产品入库。（木地板320箱，实木地板520箱）借：库存商品-木地板202169.32库存商品-强化木地板408163.89贷：生产成本-木地板202169.32生产成本-强化木地板408163.8925实训三会计综合实训案例23.12月4日，收到华丰商场预订明年强化木地板的货款200000元。借：银行存款-中行200000贷：预收账款-华丰商场20000026实训三会计综合实训案例24.12月4日，向东方家具城销售强化木地板1000箱，货已发出，收到东方家具城开出的商业汇票，汇票期限6个月。借：应收票据-东方家具1872000贷：主营业务收入-强化木地板1600000应交税费-应交增值税（销项税额）27200027实训三会计综合实训案例25.12月4日，山东软银投资有限公司以专利技术投入作为增资，经双方确认的价值为6000000元，12月3日办理过户手续。实收资本=54000000-50000000=4000000借：无形资产-专利权6000000贷：实收资本-山东软银4000000资本公积200000028实训三会计综合实训案例26.12月5日，缴纳上月增值税、消费税。借：应交税费-未交增值税1136920应交税费-应交消费税642826贷：银行存款-中行177974629实训三会计综合实训案例27.12月5日，完工产品入库。（木地板160箱，实木地板260箱）借：库存商品-木地板101084.66库存商品-强化木地板204081.95贷：生产成本-木地板101084.66生产成本-强化木地板204081.9530实训三会计综合实训案例28.12月5日，缴纳上月地方各税。借：应交税费-应交营业税8550应交税费-应交城建税125180.72应交税费-应交教育费附加53648.88应交税费-应交地方教育费附加35765.92应交税费-应交个人所得税18869.46贷：银行存款-中行242014.9831实训三会计综合实训案例29.12月5日，办公室张力回厂报销差旅费。借：管理费用-差旅费6426库存现金1574贷：其他应收款-张力800032实训三会计综合实训案例30.12月5日，持东方家具城2012年12月4日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。期限为6个月，贴现率6%。借：银行存款-中行1815840财务费用56160贷：应收票据-东方家具187200033实训三会计综合实训案例31.12月5日，由于山东永旺有限公司发生财务困难，长达3年未按原协议偿还欠款，所欠20000元货款确认为坏账损失。借：坏账准备20000贷：应收账款-山东永旺2000034实训三会计综合实训案例32.12月6日，收到青岛信源有限公司所欠货款1009026元。借：银行存款-中行1009026贷：应收账款-青岛信源100902635实训三会计综合实训案例33.12月6日，收到山东万利公司所欠货款90000元。借：银行存款-中行90000贷：应收账款-山东万利9000036实训三会计综合实训案例34.12月6日，支付行政部门车辆加油费。借：管理费用-差旅费600贷：库存现金60037实训三会计综合实训案例35.12月6日，从山东日丰木材有限公司购入枫木500方，木料未收到，款项以商业承兑汇票（汇票期限3个月）支付。借：在途物资-枫木480000应交税费-应交增值税（进项税额）81600贷：应付票据-山东日丰56160038实训三会计综合实训案例36.12月7日，向汇金商厦销售强化木地板500箱，开除增值税专用发票，货已发出，款项已收，存银行。借：银行存款-中行936000贷：主营业务收入-强化木地板800000应交税费-应交增值税（销项税额）13600039实训三会计综合实训案例37.12月7日，从山东齐河有限公司购入锁扣260000个，运费6000元，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款和运费已支付。借：原材料-锁扣473580应交税费-应交增值税（进项税额）79980贷：银行存款-中行6000应付票据-山东齐河54756040实训三会计综合实训案例38.12月8日，公司销售人员李艳华因业务需要报销餐费860元，以现金支付。借：销售费用-业务招待费860贷：库存现金86041实训三会计综合实训案例39.12月8日，生产领用原材料和包装物。借：生产成本-木地板-直接材料333889生产成本-强化木地板-直接材料769341.85贷：原材料-枫木550*879.6=483780原材料-锁扣84000*1.87=157080原材料-涂料265*765.29=202801.85原材料-胶水25*80=2000原材料-耐磨纸（1300)*91.26=118638原材料-平衡纸（1300)*64.87=84331包装物-包材(800+1300)*26=5460042实训三会计综合实训案例40.12月8日，向山东华日有限公司销售原材料木纹纸1000张，开除增值税发票，货已发出，收到对方开具的银行承兑汇票一张。借：应收票据-山东华日62010贷：其他业务收入53000应交税费-应交增值税（销项税额）9010借：其他业务成本50000贷：原材料-木纹纸5000043实训三会计综合实训案例41