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投资项目论证、招标、合同管理实操点析伍大春伍大春简介1、高级经济师2、广东省卫生经济学会常务理事3、广东省卫生财会专业委员会副主任委员4、广东省卫生服务成本与价格专业委员会副主任委员5、广东省汕尾市第二人民医院总会计师联系邮箱：gdwdc1118@163.com个人网页：Wdczkjsgzs.com/cn医院发展规模政策新要求2014年10月28日，国家卫生计生委在官方网站上就《全国医疗卫生服务体系规划纲要（2015-2020年）》向社会公开征求意见。指出当前公立医院过大对严重超出规定床位数标准、未经批准开展项目建设、擅自扩大建设规模和提高建设标准等的公立医院，要进行通报批评，暂停大型医用设备配置许可、等级评审等审批和财政资金安排，同时要追究主要负责人责任。从严控制公立大型医院建设规模和发展速度，控制医院擅自利用银行贷款和社会融资购置大型医疗设备，严格医院高新技术准入，抑制医疗规模盲目扩张。一、投资项目论证当前投资项目存在问题5一、投资项目论证因此，随着国家法治化建设的要求医院投资决策前需要进行了周密的市场分析和区位优劣分析，重大投资项目必须进行集体决策。首先，集体决策可充分发挥集体的智慧，由多人共同参与决策分析并制定决策的整体过程。有利于在决策方案得以贯彻实施之前，发现其中存在的问题，提高决策的针对性。其次，集体决策容易形成相互监督的机制，避免“当局者迷”的客观现象，从而使决策时能考虑得更周全。最后，集体决策能更为客观评价各项风险。6一、投资项目论证2、建立重大项目投资论证制度：在重大项目投资决策方面，政府主管部门应认真掌握医院重大项目贷款的额度和标准，严格控制医院盲目举债建设行为。同时，应加强对申请贷款医院的风险评估，成立由多个部门参与的医院负债经营风险专家咨询机构，对数额重大的医院贷款项目进行论证和审批，真正做到政策引路，项目把关，有效防范医院负债经营带来的风险。一、投资项目论证2、建立重大项目投资论证制度：重大项目投资必须要符合区域卫生规划，经过科学论证，并按国家有关规定报经主管部门会同有关部门批准。投资必须经过充分的可行性论证，并报主管部门（或举办单位）和财政部门批准。3、举例：医院投资论证实例投资项目可行性论报告书.doc二、招标管理点析招标是在完全市场化竞争的条件下，将为医院提供各类设备、物资的供方，通过合理的组织和引导，促使其进行有序的竞争，让医院最终获得优质、优价的设备、物资。招标具有公开性，招标采购面向社会，把采购信息、宗旨、要求公布于众，使所有的人和单位都有机会参加这一活动，极大地扩大了设备、物资的来源，使挖掘市场潜力的概率达到最大化。医院招标采购的主要目的是在保证标的物资质量的前提下，有效降低采购成本，同时注意防范采购风险。二、招标管理点析㈠、当前招标现状及存在的问题：㈡、在招标管理中财务管理人员应参与的工作财务管理人员要加强对招标计划的可行性、必要性、预算编制的合理性、采购资金是否落实到位；招标审批等手续的合规性、齐全性；招标方式选择的合理性，是否符合采购物资性质和制度要求；招标实施条件是否具备等的监督和审核二、招标管理点析㈢、医院招标组织结构医院应建立适合形式的招标组织结构，良好的组织体系是是实现医院招标目标，保证招标的合法性和合规性，提高管理工作效率的基本保障。1、医院招标委员会：全面负责医院招标工作，医院招标委员会由院领导、财务部门、招标采购办公室、纪检、审计处及各业务科室人员组成，根据招标业务内容的不同，分为招标监督工作组、基建工程招标、后勤物资采购招标、维修工程招标、医疗仪器设备招标、卫生耗材招标、药品试剂招标、信息设备招标、广告宣传招标、服务劳务招标等工作小组，分别履行相应招标职能。二、项目招标管理点析㈢、医院招标组织结构2、招标采购办公室：是招标工作的具体管理机构，在招标委员会的领导和监督下，由招标采购办公室负责全院招标工作的组织、管理和实施。3、招标监督工作组：是医院招标活动的监督机构，对招标采购整个环节进行监督，保证招标采购活动的顺利进行。4、各招标工作组：是负责相关项目招标的具体实施机构，各招标工作组实行组长负责制，工作组组长为第一责任人。二、招标管理点析㈣、招标岗位职责：1.负责医院的招标工作；2.认真执行国家有关招标、投标的政策、法规；3.按照医院制定的招标管理规定开展招标管理工作4.履行职责，遵守纪律，严守秘密，廉洁自律；5.客观、公开、公正、公平、诚信地参与评审工作；6.明确提出个人意见并对所提意见承担责任；7.与招标项目或与投标人有利害关系的应主动回避；8.利用电子商务手段进行网上招标工作，建立和完善招标档案管理；9.完成领导交办的其他相关工作。二、项目招标管理点析㈤、医院招标体系：包括建立招标委员会、编制招标文件、发布招标公告、招标资格审查、接受招标文件、开标、定标、发布招标公告、招标争议处理等内容。㈥、招标范围：根据《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国政府采购法》、政府部门、主管部门规定要求集中招标的采购,无论使用财政资金或单位自筹资金,均应通过相应的招标工作组进行招标。二、招标管理点析㈦、招标项目应具备下列条件:1.有项目投资计划且项目资金已落实。2.履行项目立项审批手续。3.临时、紧急项目有项目说明及有关院领导的审批意见和资金投资预算。4.投资金额较大的项目有批准的项目建议书或可行性研究报告。5.具有满足项目招标需要的设计文件、图纸、项目预算书及其他相关技术资料。二、项目招标管理点析㈧、招标程序二、招标管理点析㈨、投标人申请投标,应向招标人提供以下资料营业执照、资质证书、法人授权委托书、一般纳税人税务登记证、生产许可证、产品质量证明、企业简历、企业自有资金情况、近几年工作业绩等资料。㈩、合格投标人条件：1.具有独立法人资格;2.持有相应资质证书,并具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度,具有履行合同所必需的设备和专业技术能力;3.参加投标的产品必须是成熟的产品。未经考验的新产品、试制品不能参加投标。二、招标管理点析（十一)、投标人资格审查：1.是否为正式注册的法人或其他组织;2.是否具有招标项目所需的相应资质;3.现有人员、设备情况及财务状况;4.现有实施任务;5.拟投人本招标项目的设备、负责人(项目经理)及主要技术人员;6.近三年内是否有质量责任和重大安全责任事故及其他严重违约、违法情形；7.近五年内承担类似项目的业绩情况;8.法律、行政法规或者招标文件规定的其他资格条件。二、招标管理点析（十二）、投标文件有下列情况之一的,招标人不予受理:1.逾期送达的或者未送达指定地点的;2.未按招标文件要求密封的。二、招标管理点析（十三）、投标文件有下列情形之一的,由评标委员会初审后按废标处理。1.无单位盖章并无法定代表人或法定代表人授权的代理人签字或盖章的；2.未按规定的格式填写,内容不全或关键字迹模糊、无法辨认的;3.投标人递交两份或多份内容不同的投标文件,或在一份投标文件中又对同一招标项目报有两个或多个报价,且未声明哪一个有效,按招标文件规定提交备选投标方案的除外;4.投标人名称或组织结构与资格预审时不一致的;5.未按招标文件要求提交投标保证金的;二、招标管理点析(十三)、投标文件有下列情形之一的,由评标委员会初审后按废标处理。6.联合体投标未附联合体各方共同投标协议的;7.投标人法定代表人或者法定代表人委托人均未参加开标会议的;8.符合专业条件的供应商或对招标文件作实质响应的供应商不足三家;9.出现影响招标活动的违法、违规行为;10.因重大变故招标项目取消;11.法律、法规、规章和招标文件规定的其他情形。二、项目招标管理点析（十四）、招标管理应注意的问题：招标采购办公室在招标过程中收取的相关费用,实行集中管理、专款专用,由医院财务部门统一管理并单独设立账户,作为招标工作经费,招标工作的各项费用开支由此支付。严禁把项目化整为零,故意规避招标;严禁未经招标或集体讨论确定施工(供货)单位;严禁明招暗定,严禁违规操作；二、招标管理点析（十五）、医院采购招标工作流程关键节点按照相关部门提出的要求，开始招标工作。招标文件内容包括项目简介、投标规定、投标人要求、标底、评标标准与中标原则，采购合同等。招标主管部门对投标者的品质、投标者的组织机构、中标经验、供货能力、财务状况、业绩等进行审查。对招标工作中的有关问题进行答疑。选择委托招标代理公司。采用公开开标形式的，开标前需检查投标书的密封情况。二、项目招标管理点析（十五）、医院采购招标工作流程关键节点开标时需公开供应商名称、投标报价、有无折扣、质量保证等相关内容。应允许投标人澄清相关信息。评标专家小组应当从价格、技术质量、服务、业绩等方面对投标文件进行鉴定、分析、比价议价，推举合适的供应商。编制评标报告，并进行公示。接受投标人的有关投标、评标、决标的投诉。公示期结束，发中标通知。相关资料存档。三、合同管理点析医疗机构应当加强经济合同管理，建立健全合同内部管理制度，合理设置岗位，明确合同授权审批制度，确保合同管理规范有序开展；确定合同归口管理部门，建立财务部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。三、合同管理点析㈠、合同管理的总体要求：1、建立分级授权管理制度。根据业务性质、机构设置和管理层级安排，建立合同分级管理制度。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。对于重大投资类、融资类、担保类、知识产权类、不动产类合同上级部门应加强管理。2、实行统一归口管理。根据实际情况指定法律部门等作为合同归口管理部门，对合同实施统一管理，制定管理制度、审核合同条款、管理合同标准文本、管理合同专用章、检查和评价。三、合同管理点析㈠、合同管理的总体要求：3、明确职责分工。各业务部门作为合同的承办部门负责在职责范围内承办相关合同，并履行合同调查、谈判、订立、履行和终结责任。公司财会部门侧重于履行对合同的财务监督职责。4、健全考核与责任追究制度。健全合同管理考核与责任追究制度，开展合同后评估，对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。㈡、在合同管理中财务管理人员应参与的工作1.参与合同管理制度的建立与完善。2.参加合同签订时的评审和对合同执行过程的监控。3.参与重大合同签约前决策与调查工作。4.参与重大合同的谈判与审核工作。5.办理合同结算做好会计核算工作。6.监控合同履行，处理合同纠纷、对合同管理进行后评价。㈢、合同审批程序职能部门主管院长审批审计、财务审核提出申请权限内权限外财务部门审核签章主管院长审阅院长或院长办公会审批㈣、合同审查内容合同审查的内容主要对可行性、合法性、效益性三方面审查。1.可行性审查。签订合同是否属医院业务所需。2.合法性审查。所签订合同是否具有法律依据;合同必备主要条款是否完整；合同项目、单价、金额、付款方式、双方权利、义务、合同期限、违约责任是否符合国家有关法律、法规和医院有关制度规定的要求;法人资格、资质证明等是否真实、有效。3.效益性审查。要审查合同履行后能否给医院带来预期的经济效益。㈣、合同审查内容各主管部门将初审后的经济合同以书面形式报审计、财务审查汇签后，由总会计师、分管院领导签字,报法定代表人或法定代表人书面委托代理人同意，签字后加盖合同专用章方可生效。㈤、合同签订审核举例大中型经济合同会签审查管理制度.doc大中型经济合同会签审查表.doc投资项目经济合同会签审查举例.doc㈥、合同运行环节风险管控1、合同调查环节2、合同谈判环节3、合同文本拟定4、合同审核环节5、合同签署环节6、合同履行环节7、合同结算环节8、合同登记环节2019/8/161、合同签订风险与防范2、合同谈判的风险与防范3、合同文本拟定的风险与防范4、合同审核的风险与防范5、合同签署的风险与防范6、合同履行的风险与防范7、合同结算的风险与防范8、合同登记的风险与控制35四、投资举债管理点析2011年5月中国医院协会