8.2征税和纳税2016(共34张)

征税和纳税•1、财政的本质？•2、国家财政在经济生活中有何重要作用？•3、财政收入的来源有哪些？•4、影响财政收入的主要因素及措施？征税和纳税第八课：财政与税收第二框：征税与纳税征税和纳税谁在征税（主体）：为什么征税（目的）：凭什么征税（凭借）：国家为实现其职能政治权力税收的（地位）：【有国就有税】依什么征税（依据）：依法无偿取得【税法】1、税收的含义（本质）财政收入的基本形式一、税收及其种类：征税和纳税检测1---税收的含义A.为实现国家职能B.政治权力、税法C.财政收入的基本形式D.国家根据P69税收的含义，完成连线(10分)：1.谁在征税(主体)2.为何征税(目的)3.怎样征税(手段)4.税收的地位征税和纳税4万元税款不缴行不行？缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？在体彩中心，老王心里有三个疑问？（凭借政治权力）（不返还、不直接对纳税人付出代价）（依法、不能随意更改）探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。征税和纳税2、税收的三个基本特征及其关系要求保障紧密联系不可分割统一于税法无偿性固定性强制性征税和纳税1、税收的种类？（五大类，两大税种）2、增值税的征税对象、纳税人、税率、作用3、个人所得税的征税对象、纳税人、税率、作用三、税收种类Page10增值税含义纳税人征税对象计税标准意义作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一环节企业的偷漏税行为在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人生产经营中的增值额比例税率17%以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。任务：根据视频内容，小组讨论问题1-问题3，形成结论，准备口头展示问题1：增值税的纳税人、征税对象分别是什么？（10分）问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）纳税人：在我国境内销售货物、或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税对象：增值额。问题2：买一条毛巾三块，以五元的价格卖出，增值额怎么算?这里应缴纳多少增值税？（税率17%）（10分）（公式：应纳税额=应税收入×适用税率）增值额：5元-3元=2元增值税：2×17%=0.34元比例税率：不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。★增值税的作用：只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(P70倒数第二段,请做好笔记)问题3：增值税只对2元增值额征税，体现了增值税的最大优势。但必须出示上一环节的增值税专用发票以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节没有交税，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？（10分）征税和纳税某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。（1）服装厂需要缴纳什么税？（2）服装厂需要缴纳多少税？15000×17%－1445=1105元增值税增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金Page13营改增（营业税改增值税）：就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。“营改增”会确保所有行业的税负只减不增。征税和纳税1、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是（）①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整④完善国家财税制度，强化财政支出约束A、①②B、①④C、②③D、③④高考典例：营改增的意义：1、避免对一个经营额重复征税2、防止前一环节企业的偷漏税行为3、减轻企业的税收负担，降低企业税收成本，增强企业发展能力，激发市场主体活力。4、有利于生产的专业化，促进社会专业化分工5、有利于第三产业的发展，有利于经济结构调整。错误说法：1、营改增减少了国家财政收入：×2、营改增拓宽了财政收入来源×Page16个人所得税含义纳税人征税对象计税标准意义作用是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年从我国境内取得所得的个人。个人所得超额累进税率和比率税率是国家对个人所得征收的一种税。征税和纳税级数全月应纳税所得额（含税级距）税率%一不超过1500元的3二超过1500元至4500元的部分10三超过4500元至9000元的部分20四超过9000元至35000元的部分25五超过35000元至55000元的部分30六超过55000元至80000元的部分35七超过80000元的部分45注：起征点3500元个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？150045009000元1500×3%3000×10%1000×20%5500征税和纳税老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？想一想：彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。个人所得20%比例老王的困惑之二：序号所得项目比例税率1稿酬所得20%2特许权使用费所得20%3财产租凭所得20%4财产转让所得20%5偶然所得20%6其他所得20%征税和纳税4、依法纳税1、依法诚信纳税的必要性？校本教材56页2、违反税法的行为有哪些？4个，骗税3、增强纳税人意识①依法诚信纳税（义务意识）②增强--------监督意识（权利意识）征税和纳税名词点击：出口退税出口货物退税，简称出口退税，主要是通过退还出口货物的国内已纳税款，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口•3、（2014、北京文综）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是（）•A税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负•B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级•C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展•D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率征税和纳税•2.(2013.重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()•A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费•B.对无需报销的就餐者可以不开具发票•C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力•D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失高考典例：纳税人：直接负有纳税义务的单位和个人负税人：税款的最终承担者丛书75页，针对性训练2第1题5.5电力DSM市场风险控制风险回避2.文献综述征税与纳税含义特征种类义务【收获平台】固定性无偿性强制性增值税个人所得税依法纳税违反税法的行为四、课堂总结