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本科生毕业论文（设计）题目：大唐略阳发电有限责任公司现金管理研究院（系）经济与管理系专业班级会计学11级1班学生姓名刘阳指导教师（职称）冯炜娟（讲师）论文提交时间二〇一五年五月学号分类号大唐略阳发电有限责任公司现金管理研究刘阳（安康学院经济与管理系，陕西安康，725000）摘要:现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，是可以立即投入流动的资产。现金是企业中流动性最强的资产。属于现金内容的项目有：库存现金、银行存款、银行本票和银行汇票等。现金管理是企业长效发展的基础，合理的现金管理方式将促进企业在营运过程中减少资金损失。而现金流量的预测和企业最佳现金持有量的计算是现金管理中普遍使用的方法。在此基础上，才能使企业的正常经营得到保证。本文以大唐略阳发电有限责任公司的现金管理的情况为立足点，首先介绍大唐略阳发电有限责任公司的相关运营情况，其次对该公司在现金管理中存在的问题进行分析，最后对大唐略阳发电有限责任公司现金管理中存在的问题给出相关的对策。通过对大唐略阳发电有限责任公司现金管理诸多方面的研究，可以使我对现金管理这一知识在企业中实际运用的情况有了更为深刻的认识和体会。关键词：现金；存在的问题；对策Datangpowergenerationco.,LTD.CashmanagementwasstudiedLiuYang(Ankangcollegeofeconomyandmanagement,Shaanxiankang,725000)Abstract:Cashistopointtointheprocessofproductiontotemporarilystayinmonetaryform,canimmediatelyputintoliquidassets.Cashisthemostliquidassetsinenterprises.Belongtothecontentoftheprojectare:cashvaultcash,bankdeposit,bankdraft,bankdrafts,etc.Cashmanagementisthefoundationoftheenterpriselong-termdevelopment,thereasonablewayofcashmanagementwillpromoteenterpriseintheprocessofoperationtoreducecapitallosses.Andcashflowforecastandcalculatetheoptimalcashholdingsiswidelyusedmethodincashmanagement.Onthisbasis,thenbeingabletoguaranteeenterprise'snormaloperation.Thispapertakesdatangpowergenerationco.,LTD.Wasthesituationofthecashmanagementasfoothold,firstintroducesdatangpowergenerationco.,LTDwasrelatedoperations,nexttothecompanytheanalysisofexistingproblemsinthecashmanagement,finally,datangpowergenerationco.,LTDwascashmanagementproblemsthatexistintherelevantcountermeasures.Ofdatangpowergenerationco.,LTDwasthestudyofmanyaspects,cashmanagement,canmakemyknowledgeforthecashmanagementintheenterpriseactualapplicationsituationhaveamoreprofoundunderstandingandexperience.KeyWords:Cash;Existingproblems;Countermeasure目录1导论.............................................错误!未定义书签。1.1研究目的及意义................................错误!未定义书签。1.2国内外研究综述................................错误!未定义书签。1.2.1国外研究综述..............................错误!未定义书签。1.2.2国内研究综述..............................错误!未定义书签。1.3研究方法和技术路线............................错误!未定义书签。2现金管理的理论基础...............................错误!未定义书签。2.1现金管理概念..................................错误!未定义书签。2.2现金管理内容..................................错误!未定义书签。2.3现金管理方法..................................错误!未定义书签。3大唐略阳发电有限责任公司现金管理现状及存在的问题..错误!未定义书签。3.1大唐略阳发电有限责任公司简介..................错误!未定义书签。3.2大唐略阳发电有限责任公司现金管理的现状........错误!未定义书签。3.3大唐略阳发电有限责任公司现金管理存在的问题....错误!未定义书签。4大唐略阳发电有限责任公司现金管理对策………………………………………2结论...............................................错误!未定义书签。参考文献...........................................错误!未定义书签。致谢...............................................错误!未定义书签。1导论在我国的国民经济体系中,中小企业是最具活力的部分之一,它们生产规模小、经营模式灵活,生产成本低、效率高。中小企业是国民经济重要组成部分，财务也有其自身独特性。就目前的经营情况来看,虽然有这么多相互关联的制约因素存在，但是缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素。一方面，相当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识，过于重视短期的利润，这样的思想导致其单纯追求销量，从而忽略了财务管理的重要地位。企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。在融资方面，中小企业的资金需求一般都是通过银行贷款得以满足的,但中小企业获得银行的贷款非常困难。同时，大部分中小企业的会计帐目异常混乱，管理者无法获得及时、有用的财务信息，影响了决策的客观性和及时性。因此，加强现金管理是中小企业持续发展的根本基础，在合理分析企业现金管理中出现的相关问题，并及时采取有效的措施是现金管理的重要环节。只有如此，中小企业的发展运营才能顺畅运行。本文意在通过分析大唐略阳发电有限责任公司现金管理的现状及存在的问题，提出加强其管理的相关对策。1.1研究目的及意义研究目的：由于我国经济体制改革的不断深化，中小企业已成为符合产业结构调整和规模经济效益的企业组织形式，并日渐成为社会经济活动的重要组成部分。而中小企业的现金管理问题也日益成为理论和实践研究的重点。因此，加强现金管理已成为大多数中小企业的共识。通过对现金管理研究可以有效地实现中小企业的现金管理和控制，从而可以整体发挥中小企业的资源优势，达到优化企业现金收支结构、降低现金成本、增强中小企业盈利能力的目的。研究意义：现金管理这一课题从理论研究的角度，可以知道现金作为资产负债表里流动性最强的资产，在企业中具有不可替代的作用。通过现金管理的研究，可以更深刻的探讨在流动资产中，现金如何有效的在企业运营中产生巨大的效益。从实践的角度，规划现金流主要是通过运用现金预算的手段，并结合企业以往的经验，来确定一个合理的现金预算额度和最佳现金持有量。如果企业能够精确的预测现金流，就可以保证充足的流动性。企业的现金流预测可以根据时间的长短分为短期、中期和长期预测。通常期限越长，预测的准确性就越差。到底选择何种现金流的预测方式就要纵观企业的整体的发展战略和实际要求。同时企业的现金流预测还可以从现金的流入和流出两方面的出发，来推断一个合理的现金存量。控制现金流量是对企业现金流的内部控制。控制企业的现金流是在正确规划的基础上展开的，主要包括企业现金流的集中控制、收付款的控制等。现金的集中管理将更有利于企业资金管理者了解企业资金的整体情况，在更广的范围内迅速而有效地控制好这部分现金流，从而使这些现金的保存和运用达到最佳状态。1.2国内外研究综述国内国外对企业现金管理在不同领域均有研究，国外主要从优化企业现金管理技术方面进行研究，而国内关于现金管理的理论和实践是比较单薄的。目前我国理论界的研究主要侧重于现金管理的现状、存在的问题以及解决措施等。1.2.1国外研究综述JohnCapstaff和AndrewMarshall（2005）[1]提到，通过国际现金管理系统的使用来对冲外汇风险，并指出匹配网和定价政策在英国和法国是最常使用的现金管理技术。KojoMenyah（2005）[2]谈到国际现金管理的理论模型对企业实践和评估的影响，而通信和计算机技术的发展带动了国际现金管理的实践。但由于放松监管和税收障碍,致使国际财务主管可能无法找到适当的现金管理解决方案来满足其业务，因此本文通过国际现金管理的解决方案进行研究。LamaMoussawi-Haidar和MohamadY.Jaber（2013）[3]指出，现金管理是一个cost-intensive过程,目前专注于有效的现金管理,如决定最大的现金水平保持他们的商业账户和借贷多少库存融资和支付供应商。在本文中,我们考虑的问题找到最优操作和财务决策(最大现金水平和贷款金额)通过集成的现金管理和库存很多大小问题。通过供应商提供一个零售商的无息信贷期限结算付款。除了这段时间,供应商收取利息余额。只要现金超过一定的限制,它将投资购买金融证券。时零售商支付供应商收到订单,现金退出账户,导致各种金融成本。如果现金水平为零或不充分,零售商获得的基于资产的贷款利息。针对这个问题，作出一个非线性规划模型,提出一个解决方案过程，寻找最佳的解决方案。我们进行数值研究,分析最优现金管理对库存决策的影响。结果表明,最优订货量减少零售商的现金回报率增加。我们比较我们的模型模型,忽略现金管理的注意事项,并显示数值,而模型能够降低零售商的成本。1.2.2国内研究综述（1）企业现金管理现状张超（2007）[4]指出开户单位现金管理的三点现状：开户单位现金监督检查难以组织落实、开户单位现金限额管理意识淡薄、开户单位现金限额难以确定。董晓敬、赵萍、田甜（2013）[5]从现金管理特点入手，揭示了我国企业现金管理仍然存在坐支现象和白条抵库现象。仇国芳（2013）[6]研究表示：我国企业现金交易频繁，随意性强、无库存现金限额规定、私设“小金库”，公款私存。（2）企业现金管理中存在的问题周红，黄傲（2009）[7]指出，我国企业现金管理存在的问题有这几方面：一、随意使用现金，现金交易频繁；二、白条抵库严重；三、无库存现金限额。吕煜瑜（2010）[8]指出企业现金管理存在的问题有：无库存现金限额、存在坐支现象、随意使用现金、现金交易频繁、重发展客户及轻制度约束、开户单位间公开拆解现金。梁晓瑾（2013）[9]指出，我国企业现金管理主要存在六方面的问题：无现金限额、企业坐支现金、白条抵库严重、超额使用现金现象比较普遍、私设“小金库”，公款私存、大额支现放任化。李建华（2013）[10]通过分析我国企业现金管理现状指出我国