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第4讲风险识别风险识别概述风险识别的概念风险识别是指风险管理人员运用有关的知识和方法，系统、全面和连续地发现经济单位面临的财产、责任和人身损失风险。复杂的系统工程－实物、金融、人力资本；生产、财务、信息、人事部门不间断的过程－新市场、资本重组、经营环境、法律和行政管理条例的变化识别引发风险的来源－最重要、最困难的工作目的是衡量和规避风险－影响风险管理质量和成果、风险调查报告风险识别的过程风险识别的过程实际上是收集风险事故、风险因素、损失暴露和危害等方面信息的过程。【例】工业溶剂渗漏会使作业现场的工人吸入有毒气体，导致工人中毒。什么是这个事件中的风险事故、风险因素、危险暴露、损失和防止办法。发现或者调查风险源物质风险源－地震、干旱、降雨；风险源核校表（波音）社会风险源－道德信仰、价值观、行为方式、社会制度政治风险源－政府更迭、财政货币政策、法律操作风险源－不合理的提拔制度、违规操作经济风险源－通货膨胀、经济衰退、信贷认知风险源－发现、理解、估算和测定风险的能力减少风险因素增加的条件事故后果可以忽略－不采取措施事后后果比较轻－采取措施事故后果严重－立即控制灾难性后果－立即排除【理解】对于证券投资来说，风险因素是一些能影响各种证券价格的宏观经济变量－系统风险（经济发展状况、法规政策、证券监管）和非系统风险（公司财务状况、市场潜力、发展走势）。预见危害或危险危险是造成损失的原因不同的环境可以产生相同的危害重视风险暴露实物资产风险暴露－所有权、信誉、知识产权金融资产风险暴露－市场环境、持有人和发行人责任风险暴露－司法系统、侵权和违约等（工伤认定）人力资本风险暴露－员工安全和福利、身体心理伤害、利润减少风险识别的方法风险管理的主体不同，运用风险识别的方法也不同。为了更好的识别风险，管理者首先获得具有普遍意义的资料，然后运用一系列具体的识别方法。风险清单分析法现场调查法财务报表分析法流程图法因果图法事故树法风险清单分析法风险清单的作用为了识别企业所面临的风险，风险管理者必须有一个分析框架能囊括所有可能发生的损失。人们编制出许多种风险损失的清单，其内容大多数针对可保风险和纯粹风险。1977年，美国风险和保险管理学会制定了一份较全面的风险损失清单分析表。所列项目是已经识别的、最基本的各类损失风险。风险损失清单的构成：直接损失风险－无法控制和预测、可控制和预测、主要财物价值的损失等间接损失风险－附加费用增加、资产集中、需求变化、破产、营业中断、经济波动、流行病、技术革命、版权侵权、管理失误等责任损失风险－航空、运输、出版、汽车、契约、雇主、产品、职业理解风险清单不是识别风险的万能方法－特殊风险详细和完善－琐碎、全面自行设计和排列－调整、改进不涉及投机风险－可保风险共性风险－降低风险管理成本现场调查法现场调查法是指风险管理部门、保险公司、有关咨询机构、研究机构等，就风险管理单位可能遭遇的风险进行详尽的调查，并初具调查报告书。现场调查法的作用现场调查法通过直接观察风险管理单位的设备、设施和操作等，可以了解风险管理单位的活动和行为方式，发现潜在的风险隐患。【例】是否从事危险职业、是否有职业病；信誉、经营能力、安全管理和道德风险；标的的存放、坐落的地点和环境；……现场调查法的步骤调查前的准备现场访问撰写调查报告某公司仓库财产安全检查表检查对象满意不满意房屋防盗门、窗门锁房顶报警系统存货记录半成品包装物原材料产成品人员保安人员检查人签字：日期：事实检查表缺陷？回答问题检查表某车间识别火灾风险检查表调查问题是不是措施工作中有易燃易爆品吗？工序中有火苗吗？加工设备安全吗？加工设备有防护装置吗？工序废物经常清扫吗？加工完的货物搬走了吗？消防设备安全吗？灭火器放在规定的位置吗？防火门安全吗？火灾报警器安全吗？按照消防手册演习了吗？车间有禁止烟火的标志吗？您认为还有不符合标准的吗？签字（车间主任）：填表日期：缺陷？责任检查表消防设备的责任检查表（房地产投保火险）措施答案A低于标准B正常活动水泵水源不正常或达不到标准水源正常、达到标准室外消防栓不能使用可以使用水龙带和室内消防栓不正常正常灭火器有灭火器有灭火器、会操作水桶不易拿到随时可以拿到手动水泵手动水泵可以使用手动水泵可以使用2小时签字：日期：缺陷？样本机器损坏险风险调查报告查勘人：_________部门:__________查勘日期:____________投保人:____________________________邮政编码:___________被保险人：保险财产地址:______________________________________________企业性质:__________________开业年数:_________员工人数:________营业时间___________一、使用性质（生产状况）1、生产用原材料：___________________________________2、主要产品：3、制造流程：___二、电器设备1、供电□公用的□自己的□被保险人的发电机的类型：供电性能□可靠的□有间断的□极不可靠的2、永久电线□铁管的□塑胶管□没有金属覆盖的电缆□表面安装□地下安装□阻热和难燃的电缆□其它（特别情形）：暂用电线□不固定的电线□延长电线□接线板□其它（特别情形）：3、配电盘/仪表盘保护类型□短路保护□保险丝□漏电保护维修保养情况□好□较好□差主配电位置□安全的房间□无遮掩的区域4、危险区域□无□有：照明设施的类型□防爆□普通□其它电气设备用于的类型□防爆□普通□其它5、电气设备的温度和其周围环境的温度差别（温度20≥℃）有无发现？□有□无6、防雷击装置□有□无□不需要正常的维修保养□是□否评语/异常状况：一、主要设备：项目名称型号及规格产地生产日期数量注：如表格不够，可另附纸1、机器设备制造商的水平及经验如何？产品的品质和可靠性如何？机器设备使用的寿命及易损部位：2、机器设备的现阶段的工作状况，是否处于危险之中？□是□否3、零配件的来源、库存及可替代程度：4、所承保的有无已淘汰或目前已不生产的设备？□有□无若有，请列明：5、以往同类设备的使用、保养和损坏情况：6、所承保设备近年的损失及修理情况：7、有无锅炉及压力容器？□有□无若有，其工作状态下的温度：℃，压力：Pa有无有关当局（劳动部门）签发的在保险期限有效的证明该压力容器符合国家规定标准可以安全使用的证书？□有□无样本(续)9、劳资关系是否紧张？□是□否评语/异常状况：四、设备维修保养1、设备维修保养制度是否建立？□是□否2、机器设备是否清洁？□是□否3、设备台帐是否齐全？□是□否4、有无日常点检记录？□有□无5、有无定期检查记录？□有□无6、有无给脂加油记录？□有□无7、有无维修报告书？□有□无8、有无改进维修记录？□有□无9、有无维修费记录？□有□无评语/异常状况：五、作业管理1、管理层对风险控制的态度及反应：□较差□一般□好2、道德危险程度：□低□不知□高目前营业：□好□波动□衰退占最大营业量百分比：任何财务及现金周转问题：□有□不知□无评语/异常状况：承保建议：样本(续)现场调查法的优缺点现场调查法的优点可以获得风险活动的现场资料可以了解风险管理单位的资信状况可以防止风险事故的发生现场调查法的缺点耗费大量时间管理成本较高调查人员的风险管理水平财务报表分析法财务报表分析是由A.H.克里德尔1962年提出的一种风险识别方法。本意是分析私营企业资产状况，也能运用于公共部门的管理。分析资产负债表、营业报表和相关的支持文件，可以识别风险管理单位的财产风险、责任风险和人力资本风险等。趋势分析法趋势分析法是根据企业连续的财务报表，比较各期有关项目的增减变化的方向和幅度，揭示当期财务状况和营业情况的发展趋势。【例】1.营业利润率＝利润总额/同期营业收入×100%。反映业务经营的获利能力。把它与上期实际、本期计划与行业平均利润率对比，分析是否存在经营风险。2.成本率＝本年开支总成本/营业收入×100%。反映投入产出关系。3.费用率＝本年开支的业务管理费/营业收入×100%。表明经营管理水平。比率分析法比率分析法是指以同一会计期间的相关数据的相互比较，求出比例以分析财务报表项目之间的关系。【例】1.流动比率＝流动资产/流动负债×100%。反映短期内资产能够转换成现金的容易程度。2.资本风险比率＝逾期贷款/所有者权益×100%＝（贷款余额/所有者权益）×（逾期贷款/贷款余额）×100%＝财务杠杆比率×逾期贷款率×100%。3.固定资产比例＝固定资产净值/实收资本×100%。银行业有最高限额。因素分析法因素分析法也称连锁替代法，是指测定各个因素对某一指标的影响程度时，对有关因素顺序地进行分析。【例】资本金利润率＝利润总额/实收资本×100%。可以分解为/资产平均余额/实收资本、营业收入/资本平均余额、利润总额/营业收入。即财务杠杆比率、资金使用率、营业利润率。某银行资本利润率分析单位：万元指标本年度上年度增减实收资本资产平均余额营业收入利润总额140029648.1400054012002400030002402005648.11000120财务杠杆比率资金使用率营业利润率21.17713.4913.502012.5014.001.1770.99-0.50资本金利润率38.5735.003.57【思考】您能发现表中反映出什么问题吗？财务报表分析的优缺点优点综合反映财务风险状况资料具有可靠性和客观性可以识别隐藏的潜在风险缺点要求财务管理的专门知识要求财务信息的真实性流程图法流程图分析是将风险主体按照生产经营的过程、活动内在的逻辑联系绘成流程图，针对流程中的关键环节和薄弱环节调查风险、识别风险。流程图分为简单和复杂流程图、内部和外部流程图、实物和价值形态流程图。运用流程图识别风险供应商1供应商2供应商3原料仓库车间（生产）1车间（生产）2车间（包装）1零售商1零售商2零售商3零售商4成品仓库成品仓库2成品仓库3产品生产销售流程图流程图清楚显示各个环节的风险－生产中断、财产和人员损失、利润损失和经营危机流程图强调某一事物的结果流程图的解释－简表流程图简表阶段可能发生的事故导致事故发生的原因可能产生的结果流程图的缺陷流程图法不能识别面临的一切风险。流程图是否准确影响风险识别。流程图识别风险的管理成本比较高。因果图法因果图法是从导致风险事故的因素出发，推导出可能发生的结果。因果图是日本东京大学教授石川馨1953年首次提出的，用其分析影响产品质量的因素获得了成功。因果图的绘制基本步骤1.确定风险事故_根据具体的风险管理目标2.绘制主骨_汇总原因3.绘制大骨_影响结果的主要原因4.绘制中骨和小骨_风险分析的各层次原因5.标识具有显著影响的因素6.记录必要的信息风险事故大骨大骨大骨大骨主骨中骨小骨中骨小骨因果图的绘制原则重要原因不遗漏_充分调查各种原因确定原因要具体_抽象的原因根据不同结果分别绘制_长度和重量需要验证_无法采取措施因果图分析的局限原因调查的疏漏_调查成本不同风险管理者对重要度的认知_合乎逻辑主观成见的干扰_数据分析事故树法事故树法是从某一事故出发，运用逻辑推理的方法寻找引起事故的原因。这种方法起源于20世纪60年代美国贝尔实验室从事空间项目研究时的发明。它常常能提供防止事故发生的手段和方法，是我国国家标准局规定的事故分析的技术方法之一。理论依据任何一个事故的发生，必定是一系列时间按照时间顺序相继出现的结果，前一事件的出现是随后事件发生的条件，在事件的发展过程中，每一时间有两种可能的状态，即成功或失败。事故树分析阀门其他工作物料槽料斗箱体添加剂添加剂添加剂泵减压阀顶上事件中间事件A中间事件A基本事件基本事件基本事件基本事件事故树分析的作用容器爆炸压力过大减压阀失灵转速错误计数器失灵转速过快未及时发现泵故障输入过量不清洁人为因素事故链、灵敏度事故树分析的缺陷事故树的绘制需要专门技术识别