ch3 汇款与托收结算方式

汇款与托收结算方式第三章国际结算InternationalSettlement**************结算方式国际结算方式从资金的流向与支付工具的传递方向划分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收和信用证采用逆汇。作为一种完善的结算结算方式，须具备以下三个条件：须能保证比较安全、比较快捷地结清对外贸易中的债权债务；须能保证买卖双方的利益都能得到照顾；须能便于资金融通。第三章汇款与托收结算方式第一节汇款方式1、汇款的含义及主要当事人2、汇款的种类及业务流程与处理3、汇款方式的头寸调拨与退汇4、汇款的特点及其在国际贸易中的运用第二节托收方式1、托收的含义及主要当事人2、托收的种类及业务流程3、托收的特点及利弊分析4、托收方式的正确运用5、托收的国际惯例1、汇款的含义及主要当事人汇款(Remittance)又称汇付，付款人(或债务人)主动通过银行，运用各种结算工具将款项付给国外收款人(或债权人)的一种结算方式，属“顺汇”。汇款是唯一一种由债务人主动委托银行向债权人付款的国际结算方式。对于银行而言，汇款业务又分为汇入汇款业务（InwardRemittance）和汇出汇款业务（OutwardRemittance）。主要当事人①汇款人(Remitter)②收款人(Payee/Beneficiary)③汇出行(RemittingBank)④汇入行(PayingBank)2、汇款的种类及业务流程与处理2.1电汇与信汇(业务流程)电汇(TelegraphicTransfer,T/T)是指汇出行应汇款人的要求，用加押电报、电传或SWIFT通知付款行(汇入行)向收款人付款的方式。需运用“电汇委托书”(P.O.)的方式办理。信汇(MailTransfer,M/T)是指汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知付款行(汇入行)向收款人付款的方式。需运用“信汇委托书”或“支付委托书”(P.O.)的方式办理。2.2票汇(业务流程)票汇(Banker'sDemandDraft,D/D)是指汇出行应汇款人的申请，开立即期汇票，交汇款人自行传递给收款人，凭票取款的一种汇款方式。需运用“银行即期汇票”的方式办理。特别地，中心汇票(业务流程)中心汇票指以汇出行在汇款货币清算中心的联行或代理行为付款行的银行即期汇票。2.3三种汇款方式的比较优点？电汇与信汇的业务流程收款人(债权人/出口商)汇款人(债务人/进口商)汇入行/出口商银行汇出行/进口商银行①②③④⑤⑥⑦参看教材P52票汇的业务流程收款人(债权人/出口商)汇款人(债务人/进口商)汇入行/出口商银行汇出行/进口商银行①②③④⑤⑥⑦参看教材P55汇款人/进口商汇出行收款人/出口商收款人所在地银行1填电汇申请书、交款付费2开立并交付汇票7付款8借记通知4提示汇票3自寄或自带汇票交收款人付款行/清算中心银行6付款5托收汇票中心汇票的业务流程参看教材P56三种汇款方式的比较电汇(T/T)信汇(M/T)票汇(D/D)支付工具电报/电传/SWIFT，用密押证实信汇/支付委托书，用签字证实银行即期汇票，用签字证实成本费用较高较低较低安全性比较安全支付工具有可能遗失或延误，安全性降低比较灵活，但汇票有遗失或毁损的风险汇款速度最快捷，目前使用最广速度慢，银行很少使用甚至不用灵活方便，但速度也慢，使用量次于电汇但高于信汇转让性不可转让不可转让可以转让汇款的业务处理汇出汇款——汇款人填写汇款申请书；——汇款人向汇款银行交纳所要汇出的外币及汇款所需费用；——汇款银行审核后根据汇款申请书的内容，缮制各种汇款凭证，并分别做出处理；——汇款银行向付款银行拨交头寸。汇入汇款——审核付款指令；——及时索偿头寸；——履行付款责任。汇款申请书审核汇款申请书——汇款方式：T/T,M/T,D/D——汇出货币及金额大小写——收款人全称和详细地址——收款人银行（汇入行）及账号——附言：进口合同号码、款项用途——国外银行费用由何方负担、授权银行借记汇款人账户FM:(汇出行名称)TO:(汇入行名称)DATE:(发电日期)TEST(密押)OURREFNO.(汇款编号)PAY(AMT)(付款金额)VALUE(DATE)(起息时间)TO(BENEFICIARY)(收款人)MESSAGE(附言)ORDER(汇款人名称)COVER(头寸划拨指示)电报、电传格式SWIFT汇款格式(MT100)信汇委托书支付委托书银行即期汇票汇入行审核付款指令电报、电传审核内容——是否为付款指令——密押——是否应由本行付款——付款日期是否与电报、电传的起息日一致——头寸条款是否清楚——是否为副本信汇委托书审核内容——印鉴——是否应由本行付款——金额大小写是否一致——头寸条款是否清楚银行汇票审核内容——印鉴——是否应由本行付款——金额大小写是否一致——头寸条款是否清楚——汇票金额是否超过限额——汇票是否过期——有无限定付款条件3、汇款方式的头寸调拨与退汇3.1汇款方式的头寸调拨1、汇款头寸调拨的含义在向汇入行发出付款委托后，汇出行必须将相应的汇款金额拨付给汇入行，以偿付汇入行对收款人的解付，称为头寸调拨（ReimbursementofRemittanceCover）或拨头寸。P572、汇款的头寸调拨方式3.2退汇1、含义：汇款退回或退汇，又叫撤销支付（CountermandPayment），指汇款在解付前的撤销。2、分类：收款人退汇汇入行退汇汇款人退汇，更为常见最重要的条件凭汇票取款的时间各国银行规定不同，一般是半年或一年。票汇的特殊性汇款的头寸调拨方式汇出行汇入行1）主动贷记p57汇入行在汇出行开有存款账户，由汇出行直接贷记汇入行账户：Incover,wehavecreditedthesumtoyouraccountwithus.1、直接贷记头寸2、贷记报单2）授权借记p58汇出行在汇入行开有存款账户，由汇入行直接借记汇出行账户：Incover,pleasedebitthesumtoouraccountwithyou.汇出行汇入行1、授权借记头寸2、借记通知汇出行汇入行3）共同账户航（碰头行）转账p58通过同一账户行转账：Incover,wehaveauthorizedXBanktodebitoura/candcreditthesumtoyoura/cwiththem.1、授权借记2、借记及借记报单3、贷记及贷记报单1、偿付说明碰头行汇出行的账户行汇出行汇入行汇入行的账户行①偿付说明②指示头寸调拨，贷记或授权借记③贷记或授权借记④贷记或授权借记4）各自账户行转账p59通过各自的账户行转账：Incover,wehaveinstructedthebankofA,NewYork,topaytheproceedstoyoura/cwiththebankofB,NewYork.4、汇款的特点及其在国际贸易中的运用汇款的特点：⑴依靠商业信用；⑵资金负担不平衡；⑶风险大；⑷手续简便、费用低廉等。汇款在国际贸易结算中的应用：⑴预付货款(Paymentinadvance)：如随订单付现(CashwithOrder,CWO)等；⑵货到付款(Paymentafterarrivalofgoods)：又称“赊账交易(OpenAccountTransaction,O/A)”，如交货付现(CashonDelivery,COD)等。①售定(BeSoldout/up)②寄售(Consignment)此外：CAD(CashAgainstDocuments)即交单付现，亦为汇款方式之一。注意：在汇付业务中，所有货运单据都由卖方直接寄送给买方，不经过银行，故又被称为是单纯支付。案例案例电汇诈骗案例（上）1998年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，合同规定：由买方开出即期不可撤销的信用证向卖方付款。但过了合同约定的开证日期仍未见买方开来信用证，经催问，对方称：“证已开出，请速备货”。然而，临近约定的装运期前一周，卖方还未收到来证。卖方再次查询，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证己开往有代理关系的某地银行转交”。电汇诈骗案例（中）此时，船期已到、因合同规定货物需直接运抵加拿大，而此航线每月只有一班船，若错过这一次船期，则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。电汇诈骗案例（下）次日，港商便传来了银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。东方国际集团上海市对外贸易有限公司（以下简称上海外贸）与匈牙利金城豪克国际贸易责任有限公司（以下简称豪克公司）签订了一份95HTI4E025售货合同，约定：由上海外贸供给豪克公司不同规格的童晴棉服和童羽绒服，货物总计数量为28000件，总金额为365600美元，装运数量允许有5％的增减，价格条件为CIF布达佩斯，装运口岸为中国上海，目的地为匈牙利布达佩斯，付款条件为提单日后70天内电汇付款，售货合同签订后，上海外贸按合同约定在最迟装运期前将货物装上船只，取得提单并交给豪克公司。但货物到港后，一部分被匈牙利海关没收，一部分下落不明，豪克公司因此拒绝付款，上海外贸遭受很大损失。2000年10月8日，A公司为缓解资金短缺的困难，在无货可供的情况下，与外地的B公司签定了一份购销合同，由A公司向B公司供应价款为200万元的优质钢材，交货期限为4个月，B公司交付银行承兑汇票，付款期为6个月。合同签订后，B公司商请C公司作保证人，向其开户行甲银行申请办理了银行承兑汇票，并签订了承兑协议。汇票上记载付款日期为2001年4月12日。A公司收到汇票后，马上向其开户行乙银行申请贴现。乙银行在审查凭证时发现无供货发票，便发电报向甲银行查询该承兑汇票是否真实，收到的复电是”承兑有效”。据此，乙银行向A公司办理了汇票贴现，并将160万元转入A公司帐户。临近付款期，B公司派人去催货，才发现A公司根本无货可供，方知上当受骗，于是告知甲银行。2001年4月13日，乙银行提示付款，甲银行拒付，理由有二：1、该汇票所依据的交易合同是虚构的；2、乙银行明知A公司无供货发票，仍然为其办理了贴现，具有重大过失。于是，乙银行以甲银行、B公司、A公司为被告起诉至法院，请求三方支付汇票金额及利息。预付货款的风险本案例中双方签订合同后约定4个月后才交货，而B公司先开出银行承兑汇票，即属于预付货款，这种情况下B公司就要承担A公司拒绝交货的风险，可能出现钱货两空。A公司恰恰只是为了周转资金，实则无货，所以最终为A公司提供的银行汇票贴现的乙银行货款交了，而B公司却没有拿到货。公司在签订合同时用汇款结算时，一定要注意预付货款给买方带来的风险。1、托收的含义及主要当事人托收(Collection)：出口商(债权人、收款人)为向国外进口商(债务人、付款人)收取货款或劳务价款，开具汇票委托出口地银行(托收行)通过其在进口地的联行或代理行(代收行)向进口商收款的一种结算方式，属逆汇。主要当事人①委托人(Principal)；②托收行(RemittingBank)；③代收行(CollectingBank)；④付款人(Drawee/Payer)。此外，还有“提示行”(PresentingBank)、需要时的代理人（Principal’sRepresentativeinCaseofNeed）等。2、托收的种类及业务流程⑴光票托收(Cleancollection)⑵跟单托收(Documentarycollection)①承兑交单(Documentsagains