采购、接收、应付业务和会计分录

内部文档采购、接收、应付业务和会计分录财务模块分录整理文档作者:巩学伟创建日期:2020-01-30更新日期:2020-01-30文档编号:当前版本:1.0审批签字:第2页共16页文档控制变更记录3日期作者版本变更说明08/10/15巩学伟1.0初版审阅姓名职位分发拷贝编号姓名位置/岗位1234第3页共16页目录文档控制...................................................................................................................................ii企业采购业务...........................................................................................................................4采购接收............................................................................................................................4交货入库............................................................................................................................5应付发票............................................................................................................................6应付贷项通知单................................................................................................................7应付借项通知单................................................................................................................8付款....................................................................................................................................8其他应付业务.........................................................................................................................11费用报表..........................................................................................................................11手工应付发票..................................................................................................................11应付发票导入固定资产..................................................................................................11预付款发票......................................................................................................................12子模块追溯.............................................................................................................................13附：R12中子模块的帐是如何产生的。.............................................................................14更改历史.................................................................................................................................16第4页共16页企业采购业务采购业务是一般企业都会有的业务，主要包括请购、采购、接收、入库、发票、付款几个步骤。分别对应采购、库存、成本、应付以及总账模块。Oracle是财务业务一体化的系统，只要录入了相应的业务，则会自动生成相应的财务信息。本文档基于OracleEBSR12版本测试。采购接收采购模块主要功能是帮助业务部门管理采购订单，控制采购流程，审批层次，在请购单、和采购订单录入审批阶段是不产生财务信息的。现假设企业采购两批原材料，价格50*2=100元。企业当前的银行存款为100元，库存成本为0。在采购订单接收时，实际上表示物料采购已既成事实，我们将因此产生一笔因采购产生的应计负债，同时记一笔帐到我们的采购接收帐户。采购接收的会计分录为：商品采购DR100￥应付帐款-应付暂估CR100￥商品采购和应付帐款-应付暂估都是中转科目，相关科目的余额变化如下：科目初发生末商品采购0+100100￥应付帐款-应付暂估0+100100￥入库和创建发票分录后，这两个科目余额将会结平为0。这里为了更直观显示财务变化境况，而实时计算了各科目的余额，并同时假设所有科目的期初金额为0，这样做的目的仅仅是为了更好理解一些中转科目的余额变化情况，EBS实际业务中科目余额的变动都是要在子模块传送至总账，并过账以后才发生的。具体的分录产生流程如下：1)接收事务处理器采购接收以后会自动运行“接收事务处理器”。接收事务处理器会在rcv_receiving_sub_ledger中产生采购接收的会计分录。11i和R12中都会在rcv_receiving_sub_ledger中产生分录，可以通过如下po_rcv_ledger.sql查询po_rcv_ledger.sql。这也就是我们“接收事务处理汇总”界面查看到的分录。第5页共16页2)传送总账此时，R12中运行“创建会计科目-成本管理”请求，会产生子模块的会计分录，可以通过如下po_rcv_xla_ledger.sql查询po_rcv_xla_ledger.sql。再提交“将日记帐分录传送至GL-成本管理”请求，则会插入分录信息至总账接口，则可以导入日记账过账。注意：11i中，采购接收在总账日记账中的来源是“Purchasing”，类别是“Receiving”；而在R12中，采购接收在总账日记账的来源为“CostManagement”，类别是“Receiving”。交货入库采购接收以后则可以进一步交货入库。同样会执行“接收事务处理器”，不过这一次做的事情更多，取成本（成本核算方式不同，取成本的逻辑亦不同），插入记录至mtl_material_transactions表等。此时还不会立刻产生入库的分录，成本管理器运行以后，则会产生库存模块的分录,将商品采购科目的余额转移至库存成本帐户。同时，如果采用标准成本，采购价格和入库成本的不同则可能产生PPV（采购价格差异PurchasePriceVariance）。假设物料的成本为80￥，分录如下：库存商品成本DR80￥PPVDR20￥商品采购CR100￥相关科目的余额变化如下：科目初发生末库存商品成本0+8080￥PPV0+2020￥商品采购100-1000￥中转科目商品采购科目的余额已结平为0。具体如何查询分录参考如下sql。1）子模块所有的库存物料事务处理（包括采购收货、字库转移、组织间转移、销售发放等等）的会计分录信息都在mtl_transaction_accounts表中，采购收货的分录信息则可以如下查询。po_rcv_inv_ledger.sqlpo_rcv_inv_ledger.sql。第6页共16页同时，xla中的分录可以从如下sql查看。po_rcv_inv_xla_ledger.sqlpo_rcv_inv_xla_ledger.sql。2）总账提交请求“将日记帐分录传送至GL-成本管理”，将子模块分录传送至总账。此时总账将生成来源为je_source=’CostManagement’andje_category=’Inventory‘的日记账分录。到这里，东西已经买到并入库计入成本，接下来到付钱了。应付发票应付发票可以手工录入。与采购有关的发票需要通过匹配采购订单生成应付发票。根据采购项目的税码，会自动或手工产生税行。如果收到的发票价格与采购价格有差异，还将产生IPV（发票价格差异InvoicePriceVariance）。这里我们假设供应商给我们开出发票的价格为80￥，与我们的采购价格产生了20￥的IPV。税码为VAT17。因此采购匹配的应付发票会计分录为：应付帐款-应付暂估DR100￥暂估与发票差异(IPV)DR-20￥进项税DR80*0.17￥应付帐款-发票款CR93.6相关科目的余额变化如下：科目初发生余额应付帐款-应付暂估100-1000￥暂估与发票差异(IPV)0-20-20￥进项税0-13.6-13.6￥（应交税费属于负债类科目）应付帐款-发票款0+93.693.6￥中转科目应付帐款-应付暂估科目的余额已结平为0。同时，由于供应商开出的发票价格为80，存在-20的IPV，因此我们实际的应付账款为80+80*1.17。1）录入发票AP发票的分配记录了所有应付暂估和预付款核销的科目，再加上应付发票本身的应付账款科目，此时可以如下查询分录：ap_inv_ledger.sqlap_inv_ledger.sql。第7页共16页2）创建会计分录创建会计分录后，会在xla中产生分录信息，可以通过如下sql查询：ap_inv_xla_ledger.sqlap_inv_xla_ledger.sql3）传送总账接下来，运行请求”将日记帐分录传送至GL”，将在总账产生日记账分录。来源为je_source=’Payables’andje_category=’PurchaseInvoices‘。应付贷项通知单应付贷项通知单与应付借项通知单与对应应收的概念并不等同，可以参照我之前的应收业务与会计分录文档。应付贷项通知单，指供应商开给我们的表示应付减少的通知，负数，冲原始发票，可用0支付结清应付贷项通知单常用于做采购退货业务，发生采购退货业务后，在应付录入应付贷项通知单，同时匹配退货生成贷项通知单行。为了更容易理解，我们结合整个退货流程来认识贷项通知单业务。退货流程：1)接收-退货假设我们交货后发现2批原材料中一批由于某种原因需要退货，通过接收-退货导航录入采购订单，执行退货业务。保存以后触发接收事务处理器，生成如下分录（与采购接收的分录方向恰恰相反）：商品采购CR50应付帐款-应付暂估DR50减少商品采购中转科目的余额，减少应付暂估中转科目的余额。相关科目的余额变化如下：科目初发生余额商品采购0-50-50￥应付帐款-应付暂估0-50-50￥以上分录可以通过前面的po_rcv_ledger.