注册会计师考试税法模拟试题一

注册会计师考试税法模拟试题（一）一、单项选择题1.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（）A.税收法定原则B.实质课税原则C.税收公平原则D.法律优位原则2.天津市区某专营进出口业务的生产企业在2009年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A.5.6B.1.4C.4.2D.23.A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额为（）。A.29万元B.30万元C.34.5万元D.49.5万元4.王某拥有两套住房，价值分别为100万和150万，2009年王某将价值150万元的住房出租给他人用于居住，年租金2万元，房产税的扣除比例为20%，则王某2009年应缴纳的房产税是（）元。A.9600B.14400C.2400D.8005.某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证书的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。A.46000元B.48000元C.50000元D.52000元6.某企业占用林地40万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()。A.800万元B.1400万元C.2000万元D.2800万元7.某汽车制造厂2010年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.45000B.54000C.25200D.306008.某货运公司2009年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，自重吨位均为20吨；3辆四门六座客货两用车，自重吨位为3吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，9座以下乘人汽车年纳税额每辆400元。该公司2008年应缴的车船税为（）元。A.19620B.22070C.20040D.216909.王某拥有一处临街房产，2009年将该房产评估（评估价为158万元）后与李某交换，李某提供的是某住宅区的一套价格为120万元的住宅，为此李某另外支付给王某现金38万元；若当地确定的契税税率为3%，该业务涉及的应纳契税()。A.0.45万元B.1.14万元C.1.25万元D.1.85万元10.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。A.15B.30C.45D.6011.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因不予代开发票引起争议的案件C.因停止出口退税权引起争议的案件D.因不予审批减免税或者出口退税引起争议的案件12.某铁矿山2009年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）万元。A.26B.39C.43.5D.72.513.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送门市部供销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）。A.1.98万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元14.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。该企业9月份应缴纳的增值税为()。A.4604.27元B.5469.65元C.5478.06元D.5914.95元15.某运输企业2009年2月为客户提供运输劳务，收取运费60000元（含保险费500元），另支付联运企业运费20000元，则该运输企业2月份应缴纳营业税（）。A.1800元B.3000元C.1200元D.2000元16.某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳城建税和教育费附加为（）万元。A.1.19B.3.57C.0D.1.717.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税18.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得19.企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是()。A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠他人D.改变资产形状、结构或性能20.某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2009年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（）万元。A.37.60B.67.2C.75.2D.82.3二、多项选择题1.下列属于人大及其常委会授权立法的有()。A.《营业税暂行条例》B.《增值税暂行条例》C.《税收征收管理法实施细则》D.《消费税暂行条例》2.下列说法符合城建税规定的有()。A.纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税C.城建税的纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，城建税应同时补缴3.以下所得不需缴纳个人所得税的有()。A.转租住房所得B.个人因离婚办理房屋产权过户手续C.机器设备转让所得D.境内上市公司股票转让所得4.国际税收协定是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，下列有关国际税收协定表述正确的有()。A.国际税收协定最主要的目标是解决国家之间的税收管辖权问题B.国际税收协定最典型的形式是“OECD”范本和“联合国”范本C.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件D.我国承认税收饶让原则5.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不缴纳房产税B.房地产开发企业建造的商品房出售前已出租出借的商品房,应缴纳房产税C.房屋附属的中央空调不计入房产原值，不需要缴纳房产税D.以房产联营投资，不承担经营风险的，不缴房产税6.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有()。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.中国银行的营业用地D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地7.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，包括以下()。A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个体工商户8.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车，因车祸更换底盘与发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元，下列说法正确的有（）。A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B.更换底盘和发动机后，需缴纳车辆购置税C.该公司应补缴车辆购置税19600元D.该公司应补缴车辆购置税28000元9.以下对车船税的理解正确的有()。A.车船税由地方税务机关负责征收B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，不负责代收代缴欠缴税款的滞纳金10.契税纳税义务的发生时间有（）。A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的次日C.取得具有转移合同性质凭证的当天D.实际取得房地产产权证的当天11.下列项目中，属于纳税人可以对税务机关作出的具体行政行为所依据的规定，在申请行政复议时一并提请审查的有（）。A.国家税务总局的规定B.国家税务总局制定的具有规章效力的规范性文件C.县级以上各级人民政府的规定D.地方人民政府制定的规章12.下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。A.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳B.扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳C.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税D.纳税人跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地纳税13.纳税人自产自用的下列应税消费品中，需缴纳消费税的有（）。A.生产企业将石脑油用于本企业连续生产汽油B.日化厂自产化妆品用于促销赠品C.汽车制造厂自产小汽车用于后勤服务D.木筷厂将自产高档木筷用于本企业职工食堂14.下列不征或免征增值税的项目有()。A.银行销售金银的业务B.农民专业合作社销售本社成员生产的农副产品C.外资研发中心2010年进口科技开发产品D.“三北地区”的供热企业向居民供暖取得的采暖费收入15.根据营业税的规定，以下属于营业税征税范围的有()。A.邮政部门销售的集邮商品B.邮政部门以外的其他单位与个人销售的集邮商品C.电信单位自己销售移动电话并为客户提供有关的电信劳务服务D.福利彩票机构发行销售福利彩票16.下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格。A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用17.下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.企业兼并转让房地产C.房地产的继承D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产18.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资19.下列各项中属于纳税事项税务登记代理业务的是（）。A.增值税一般纳税人认定登记代理B.代扣代缴税款登记代理C.税种认定登记代理D.发票领购代理20.下列属于税务筹划的基本步骤的有（）A.熟练掌握有关法律规定B.了解纳税人的情况和要求C.制定税务筹划计划并实施D.控制税务筹划计划的运行三、计算题1.某度假山庄位于某镇，2009年发生以下业务：（1）3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，取得汽车贸易公司开票的收据，并于4月取得行驶证书；（2）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；（3）餐饮收入300万元，其中有自设