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四川省综合医院评审标准（2011版）评审指标评审要点分值判定方法得分备注（五）财务管理（25分）1.医院财务坚持“统一领导、集中管理”的原则，一切财务收支活动必须纳入财务部门统一管理。严禁医院及内部部门、科室设立账外账、“小金库”（15分）。⑴医院只能设置一个财务管理部门，履行卫规财发〔2004〕410号文件规定的14项工作职能。①财务处(科)所属各业务部门（岗位）的管理职能和岗位职责，是否配足财会人员；②在岗财务人员的任职资格；③财务负责人任免是否按程序上报主管局备案；④是否配置功能先进的医院财务会计管理信息系统并有效使用；⑤是否按《医院会计制度》要求组织医院会计核算。⑵按财政规定开设和使用银行帐户。①严禁设立帐外帐、“小金库”，重点检查对设立帐外帐、“小金库”等违纪行为的具体监控措施；②内部“小金库”自查自纠、整改记录及外部检查反馈结论；③出纳是否做到定期轮岗（任职一般不超过五年）；④是否发生重大财务问题或资金问题。42⑴卫规财发〔2004〕410号文件规定的14项工作职能是否落实。①按规定设置财务机构、明确、管理职责、配备财会人员，有缺陷酌情扣分；②财会人员无从业资格、财会负责人任免不符合程序扣1分；③无符合核算要求的财务管理信息系统扣1分；④未按月、季、年提供财务分析报表扣0.5分。⑵医院按规定开立银行账房，确保无“小金库”和账外账，无重大财务或资金问题。①医院提供银行开户许可证正本、开设银行账户登记备案一览表、支票领用登记簿、银行存款对账记录等（1分）；②未开展账外账和“小金库”自查的不得分；发现有账外账、“小金库”的倒扣5分。四川省综合医院评审标准（2011版）评审指标评审要点分值判定方法得分备注⑶检查医院财务会计管理制度或规定的建立和执行(包括机构和人员配置及主要业务流程、基本工作制度、基本财务管理制度、成本核算和绩效分配管理制度、会计基础工作制度等)。抽检预算管理、财务会计内部控制、病人预交金管理等相关制度的落实程度，一项制度不规范完善扣1分，有缺陷的酌情扣分。4⑶检查医院是否建立健全规范、实用、有效的财务会计管理制度。①检查财务拨款或财政专项资金管理制度、专款专用和执行进度（0.5分）；②检查医院预交款管理制度和具体执行，尤其是明细账与总账的核对一致（1分）；③抽查预算管理制度是否健全；是否根据单位年度工作计划编制单位预算；预算编制和审批程序是否完善（医院领导负责、财务部门牵头、相关部门参与、经过科学论证、评估、集体决策等）；预算执行（调整）是否规范，有无预算执行情况的分析和评估。执行（调整）不规范扣0.5分，无分析和评估扣0.5分。④根据卫生部《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》（卫规财发〔2006〕227号）抽查收入、支出、现金、存款、票据、印鉴、退费、往来、审核、稽查、对账、盘库等日常财会业务的经四川省综合医院评审标准（2011版）评审指标评审要点分值判定方法得分备注2．实行医院内部成本核算，加强药品、材料、设备等物资管理，严格实行医院内部成本核算制度，努力降低医疗服务成本和药品、材料消耗（7分）。⑷建立规范的财务管理和经济活动决策机制和程序，重大项目集体讨论后按规定程序报批。实行重大经济事项领导负责制和责任追究制，责任到人。⑴有药品、设备、试剂、耗材等采购管理制度。22办流程及相关内控制度具体执行情况(1分)。⑤抽查相关查库（现金）、对账、盘点、票据使用、资产清查、分析报告等记录(1分)。不相容岗位未实现相互分离、制约、监督控制的不得分；未实行分级授权的不得分；会计核算体系不严谨、不完善的酌情扣分。⑷检查医院经济活动决策机制的规范性和有效性。①无规范决策机制和程序或未遵照执行的不得分，执行有缺陷的至少扣0.5分；②未经过集体讨论和决策的不得分，记录和执行有缺陷的至少扣0.5分；③未建立或实行重大经济事项领导负责制和责任追究制的不得分，执行有缺陷的扣0.5分。⑴检查药品、设备、试剂、耗材等采购和库存物资管理制度是否健全；是否严格执行政府采购、药品及医用耗材等集中采购规定；申购计划、采购合同(协议）、审四川省综合医院评审标准（2011版）评审指标评审要点分值判定方法得分备注⑵实行医院内部成本核算制度。①是否建立以院级领导牵头的成本核算领导小组；②财务部门是否设置成本会计（专职岗位）。③HIS系统是否满足成本核算要求；④药品、卫生材料、低值易耗品等材料消耗是否遵循权责发生制原则，按当月实际发生额计算；⑤是否能够清晰界定核算主体、成本中心及其经济活动所对应的业务收入和成本费用；⑥有无成本核算效益分析报告；⑦有无成本控制具体实施方案及效益分析报告。⑶定期对医院经营状况进行分析，并提出改进意见。指标主要包括：①药品收入及占总收入的百分比，药品进销差32批授权是否规范健全；对验收、入库、审核、付款等环节是否管理严密；财务与相关部门的对账制度和盘库制度是否落实，有无报损、报废、处置审批管理制度和设备物资损失责任追究控制。是否严格执行药品收支两条线有关规定，按时报表及缴款。此项内容2分,制度不完善或执行有缺陷按项酌情扣分。⑵此项内容共3分,未开展医院内部成本核算的不得分（以下项目缺一项各扣0.2分）：①医院全成本核算管理实施细则；②医院成本核算领导小组成员名单；③成本会计岗位责任制；④院科成本核算流程；⑤成本核算效益分析报告；⑥成本核算常规报表；⑦成本核算相关文档资料。⑶此项内容2分，未定期进行经营状况分析的或未提出改进意见的不得分，未达四川省综合医院评审标准（2011版）评审指标评审要点分值判定方法得分备注3．完善绩效考核，规范收入分配办法，建立与提高运营质效和增加服务数量相适应的激励机制，鼓励多劳多得和优劳优酬。实行按岗取酬、按工作量取酬、按服务质量和工作质效取酬的分配模式，严禁科室承包，严禁医务人员收入分配与医疗服务收入直接挂钩。（5分）价收入及占总收入的百分比，与上年度的比较。三级医院药品收入占总收入比例≤45％；二级医院≤50％；②单价在２０００元以上的一次性耗材收入占医疗收入的百分比；③医疗服务收入占业务收入的百分比及与上年度的比较；④百元业务收入的业务支出、每职工平均业务收入、人员经费占业务支出比例；⑤资产负债率、固定资产净值率、固定资产增长率、净资产增长率、固定资产收益率、流动资产收益率；⑥流动比率和速动比率；⑦定期分析大中型医疗设备合理使用情况和成本效益，并改进工作。⑴建立不同专业不同岗位的质量控制目标和考核评估体系，鼓励在保证医疗安全的前提下完成质量目标，有鼓励多劳多得和优劳优酬的措施。奖金分配以工作岗位性质、服务工作数量、工作技术难度、工作风险程度、工作取得质效等业绩为主要依据，具体考核指标包括服务数量、服务质量、服务态度和经济效率四个方面。3到规定要求的不得分。无分析报告不得分；分析报告有缺陷的酌情扣分；不能改进工作的扣1分。⑴检查医院绩效考核和奖金分配办法的原则、标准、程序是否公开透明；是否体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；是否建立了科学、简便、可操作的绩效考核分配指标；抽查医院和科室的考核记录和奖金发放记录；绩效考评要鼓励改善门诊服务，方便患者就医，要支持医务人员开展休息日门诊、节假日门诊、夜晚门诊；明确奖金分配不得与药品四川省综合医院评审标准（2011版）评审指标评审要点分值判定方法得分备注4、建立与完善医院内部控制，实施内部与外部审计制度，有工作制度与计划，对医院经济运行进行定期评价与监控，审计结果对院长负责（3分）。⑵严禁医院向科室或个人下达创收指标。⑶严禁对药品、仪器检查、化验报告及其他特殊检查实行“开单提成”。⑴是否设立内部审计机构或专（兼）职审计岗位并有效开展内部审计工作；⑵基建项目、年度报表是否经过外部审计检查（财政或审计检查、社会审计机构审计）⑶是否组织开展专项内部检查（资金、资产、票据、往来、债权债务、采购、合同……）0.50.510.50.5收入挂钩和科室所开单的检查收入不得计入所在科室收入进行奖金分配。此项内容5分。无考核标准的不得分；抽查3名职工奖金分配，与考核标准不符的不得分；考核办法有缺陷或考核内容不全的酌情扣分。⑵抽查医院和3个科室近两年的年度计划和总结。下达创收指标的不得分并倒扣5分。实行开单提成的不得分并倒扣5分。⑴无内部审计机构或专职审计岗位扣1分；⑵基建工程项目未经过外部审计扣1分；⑶内部审计未开展内部专项审计或稽核并提出整改和管理意见扣1分。