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报表合并抵销业务处理账并业务制作人：国电标准化小组主讲：薛浩英时间：2011年12月目录目录概述1账并原理2建设效果3账并业务4账并配置4一、概述账并是指国电集团统一会计核算体系下，在满足单个会计核算主体独立核算的基础上，实现内部往来交易在账务上的实时抵销，即一旦发生合并范围内各单位之间的内部交易，在完成正常账务凭证后，同时生成抵销凭证，形成抵销账。账并三大特点实时性账务穿透性独立性从账务凭证出发实时生成抵销凭证抵销凭证穿透查询账务凭证抵销账单独存放不影响正常账务数据一、概述6目录目录概述1账并原理2建设效果3账并业务4账并配置4二、账并原理（一）集团对账（三）抵销凭证生成规则（二）单据协同（一）集团对账集团对账方式是将各单位已完成凭证通过匹配一级抵销体系，双方在对账平台对账后生成抵销凭证。国电集团抵销体系抵销体系抵销平台过滤：内部单位业务抵销信息财务凭证A电厂过滤：内部单位业务抵销信息财务凭证B电厂二级分子公司下发二、账并原理（一）集团对账（三）抵销凭证生成规则（二）单据协同（二）单据协同单据协同是发起方填写单据，推送至接收方协同平台，接收方确认单据完成后生成凭证，最后由发起方通过协同平台生成财务凭证，同时财务凭证匹配体系后自动生成抵销凭证。发起方业务单据接收方单据协同确认抵销凭证财务凭证财务凭证协同推送协同制证二级分子公司A电厂B电厂二、账并原理（一）集团对账（三）抵销凭证生成规则（二）单据协同（三）抵销凭证生成规则1.属于合并抵销范围内的内部往来单位2.属于内部抵销业务3.匹配模板（双方生成凭证的分录都是同一业务类型）13目录目录概述1账并原理2建设效果3账并业务4账并配置414（三）建设效果效果一效果二效果三效果四规范内部业务处理方式实现分子公司内部交易自动抵销实现分子公司内部交易自动抵销合并抵销单位自动取抵销账务数15（三）建设效果例子：内核单位与上级单位的折旧摊销结转业务1、实现内部业务协同处理1.内核单位填单1.2避免双方入账时间及金额不一致，便于日后对账16（三）建设效果例子：内核单位与上级单位的折旧摊销结转业务2、规范内部业务处理方式自动生成双方财务凭证2.规范账务处理17（三）建设效果例子：内核单位与上级单位的折旧摊销结转业务3、实现内部交易自动抵销3.自动生成抵销凭证形成抵销明细账18（三）建设效果例子：内核单位与上级单位的折旧摊销结转业务4、合并抵销单位自取抵销数19目录目录概述1账并原理2建设效果3账并业务4账并配置4三、账并业务（一）处理的业务范围（二）处理的模式（一）业务处理范围集团规定，以下几大业务均需通过单据协同进行账务抵销凭证的生成。（一）业务处理范围1.内核单位业务；2.统借统还业务；3.委托贷款业务；4.材料购销；5.工程服务；6.委托运营；7.内部资金划转；8.替代发电；9.内部资产租赁；10.内部燃料购销23三、账并业务（一）处理的业务范围（二）处理的模式(二)处理的模式不涉及收付款业务走两单据流程：两单据协同，发起单据、接收单据。涉及收付款业务走三单据流程：通知单-确认单-处理单25目录概述1账并原理2账并业务3账并配置426四、账并配置（二）流程设置（四）推送方案设置（三）分录设置（一）抵销平台基础配置（一）抵销平台基础配置1.直接对应内部单位（三）抵销凭证生成规则间接对应为非往来单位对象时，其指定的对象属性指向往来单位，该往来单位对应内部单位（间接对应）（三）抵销凭证生成规则2.往来单位中勾选“是否抵销”（三）抵销凭证生成规则3.凭证中有属于“往来属性”科目的分录（三）抵销凭证生成规则4.凭证中必须匹配同一抵销模板的两个或以上科目属性（对账记录数据集大于等于抵销模板）32四、账并配置（二）流程设置（四）推送方案设置（三）分录设置（一）抵销平台基础配置（二）流程设置通知单流程普通流程，不设制证岗；流程设本方单位默认值（二）流程设置发起流程（确认单流程）流程设置本方单位默认值；结束岗设置“凭证输入”（二）流程设置接收流程（处理单流程）普通流程设置36四、账并配置（二）流程设置（四）推送方案设置（三）分录设置（一）抵销平台基础配置（三）分录设置1.借贷方正确；2.条件分录的id正确；3.涉及现金的辅助分录要配置38四、账并配置（二）流程设置（四）推送方案设置（三）分录设置（一）抵销平台基础配置（四）推送方案设置协同方案：（四）推送方案设置非协同方案