第1章 财务管理基础知识

什么是财务管理？财务就是与财产方面有关的事务财务管理第一章财务管理基础知识第一节财务管理概述第二节财务管理的环节和财务管理机构的组织形式第三节货币时间价值＊第四节财务管理的环境中等职业教育国家规划教材第一节财务管理概述财务管理第一章第一节1.能够理解财务、财务活动和财务关系等财务管理的相关概念和财务管理的特点2.明确财务管理的目标学习任务一、财务管理的概念(一)企业财务财务管理第一章第一节企业财务是指企业在再生产过程中与资金筹集、资金运用和资金分配等方面有关的资金活动。财务关系(二)财务管理财务管理第一章第一节一、财务管理的概念财务管理的目的以最少的资金占用和消耗，获得最大的经济利益，并使企业保持良好的财务状况。再生产过程、客观存在、资金运动、财务关系、综合性管理。二、企业的财务活动财务管理第一章第一节企业财务活动是指企业生产经营过程中的资金运动。若将其分为资金运动的三大阶段，应该怎样分？资金筹集资金运用资金分配财务管理第一章第一节二、企业的财务活动企业资金的来源(筹集渠道)所有者权益资金盈余公积金负债资金资本公积金未分配利润发行债券银行借款应付款项资本金财务管理第一章第一节二、企业的财务活动资金的筹集、运用和分配三个方面的财务活动构成了企业财务活动的完整过程，是财务管理的基本内容。权衡利弊、得失，确定企业合理的资金结构怎样加速资金周转，提高资金利用效率，以获取最大的经济利益如何解决好留与分的比例问题财务管理第一章第一节三、企业财务关系请大家根据以下经济业务，思考企业财务活动过程中与有关各方面所发生的经济利益关系。（1）收到A公司投资转入货币资金8,000,000元。（2）开具转账支票一张300,000元，缴纳上月增值税。（3）年终，收到B公司分来的红利600,000元。（4）向C公司购买材料一批，取得的增值税专用发票上注明买价10,000元，增值税1,700元，货款尚未支付，材料已验收入库。（5）销售给D公司产品一批，开出的增值税专用发票注明售价200,000元，增值税34,000元，货款尚未收到。（6）以现金支付职工工资70,000元。（7）拨给总务科现金2,000元，建立定额备用金。财务管理第一章第一节三、企业财务关系企业与税务企业与投资者企业与受资者企业与债权人企业与债务人企业内部个各部门企业与职工企业财务关系征收税款与缴纳税款的关系部门之间的经济利益关系与企业在劳动成果上的分配关系财务管理第一章第一节四、企业管理的特点企业管理的特点财务管理是一项综合性管理工作财务管理工作的环节具有多元性财务管理的内容具有广泛性财务管理的信息具有前瞻性财务管理第一章第一节五、财务管理目标财务管理目标又称理财目标，是指企业财务活动所要达到的最终目标。(一)利润最大化(二)股东财富最大化(三)企业价值最大化找一找它们的优缺点，并进行区分财务管理第一章第一节五、财务管理目标•某企业2013年获利500万元，说明企业的市场竞争力较强，新创造的价值较大，对吗？•A企业今年获利500万元，与去年获利500万元，价值等值吗？•A企业投入1500万元，竭尽所能，获利500万元，均为应收账款；B企业投入1000万元，积极开发新产品，培训技术人才，改进设备，当年获利500万元，均为现款。试从投入与产出、收益与风险、眼前利益与长远利益等关系方面分析A、B企业，试归纳利用“利润最大化”评价企业的缺陷？(一)利润最大化财务管理第一章第一节五、财务管理目标(一)利润最大化这种观点认为：利润是企业在一定期间内全部收入抵减全部费用的余额。利润最大化是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使企业利润达到最大。优点缺点企业新创造的价值大，企业竞争力强没有考虑货币时间价值的影响没有考虑获得利润与投入资本的关系易使企业忽略风险易使企业财务决策产生短期行为财务管理第一章第一节五、财务管理目标(二)股东财富最大化这种观点认为：股东创办企业的目的，就是获得更多的财富，因而财务管理的目标应从股东利益出发，追求股东财富最大化。优点缺点它考虑了货币时间价值和风险因素适用范围狭窄，只适用于上市公司，非上市公司很难适用在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为只强调股东利益，忽视了股东之外的其他利益相关者的利益目标比较容易量化，便于考核与奖惩股票价格往往不能准确体现股东财富财务管理第一章第一节五、财务管理目标(三)企业价值最大化企业价值最大化是指企业通过合理的生产经营，采用最佳的财务决策，在充分考虑货币时间价值和风险与报酬关系的前提下，使企业价值达到最大。股份制企业的财务管理目标是股东财富最大化。优点使财务管理的目标与财务管理的主体相一致兼顾了股东与外的利益相关者的利益财务管理第一章第一节课后作业（2课时）目前最具代表性的三大财务管理观点利弊对比表观点利润最大化股东财富最大化企业价值最大化优点缺陷6个概念：财务、财务活动、财务关系、企业财务、资金、财务管理二、企业的组织形式第二节财务管理的环节和财务管理机构的组织形式一、财务管理的环节财务管理第一章第二节四、企业财务管理体制三、财务管理主体五、财务管理机构的组织形式财务管理1.明确财务管理的基本环节2.了解企业的财务管理体制和财务管理机构的组织形式以及财务管理的环境。学习任务中等职业教育国家规划教材财务管理第一章第二节一、财务管理的环节财务管理的环节是指财务管理的工作步骤和一般工作程序，即财务管理工作的各个阶段。财务管理的环节财务预测财务决策财务预算财务控制财务分析与考核财务管理第一章第二节一、财务管理的环节某公司根据2011—2012年A产品的生产、销售情况以及企业现实状况，预计2013年A产品产量为4000万吨，实现营业收入32000万元。公司为实现这一目标，组织专家，对目标进行综合评价，制定具体计划，协调各项相关指标；在计划执行过程中，组织各类技术人员对成本费用、产品质量等加以影响和调节，以便实现计划目标。2013年底，财务人员对本年各项财务指标进行汇总，编制财务报告，并对报告中各项指标进行分析、评价，以此作为2014年度相关指标预测的参考资料。请同学们阅读本例，结合书教材内容，谈谈本例中涉及了几个财务管理环节，各环节间有何关系？财务管理第一章第二节一、财务管理的环节环节定义内容方法财务预测财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。筹资预测成本费用预测营业收入预测利润预测因果关系预测法时间序列预测法回归分析预测法财务决策财务决策是指财务人员在财务管理目标的总体要求下，采用专门的方法，从多个备选方案中筛选出最佳方案。筹资决策投资决策成本费用决策收入决策利润决策比较分析法线性规划法概率决策法大中取小法小中取大法财务预算财务预算是以财务预测提供的信息和财务决策确立的方案为依据，运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合评价，制定主要计划目标，拟订增产节约的措施，协调各项计划指标。它是财务预测和财务决策的具体化，是组织和控制财务活动的依据。筹资预算投资预算成本费用预算营业收入预算利润预算固定预算和弹性预算增量预算和零基预算定期预算和滚动预算财务管理第一章第二节一、财务管理的环节环节定义内容方法财务控制财务控制是指企业在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业的财务活动加以影响或调节，以便实现财务预算所规定的目标。筹集控制投资控制货币资金收支控制成本费用控制利润控制计划控制法制度控制法定额控制法财务分析与考核财务分析与考核是以核算资料为依据，运用特定的方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析与评价。偿债能力分析营运能力分析盈利能力分析比较分析法比率分析法趋势分析法财务管理第一章第二节二、企业的组织形式企业按其组织形式的不同，主要分为个人独资企业、合伙企业和公司制企业。财务管理第一章第二节三、财务管理主体(一)财务管理主体的特点财务管理主体也称财务主体，是指能自主组织财务活动并能独立承担经济责任的实体或单位。财务管理第一章第二节三、财务管理主体(二)财务主体与会计主体、法律主体的关系会计主体财策务权决财务主体财务主体与会计主体的关系独立享有民事权利独立承担经济责任的法人法律主体财务主体与法律主体的关系财务管理第一章第二节三、财务管理主体(三)现代企业制度下的企业财务主体现代企业制度下的企业一般都具有财务主体的特点，表现为：1.企业按规定筹集的资本金是企业的自有资金。2.企业是一个独立的法人实体。财务管理第一章第二节四、企业财务管理体制企业财务管理体制是企业管理体制的一个重要组成部分，是规范企业行为、协调企业同利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务管理制度的框架。财务管理第一章第二节四、企业财务管理体制(一)宏观财务管理体制宏观财务管理体制是协调财政部门与企业之间财务关系的基本规则和制度安排，主要由国家以法律、法规、规章、规范性文件等形式予以确立，旨在对企业符合市场需求的行为予以引导和扶持。财务管理第一章第二节四、企业财务管理体制(二)微观财务管理体制微观财务管理体制即企业内部财务管理体制，它是规定企业内部财务关系的基本规则和制度安排，主要是由投资者和经营者通过企业章程、内部财务制度等正式或非正式的契约确立，具体包括企业内部财务管理主体及财务责任、财务权限、财务运行机制等方面的内容。微观财务管理体制集权式财务管理体制集权与分权相结合的财务管理体制经营者财务管理体制分权式财务管理体制分权式财务管理体制财务管理第一章第二节四、企业财务管理体制(三)企业内部财务管理级次企业法人的一个重要财务特征是独立核算，但这并不排除企业内部存在多级核算主体的可能性。由于规模、分布区域、部门、产品等原因，企业往往需要在内部划分不同级次，分级进行责任主体认定、预算分解、业务核算、资金结算、业绩考核等财务管理活动。在大中型企业中，一般都采取多级次的内部财务管理体制，分级核算，逐级汇总。财务管理第一章第二节五、财务管理机构的组织形式财务管理机构是指处理企业同各方面财务关系，实施财务管理的机构。财务管理第一章第二节五、财务管理机构的组织形式(一)财务与会计一体化的组织形式一体化组织是指企业设置财务管理机构时，将财务管理和会计核算两种职能合二为一。一般由总会计师或主管经济的副经理领导，负责财务和会计两方面的管理工作。一体化组织形式总会计师或副经理财务会计处(科)财务人员财务管理第一章第二节五、财务管理机构的组织形式(二)与会计机构分立平行的组织形式平行组织是指企业将财务、会计分开设置机构，实行财务管理职能与会计核算职能的分离，各司其职、各负其责。总经理(CEO)财务总经理或总会计师(CFO)财务处(科)会计处(科)图1-2平行组织形式财务管理第一章第二节课后作业第三节货币时间价值财务管理第一章第三节熟练掌握货币时间价值的计算方法。学习任务一、货币时间价值的概念货币时间价值是指货币在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值，也称为资金的时间价值。财务管理第一章第三节二、货币时间价值的计算方法财务管理第一章第三节在计算中常用的符号含义为：P——本金；F——本金与利息之和,又称本利和或终值；I——利息；i——利率，指每年的利息与本金之比；n——计算利息的期数(一般以年为单位)。二、货币时间价值的计算方法财务管理第一章第三节(一)单利终值和现值的计算单利是一种不论时间的长短，仅按本金计算利息，其所生利息不加入本金重复计算利息的方法。01年末2年末3年末4年末5年末1元单利利息的计算公式：I＝P×i×n二、货币时间价值的计算方法财务管理第一章第三节(一)单利终值和现值的计算2.单利终值的计算单利终值就是指本利和。现在的1元钱，假设年利率为10%，从第一年到第五年，各年