11级会计模拟实训资料

会计电算化课程开发【会计电算化岗位模拟实训资料说明】本实训资料是在实际股份有限公司的基础上虚构的，仅供模拟教学使用。本设计本实训资料从建账到日常会计核算、计算产品成本、计算利润并进行利润分配到最后编制会计报表全部过程的会计资料。要求每位学生掌握填制和审核原始凭证与记账凭证、登记账簿、成本计算和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳、材料核算、成本核算、记账等会计岗位的具体工作，对工业企业的会计核算全过程有一个系统、完整的认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的。一、实训总体要求（一）建账时，应在注明企业名称、启用日期、会计主管人员和会计人员，并由会计主管为所有会计人员进行授权。（二）模拟企业会计科目按照财政部制定的企业准则设置。（三）根据“建账资料”所提供的2008年12月初各账户余额，开设总分类账户、明细分类账户及现金日记账、银行存款日记账，将余额记入余额栏内。另外，按经济业务发生情况增设有关账户。（四）现金支票、转账支票、银行汇票委托书、进账单、收料单等原始凭证，需根据经济业务自行填制。（五）记账凭证字为通用的记字，顺序编号。取得完整、正确的原始凭证后，方可编制记账凭证，同时，将原始凭证附在记账凭证后面。（六）严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》及其有关规定进行会计凭证的填制与审核，并按照规定的方法与程序进行记账、结账和编制会计报表，发现错账，应采用正确的错账更正方法进行更正。（七）年度终了，编制会计报表及纳税申报表。（八）年度终了，所有记账凭证及账簿应按照会计档案管理要求进行装订。（九）实训中未给出的原始凭证，由学生自制并计算填列有关数据。二、模拟企业基本情况简介（一）注册资金、企业类型与经营范围企业名称：飞天科技有限责任公司注册地址：酒泉市新工业园区18号联系电话：[phone]法定代表人：神州会计电算化课程开发注册资本：人民币4000万元其中：国家股股本占55％法人股股本占45％企业类型：有限责任公司经营范围：生产销售风力发电机1和风力发电机N等十几种型号产品，其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口。纳税人登记号：200805641228226企业代码：72266686－4该公司银行开户及证券公司开户情况如下：基本存款账户：中行酒泉分行肃州支行账号：8001—08979908081001美元存款账户：中行酒泉分行肃州支行账号：8001一08979908081014证券资金账户：华龙证券公司账号：1682—2549789（二）生产工艺流程该公司设有三个基本生产车间：铸工车间、机加车间和装配车间；设有一个辅助生产车间：机修车间，负责对全厂机器设备的维修。该公司产品生产工艺流程是：首先由铸工车间根据生产计划浇铸各种铸件，经检验合格后送交自制半成品仓库；机加车间自仓库领用自制半成品，经过不同的工序加工成不同的零部件，经检验合格后，直接送交装配车间；装配车间将收到的各种零部件连同由仓库领来的各种外购件组装成各种型号的风机，经检验合格后送交产成品仓库。三、企业会计政策与会计核算办法（一）账务处理程序该公司采用科目汇总表核算形式，在每月的10日、20日和31日编制科目汇总表。①根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证；②根据记账凭证，过账；③查询各科目日记账和各种明细分类账；④查询科目汇总表；⑤查询总分类账；⑥进行期末处理；⑦编制会计报表。（二）货币资金的核算会计电算化课程开发货币资金由出纳人员负责管理和核算，必须遵守如下规定：1．库存现金限额5000元，要随支随提，及时补充限额。2．收入现金必须向对方开具收据作为收款的凭据。3．支付给职工的现金借款、费用报销款的原始凭证必须是经领导批准签字的“借款申请单”或“报销单”。4．通过银行支付的款项（支票、银行本票、银行汇票、汇兑等方式）必须有经领导批准签字的“付款申请单”，方可办理转账。5．签发支票时，不准开出空白支票或空头支票，如确实无法填写收款人及金额时，必须填写日期、限额及用途。支票和支票的印鉴必须由两人分管。（三）资产减值准备的计提按照企业会计制度的规定，企业应及时提取各项资产减值准备。1．短期投资按其市价低于账面价值的差额总体计提短期投资跌价准备，当期发生的跌价损失记入投资收益账户借方，每一个月提取一次；2．年末按应收账款和其他应收款余额的5‰调整坏账准备余额；3．存货按其可变现净值低于账面价值的差额单项计提存货跌价准备，每年计提一次，当期发生的跌价损失计入管理费用；4．长期股权投资和长期债权投资分别按其未来可收回金额低于账面价值的差额，逐项计提减值准备，每年末计提，当期发生的减值损失计入投资收益账户的借方；5．固定资产按其可收回金额低于账面价值的差额，逐项计提减值准备，每年末计提，当期发生的减值损失计入营业外支出。6．无形资产按其可收回金额低于账面价值的差额，逐项计提减值准备，每年末计提，当期发生的减值损失计入营业外支出。（四）材料核算方法1．原材料、低值易耗品按实际成本进行日常核算，物资采购、材料成本差异按相同口径分类进行明细核算，其分类项目为：原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、燃料和低值易耗品五大类。2．收入材料实际成本与计划成本的差异逐笔结转。3．低值易耗品摊销方法采用一次摊销法。4．收入材料必须办理验收入库手续（填制收料单、自制半成品交库单）。收料单一式四联，第一联存根联，由仓库留存；第二联记账联、第三联付款联交财务，第二会计电算化课程开发联作为核算材料收发存的原始凭证，第三联作为采购材料入库、编制转账凭证的原始凭证，第四联备查联，由采购人员留存。自制半成品交库单一式三联，第一联存根联，由仓库留存；第二联记账联交财务，据以编制材料发出汇总表，第三联备查联，由交料单位（铸工车间）留存。5．发出材料必须办理发料手续（填制领料单）。领料单一式三联，第一联存根联，由仓库留存；第二联记账联交财务，据以编制材料发出汇总表，第三联由领料单位留存。6．材料的各种明细账设在仓库，由材料保管员和材料核算员共同登记。7．月末根据“材料成本差异”和“原材料”、“低值易耗品”明细账户记录，计算材料成本差异率。8．根据本月领料单、退料单编制“原材料耗用汇总表”和“低值易耗品耗用汇总表”，发出材料的计划成本据此一次结转。发出材料的计划成本应负担的材料成本差异月终按本月材料成本差异率一次结转。9．每季度的最后一个月25日对原材料等存货进行盘点，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，经分管副总经理批准后进行账务处理。（五）固定资产的核算1．生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限一年以上两个条件；非生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限两年以上两个条件。2．对固定资产按平均年限法分类计提折旧，预计净残值率3％，各类固定资产预计使用年限如下：房屋、建筑物30年机器设备10年管理设备5年运输工具5年3．固定资产的修理费，直接记入当期损益。（六）有关各项经费、基金的计提项目计提基数计提比例养老保险金上年月平均工资19％基本医疗保险同上9％大额医疗费用互助资金同上1％住房公积金同上10％失业保险金同上2％会计电算化课程开发应付福利费本月工资总额14％工会经费同上2％教育经费同上1.5％上述计提比例均指企业负担部分。（七）辅助生产费用的分配方法：机修车间所发生的全部费用直接记入“生产成本——辅助生产成本（机修车间）”账户，并按各受益部门实际耗用修理工时的比例分配。（八）生产工人工资及福利费、基本生产车间制造费用的分配方法：按生产产品的工时比例进行分配。（九）在产品的计价：原材料按投料率计算，其他项目按工时比例计算。1．产品成本由公司集中核算，各车间只提供成本计算的原始资料，全部成本核算由公司财务部进行，各车间成本计算采用品种法，全公司成本计算采用分步法。2．铸工车间以铸件作为成本计算对象，铸工车间与机加车间之间采用逐步综合结转分步法结转铸件成本。铸工车间完工的各种铸件办理验收手续后入自制半成品仓库，机加车间领用各种铸件加工时，应填写“自制半成品出库单”，仓库据以发料，机加车间领用铸件列入原材料项目，不进行成本还原。3．机加车间和装配车间以风机二和风机＊作为成本计算对象，机加车间和装配车间之间采用平行结转分步法结转产成品成本。（十）自制半成品和产成品发出的核算自制半成品及产成品发出的计价方法均按全月一次加权平均法计价。自制半成品及产成品的发出须填制出库单，出库单一式四联，第一联存根联，由仓库留存；第二联、第三联交财务，第二联作为核算产成品收发存的原始凭证，第三联作为向购货单位开具发票的附件，第四联由销售人员备查。（十一）外币业务的核算1．外币业务按发生当月1日的外汇牌价折合成人民币记账；2．外币账户余额按月末外汇市场牌价进行调整。（十二）税金及附加的计提1．增值税该企业为一般纳税人，增值税税率17％。2．城市维护建设税税率7％。3．教育费附加征收率3％。4．企业所得税税率25％。会计电算化课程开发5．其他税企业所负担的房产税、车船使用税、印花税、关税等根据国家税法规定计提缴纳。6．出口退税本企业被有关部门确定为按“免、抵、退”办法办理出口退税的有进出口经营权的生产型企业。根据税法规定本公司出口的机电产品增值税退税率为17％。7．计税工资主管税务机关核定的企业月计税工资标准为45万元。（十三）对外长期股权投资的核算方法公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20％或20％以上，或虽投资总额不足20％但有重大影响，应采用权益法核算；公司对其他单位的投资占该单位有表决权资本总额的20％以下，或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20％以上，但不具有重大影响的采用成本法核算。（十四）利润分配1．亏损的弥补按税法规定进行。2．盈余公积提取比例为：一般盈余公积10％，公益金5％。3．应付给投资者的利润，由董事会根据当年的获利情况确定。（十五）借款费用的处理因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合本准则规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化，计入该项资产的成本；其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，应当于发生当期确认为费用。以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额应当开始资本化：（1）资产支出已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。会计电算化课程开发【实训一】账套管理【实训目的】1、了解会计软件的安装，掌握账务处理系统的启动与退出。2、熟悉新账套建立的方法及内容，学会建账。3、掌握财务分工的规则，会正确进行财务分工。【实训内容】1、建立核算单位账套2、增加操作员3、进行财务分工4、账套数据输出及备份【实训资料】一、建立新账套（一）账套信息1.“账套号”(即：单位代码)：自己的学号；2.“账套路径”(即：报表路径)：默认（回车即可）；3.“账套名称”(即：单位名称)：飞天科技有限责任公司；4.“启用日期”：2009年1月1日；（二）单位信息1.“单位名称”：飞天科技有限责任公司2.“单位简称”:飞天科技FTKJ3.“单位地址”：酒泉市新工业园区18号4.“法人代表”：神舟5.“邮政编码”：7350006.“联系电话”：[phone].“传真”：[phone].“电子邮件”：[e-mail]9.“税务登记号”：200805641228226（三）核算类型信息1.“企业类型”：股份制企业；2.“行业性质”：工业企业；3.“记账本位币”：默认“人民币（代码：RMB）”；会计电算化课程开发4.“主管会计”：”自己的姓名”（四）分类编码方案1．“科目级数”：4-2-2-2-22．“部门级数”：2-2-33．“往来客户”：2-2-34．“项目级数”：2-2-3注：其他编码圴设为：2-2-3；存货数量、存货单价、开票单价、件数及换算率的小数位均为2。（五）基础信息进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类，有外币核算；行业性质：2007年新会计准则；建账时