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一级建造师建设工程项目管理冲刺班主讲老师：杨兴荣1Z202000建设工程项目施工成本控制1、成本控制的阶段成本控制应从投标报价开始，至竣工结算完成为止，贯穿于实施全过程。2、成本目标的两个层次成本目标，包括：“责任成本目标”,“计划成本目标”。前者反映组织对施工成本目标的要求，后者是前者的具体化，把施工成本在组织管理层和项目经理部的运行有机地连接起来。1Z202000建设工程项目施工成本控制3、“成本管理责任体系”应包括两个层次“成本管理责任体系”应包括组织管理层和项目经理部。（1）组织管理层的成本管理包括：生产成本、经营管理费用；体现“效益中心”的管理职能。（2）项目管理层的成本管理包括：生产成本。发挥“现场生产成本控制中心”的管理职能。1Z202000建设工程项目施工成本控制1Z202011施工成本管理的任务1、建筑安装工程费的组成（1）建筑安装工程费的组成：直接费、间接费、利润、税金；（2）其中，直接费=直接工程费+措施费；间接费=企业管理费+规费。1Z202010施工成本管理的任务与措施2、成本管理的概念成本管理，是在保证工期和质量的情况下，采取相应管理措施，（包括组织措施、经济措施、技术措施、合同措施）把成本控制在计划范围内。1Z202010施工成本管理的任务与措施3、施工成本管理的任务和环节包括：（1）成本预测；（2）成本计划；（3）成本控制；（4）成本核算；（5）成本分析；（6）成本考核。1Z202010施工成本管理的任务与措施4、施工成本计划（1）成本计划的概念①成本计划是以货币形式编制：生产费用、成本水平、成本降低率、降低成本方案；②成本计划是成本管理责任制、成本控制和核算的基础，是降低成本的指导文件，是设立目标成本的依据。③成本计划是目标成本的一种形式。1Z202010施工成本管理的任务与措施【2011年真题】施工成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定（）。A、目标成本B、预算成本C、计划成本D、实际成本答案：A1Z202010施工成本管理的任务与措施（2）成本计划的具体内容①编制说明②成本计划的指标1）数量指标（如：总成本指标、单位工程成本指标）2）质量指标（如：总成本降低率、设计预算成本降低率、责任目标成本降低率）1Z202010施工成本管理的任务与措施3）效益指标（如：总成本降低额、设计预算成本降低额、责任目标成本降低额）③“单位工程计划成本汇总表”（按工程量清单列出）。④“单位工程计划成本汇总表”（按成本性质列出，人工费、材料费、机械费、措施费、管理费、税费）1Z202010施工成本管理的任务与措施5、施工成本控制（1）成本控制贯穿投标阶段至竣工验收全过程。可分为事先控制、事中控制、事后控制。需用动态控制原理。（2）“合同文件”和“成本计划”是成本控制的目标，“进度报告”和“工程变更与索赔资料”是成本控制过程中的动态资料。1Z202010施工成本管理的任务与措施6、施工成本核算（1）成本核算包括两个基本环节：一是费用归集和分配；二是计算出总成本和单位成本。（2）成本核算所提供的各种成本信息，是成本预测、计划、控制、分析、考核、的依据。（3）施工成本一般以单位工程为成本核算对象1Z202010施工成本管理的任务与措施（4）成本核算的基本内容包括：①人工费核算；②材料费核算；③周转材料费核算；④结构件费核算；⑤机械使用费核算；⑥措施费核算；⑦分包工程成本核算；⑧间接费核算；⑨项目月度施工成本报告编制。1Z202010施工成本管理的任务与措施（5）形象进度、产值统计、实际成本归集“三同步”，即形象进度的工程量、产值统计的工程量和实际成本归集的工程量均应是相同的数值。1Z202010施工成本管理的任务与措施7、施工成本分析（1）成本分析，利用成本核算资料（成本信息），与目标成本、预算成本以及类似项目的实际成本进行比较，了解成本的变动情况；（2）成本偏差的控制，分析是关键，纠偏是核心；1Z202010施工成本管理的任务与措施（3）成本偏差，分局部成本偏差和累计成本偏差。①局部成本偏差包括：月度核算成本偏差、专业核算成本偏差、分部分项成本偏差等；②累计成本偏差，指已完工程在某时间点上实际总成本与计划总成本的差异。1Z202010施工成本管理的任务与措施【2009年真题】施工成本分析是在()的基础上，对成本的形成过程和影响因素进行分析。A．施工成本计划B．施工成本预测C．施工成本核算D．施工成本考核1Z202010施工成本管理的任务与措施8、施工成本考核以“成本降低额”和“成本降低率”作为考核主要指标；分别考核组织管理层和项目经理部。1Z202010施工成本管理的任务与措施1Z202012施工成本管理的措施1、施工成本管理的基础工作“成本管理责任体系”的建立是最根本、最重要的基础工作，涉及：组织制度、工作程序、业务标准和责任制度的建立。1Z202010施工成本管理的任务与措施2、施工成本管理的措施组织措施、技术措施、经济措施、合同措施。（1）组织措施①实行“项目经理责任制”；②落实成本管理机构和人员；③明确成本管理任务和分工；④编制成本控制计划，确定工作流程；1Z202010施工成本管理的任务与措施⑤通过生产要素优化配置，控制实际成本；⑥加强定额管理，控制消耗；⑦加强施工调度，避免窝工损失；【口诀】“四组织，三管理”（成本、定额、调度）1Z202010施工成本管理的任务与措施（2）技术措施①技术经济分析，确定最佳施工方案；②材料使用比选，通过代用、改变配合比等方法降低材料费用；③降低材料的库存成本和运输成本；④确定施工机械、设备使用方案；⑤应用新技术、新材料、新设备。【注】运用技术纠偏措施的关键：一是提出不同的技术方案，二是对技术方案进行技术经济分析。1Z202010施工成本管理的任务与措施（3）经济措施①编制资金使用计划，分解成本管理目标；②对成本目标进行风险分析，制定对策；③及时准确地记录、收集、整理、核算实际发生的成本。④对各种变更，及时落实签证，及时结算工程款。⑤通过偏差分析和预测，主动控制预防措施防止成本增加1Z202010施工成本管理的任务与措施（4）合同措施①选用合适的合同结构；②分析合同条款中的风险因素，采取风险对策，并最终反映在合同条款中；③寻求合同索赔的机会，防止被对方索赔。1Z202010施工成本管理的任务与措施1Z202021施工成本计划的类型1、施工成本计划的类型（1）竞争性成本计划①投标及签订合同阶段的“估算成本计划”。②以招标文件中的合同条件、投标者须知、技术规程、设计图纸、工程量清单为依据；1Z202020施工成本计划（2）指导性成本计划①选派项目经理阶段的“预算成本计划”，是项目经理的“责任成本目标”。②以合同为依据，按照企业的预算定额，制定的“设计预算成本计划”。（3）实施性计划成本①施工准备阶段的“施工预算成本计划”。②以项目实施方案为依据，采用企业的施工定额，通过施工预算的编制，形成的“实施性施工成本计划”。1Z202020施工成本计划2、“施工预算”和“施工图预算”的区别：（1）编制的依据不同施工预算以施工定额为依据，施工图预算以预算定额为依据，施工定额比预算定额划分更详细、更具体。（2）适用的范围不同施工预算是施工企业内部文件，与建设单位无关；而施工图预算既适用于建设单位，又适用施工单位。1Z202020施工成本计划（3）发挥的作用不同施工预算是施工企业生产、计划、核算的依据；而施工图预算则是投标报价的主要依据。1Z202020施工成本计划3、编制实施性计划成本时要进行“两算”对比（1）“两算”对比的目的在编制实施性计划成本时，要进行施工预算和施工图预算的对比分析，通过“两算”对比，分析节约和超支的原因，以便提出解决问题的措施，防止工程成本的亏损，为降低工程成本提供依据。1Z202020施工成本计划（2）“两算”对比的方法1）实物对比法将施工预算和施工图预算计算出的人工、材料消耗量，分别进行对比分析，算出节约或超支的数量及百分比，并分析其原因。1Z202020施工成本计划2）金额对比法将施工预算和施工图预算计算出的人工费、材料费、机械费分别进行对比分析，算出节约或超支的金额及百分比，并分析其原因。1Z202020施工成本计划（3）“两算”对比的内容1）人工量及人工费的对比分析施工预算的人工数量及人工费与施工图预算对比，一般要低6％左右。这是由于二者使用不同定额造成的。施工定额的用工量一般都比预算定额低。2）材料消耗量及材料费的对比分析施工预算的材料消耗量及材料费一般低于施工图预算。1Z202020施工成本计划3）施工机械费的对比分析施工机械部分只能采用两种预算的机械费进行对比分析。如果发生施工预算的机械费大量超支，而又无特殊原因时，则应考虑改变原施工方案，尽量做到不亏损而略有盈余。4）周转材料使用费的对比分析周转材料主要指脚手架和模板。1Z202020施工成本计划1Z202023按施工成本组成编制施工成本计划的方法1、成本计划编制的方式①按“成本组成”编制；②按“项目组成”编制；③按“工程进度”编制。【注】成本计划的编制以成本预测为基础，关键是确定目标成本。1Z202020施工成本计划2、按《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）规定，建筑安装工程费用的组成包括：分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。如图1Z202023-1所示。1Z202020施工成本计划图1Z202023-1按工程量清单计价的建筑安装工程造价组成1Z202020施工成本计划税金建筑安装工程造价分部分项工程费措施项目费其他项目费规费1Z202020施工成本计划1Z202020施工成本计划措施项目费1Z202020施工成本计划3、施工成本按成本构成分解按成本构成，施工成本可分为：人工费、材料费、施工机械使用费、措施项目费和企业管理费等（图1Z202023-2），编制按施工成本组成分解的施工成本计划。1Z202020施工成本计划1Z202020施工成本计划图1Z202023-2按施工成本组成分解施工成本人工费材料费施工机械使用费措施项目费企业管理费等1Z202024按施工项目组成编制施工成本计划的方法（1）大中型项目科分解为：单项工程、单位工程、分部分项工程。（2）总成本应分解到单项工程和单位工程中，再分解到分部和分项工程。（3）编制成本计划时，要考虑总的预备费，也要在主要的分项工程中安排适当的不可预见费。1Z202020施工成本计划【2009年真题】编制大中型建设工程项目施工成本支出计划时，要在项目总的方面考虑总的预备费，也要在（）中考虑不可预见费。A．前期工作B．主要分项工程C．企业管理费D．所有的分项工程1Z202020施工成本计划1Z202025按施工进度编制施工成本计划的方法1、按“工程进度”编制成本计划（1）按工程进度编制成本计划，可利用进度网络图扩充而得。（2）表示方式有两种：一种是在“时标网络图”上按月编制成本计划；另一种是利用“时间--成本曲线”（S形曲线）表示。时间--成本累积曲线的绘制步骤如下。①编制进度计划的横道图。②计算单位时间（月或旬）的成本。③计算累计支出的成本额。④绘制S形曲线。1Z202020施工成本计划1Z202020施工成本计划1Z202020施工成本计划图1Z202025-2时间—成本累积曲线（S形曲线）2、关于S曲线（1）在非关键线路中存在时差，因而S形曲线必然包络在全部工作都按最早开始时间和全部工作都按最迟开始时间的曲线所组成的“香蕉图”内。（2）项目经理可根据编制的成本计划安排资金，也可以根据筹措的资金来调整s形曲线，即通过调整非关键线路上的最早或最迟开工时间。（3）所有工作都按最迟开始时间，对节约贷款利息是有利的；但同时，也降低了竣工的保证率。1Z202020施工成本计划1Z202031施工成本控制的依据（1）承包合同；（2）成本计划；（3）进度报告；（4）工程变更。此外，还有“施组”、分包合同等。1Z202030施工成本控制1Z202032施工成本控制的步骤（1）比较（计划值与实际值比较）（2）分析