如何开展内部审计

如何开展内部审计一、把握内部审计的定位和概念（一）内部审计的来源。在内部审计的起源和发展中，影响因素首推内部受托管理责任。（二）关于内部审计的定义。独立客观监督、检查、评价服务、确认、咨询。1.内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。2.我国内部审计协会发布的《内部审计准则》:内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。3.2011年1月国际内部审计师协会（IIA）发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中，内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。4.《审计署关于内部审计工作的规定》：内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。5.《四川省内部审计条例》：内部审计是指单位内部依法独立开展监督和评价本单位及其所属单位的财政收支、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性的活动。（三）内部审计概念的几个关键点1.独立客观2.中外内部审计的不同（1）起源不同（2）职能不同（3）与国家审计的关系不同（4）差距：核心方法结果运用3.“内部”的认知。（四）内部审计的开展《审计署关于内部审计工作的规定》明确了内部审计履行的七个职责和十个权限；《四川省内部审计条例》明确了十一项职责和十一项权限。1.体制定位2.职业认同度3.自身业务素质与工作开展二、内部审计的实际操作（一）坚持定位，准确而不弱化。1.内部审计的实质内涵决定工作定位2.工作职能不能扩大化3.准确把握内部审计工作的职责职能（二）注重协调，独立而不孤立（三）紧密结合单位实际，有效开展工作（四）职业胜任。（五）一些工作总结1.账目入手（1）银行账户要把住核对对账单检查大额资金查看资金异常。不被表象迷惑。（2）资产清理要细致盘点现金清点票据掌握情况（3）资金往来要清楚（4）负债、挂账要明白（5）核实收支要准确2.制度基础入手3.风险导向入手4.经济责任审计介绍（1）主要内容（2）实际操作：检查内容、审计目标（3）四个注重。三、工作上的一些认识（一）学会跳出审计看审计（二）站稳立场不过界不越位不缺位不错位历史的与现实的界限主观与客观的界限错误与舞弊的界限单位与个人的界限（三）注重监督和服务并举加强内部审计的监督职能内部审计也是服务—内部控制与风险管理下一步的重点（四）注重工作地位、环境的争取1.审计目的的务实性。2.审计过程的规范性。3.审计结果的有效性。4.审计人员的爱护。5.审计工作的宣传。（五）加强审计结果运用多方位扩大审计影响。满足管理和领导的需求有效的审计建议和处理措施积极开展后续审计，促进审计成果落实。