搜索
全面预算管理工作总结目录一、过往预算管理中存在的问题二、完善预算管理体系亟待关注的要点一、以往预算管理中存在的问题企业预算必须建立在对市场的理解和发展趋势的把握上，但从过往各产业编制的预算来看，由于忽略市场调研，对行业的分析、把握能力不足，对市场变化趋势的判断不够准确。1、对市场的趋势把握不足一、以往预算管理中存在的问题部分企业管理层对企业的管理水平、研发能力、生产制造能力、营销能力没有客观的认识，设定的追求目标与其相配套的市场开发、企业管理、产品质量、研发技术转化率存在较大的差异，设定目标前未对行动方案预期的结果进行详细测算，经营风险较大，投入产出不能合理配比。2、对企业内部管理水平判断不足一、以往预算管理中存在的问题在过往的预算中经常存在要量还是要利的争议，这是一个错误的思维方式。企业应做好量本利分析和敏感性分析，测算出企业的保本业务量、实现目标利润的业务量，以及各项因素变动对利润的影响，进而做出合理的决策。而过往实践中，有些企业往往追求业务量规模，但增长的规模是否能带来边际贡献，企业并没有做深入的分析。3、未合理平衡规模与效益的关系一、以往预算管理中存在的问题A.部分企业是为了完成集团布置的预算而进行预算，预算目标的设定仅仅是根据管理层提出不切实际的计划利润目标，然后传递给下一级员工编制相应预算，其生产、销售预算根本没有实际基础。B.大多数企业是以历史指标值为基础来确定未来目标值，没有认真对企业未来的经营活动和能掌控的资源进行评估，预算编制也就失于客观。C.在预算编制与审核过程中，由于掌握的信息不对称，个别企业根据掌握详细信息的优势，编制一个较为松驰的预算以应对集团的监管和考核。4、预算的理念不正确一、以往预算管理中存在的问题5、基础数据不齐全A、取得真实的行业数据和竞争对手的资料不充足。B、在预算编制与审核过程中，上一预算单元传递给下一预算单元的数据不充足，不能满足下一预算单元进行决策的需求。一、以往预算管理中存在的问题6、没有对应的行动计划保证预算的执行A、大多数企业编制的预算只是各种预算指标的简单罗列，而对于如何实现这些预算指标并没有相对应的行动计划。实际的工作依然沿袭原来的习惯或模式开展，没有应对市场环境变化的能力。B、将预算管理等同于预算编制，预算指标没有分解到责任部门或个人；或者是虽然分解了，但缺乏跟踪和考核，预算管理没有形成闭环。一、以往预算管理中存在的问题7、预算执行力差，调整相对随意A.企业经营缺乏持续、系统的运作。常常因为更换一个经营者，原有的经营思路即被推翻，由于经营思路的变化，可能导致产品规划的变动，使得原有合理原材料库存变为不良库存。由于新任管理者不对前任遗留问题负责，一些本可以在经营期间解决的问题被滞留处理，转化为潜亏；B.在正常的经营期间也常常因为执行力不足导致相应的行动方案不能按计划得以实施，效果无法保障；C.差异分析不到位：大多数企业对预算达成的偏差，基本上是将原因归究于市场的波动，或纯粹就数据差异论差异，没有检视究竟是当初制定预算方案时的预算假设不正确还是执行力不到位导致，无法揭示产生差异的深层次原因。目录一、过往预算管理中存在的问题二、完善预算管理体系亟待关注的要点1、各预算责任单位的经营目标要体现企业与集团长短期战略规划相结合的要求各单位应在集团战略目标的指引下，结合自身长短期战略规划，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划。二、完善预算管理体系亟待关注的要点2、强化预算是“合同”，差异是“失控”的理念全面预算不仅是企业与集团，也是企业与企业内部各部门、各位员工之间的合同，是各种承诺的集合。企业应在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断进行对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。二、完善预算管理体系亟待关注的要点3、依据投资回报，决定资源投放对于拟新投入的产业或增加资源投放的企业，要对可能出现的困难问题尽量考虑充分，对自身的运营能力和拥有的资源，与新项目面临的机会、挑战等外部条件，都要有充分的研究和分析，在作决定之前一定要做到心中有数，量力而行，不要急功近利。集团的资源投放将加大对投资回报的考量，对于经营业绩一直不尽人意的产业，企业应深入检讨自身存在的问题，不应将运营不良的结果全部归咎于资源投放不足。二、完善预算管理体系亟待关注的要点4、预算方案要符合“不断夯实企业基础，实现价值链增值”的战略企业的发展越快，在市场上的成功度越高，其缺乏财务前瞻性的危险就越大。预算方案要体现服务于中长期发展战略规划，不能为短期的利益削弱对长期竞争力的培养，行动方案要着力追求价值链增值，培养建立核心竞争力。二、完善预算管理体系亟待关注的要点5、调整预算编报时间，按预算方案牵引业务开展从08年起，调整预算编制时间，每年9月份各单位开始着手编制下一年度的预算，10月底前将预算方案提交集团总部进行审核，集团总部在12月底前确定下一年度各产业集团的预算方案，并反馈企业，从时间上保障预算方案能切实体现战略牵引业务开展。在编制预算前，各企业应先回顾上一预算年度经营状况，深入挖掘预决算产生偏差的原因。预算编制过程中，各企业应以集团总体战略规划为战略牵引，结合自身的战略规划，立足现状，考虑到完整的中长期战略规划，充分预估下一年度市场中存在的机会和可能面临的不利因素，客观评估企业在下一年度的可拥有的能力与可控制的资源，在此基础上推导出下一年度的经营目标，并对应具体的行动规划。二、完善预算管理体系亟待关注的要点6、建立有效的问责机制(1)对于编制虚假财务报表或隐瞒重大财务风险获得绩效奖励的，集团均保留对当事人的长效追溯及问责权利；(2)经营绩效不达目标的企业，集团根据经营绩效不达目标的原因保留对相关企业负责人降职、降薪、开除的权利。二、完善预算管理体系亟待关注的要点TheEnd!