管理会计模拟实验报告

学生实践报告（文科类）课程名称：管理会计模拟实习专业班级：M10会计学学生学号：学生姓名：所属院部：指导教师：2012——2013学年第一学期金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。纸张一律采用A4的纸张。实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。（2）准确说明，层次清晰。（3）尽量采用专用术语来说明事物。（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。实践项目名称：全面预算管理实践学时：12同组学生姓名：实践地点：7305实践日期：实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。实践要求：1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。2．与手工方法下计算的结果进行比对。二、实践环境与条件实验环境：机房、一人一机软件要求：office2003、LanStarVCxp3.1三、实践内容（一）各种计算公式的使用方法全面预算的编制：（二）全面预算模型的建立1．建立决策模型2．输入问题数据进行求解3．根据求解结果进行方案决策四、实践报告（附件）（一）实验步骤1.建立一新工作簿；2.将给定的表1-6建立相应的工作表并命名；3.编制全年分季度的销售预算、生产预算、直接材料预算、直接工资预算、制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、销售费用预算等预算表，并设定公式从已生成的工作表上取数。（一）业务预算（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料预算（4）直接人工预算（5）制造费用预算（6）产品单位成本预算（7）管理费用预算（8）销售费用预算（9）投资收益及营业外收支预算（二）专项预算资本性支出预算（三）财务预算（1）现金收支表预算（2）损益预表算（3）资产负债表预算（二）实验结果1.销售预算：季度1234全年销售单价甲产品6565657066.25乙产品8080807578.29预计销售量甲产品8001000120010004000乙产品500800100012003500预计销甲产品52000650007800070000265000售收入乙产品40000640008000090000274000合计92000129000158000160000539000增值税销项税额1564021930268602720091630含税销售收入107640150930184860187200630630期初应收帐款3100031000第一季度现金收入6458443056107640第二季度现金收入9055860372150930第三季度现金收入11091673944184860第四季度现金收入112320112320期末应收帐款经营现金收入合计95584133614171288186264586750748802.生产预算：品种季度1234全年甲产品预计销售量8001000120010004000加:预计期末存货量100120100120120减:期初存货量8010012010080预计生产量8201020118010204040乙产品预计销售量500800100012003500加:预计期末存货量80100120130130减:期初存货量508010012050预计生产量5308201020121035803.材料需要量预算：产品品种项目季度1234全年甲产品材料单耗A材料33343.25B材料22222.00预计生产量8201020118010204040预计生产需用量A材料246030603540408013140B材料16402040236020408080乙产品材料单耗A材料5554.54.83C材料22222.00预计生产量530820102012103580预计生产需用量A材料265041005100544517295C材料106016402040242071604.直接材料采购预算：材料种季度1234全年类A材料材料采购单价44444.00甲产品耗用量246030603540408013140乙产品耗用量265041005100544517295材料总耗用量511071608640952530435加：期末材料存量214825922857.5018001800减：期初材料存量1500214825922857.51500本期采购量575876048905.58467.530735材料采购成本23032304163562233870122940B材料材料采购单价55555.00甲产品耗用量16402040236020408080乙产品耗用量材料总耗用量16402040236020408080加：期末材料存量612708612720720减：期初材料存量480612708612480本期采购量17722136226421488320材料采购成本886010680113201074041600C材料材料采购单价66655.70甲产品耗用量乙产品耗用量10601640204024207160材料总耗用量10601640204024207160加：期末材料存量492612726500500减：期初材料存量300492612726300本期采购量12521760215421947360材料采购成本751210560129241097041966D材料材料采购单价1010.00本期采购量500500材料采购成本50005000预计材料采购成本合计39404516565986660580211506增值税进项税额6698.688781.5210177.2210298.635956.02预计采购金额合计46102.6860437.5270043.2270878.6247462.02期初应付账款1440014400第1季度采购现金支出27661.6118441.0746102.68第2季度采购现金支出36262.5124175.0160437.52第3季度采购现金支出42025.9328017.2970043.22第4季度采购现金支出42527.1642527.16应付帐款期末余额现金支出合计42061.6154703.5866200.9470544.45233510.5828351.445.应交税金及附加预算：季度1234全年增值税销项税额1564021930268602720091630增值税进项税额6698.688781.5210177.2210298.635956.02应交增值税8941.3213148.4816682.7816901.455673.98销售税金及附加894.131314.851668.281690.145567.40现金支出合计9835.4514463.3318351.0618591.5461241.386.直接人工预算：品种季度1234全年全公司单位工时工资率4445甲产品单位产品工时定额3332.82.95预计生产量8201020118010204040直接人工工时总额246030603540285611916预计直接工资984012240141601428050520其他直接费用1377.601713.601982.401999.207072.80直接人工成本合计11217.6013953.6016142.4016279.2057592.80单位工时直接人工成本4.564.564.565.704.83乙产品单位产品工时定额5554.64.86预计生产量530820102012103580直接人工工时总额265041005100556617416预计直接工资1060016400204002783075230其他直接费用1484.002296.002856.003896.2010532.20直接人工成本合计12084.0018696.0023256.0031726.2085762.20单位工时直接人工成本4.564.564.565.704.92合计直接工资总额20440286403456042110125750其他直接费用2861.604009.604838.405895.4017605.00直接人工成本合计23301.6032649.6039398.4048005.40143355.00预计福利费现金支出2289.283207.683870.724716.3214084直接人工成本现金合计22729.2831847.6838430.7246826.32139834.007.制造费用现金预算：季度1234全年变动性制造费用分配率1.20直接人工工时甲产品246030603540285611916乙产品265041005100556617416小计511071608640842229332变动性制造费用甲产品2951.973671.964247.953427.1614299.04乙产品3179.964919.946119.936679.1220898.96小计6131.938591.9010367.8810106.2935198.00固定性制造费用570057005700570022800现金支出合计11831.9314291.9016067.8815806.2957998.008.甲产品成本预算：成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.003.2513.0152560.00B材料5.002.0010.0040400.00小计23.0192960.00直接人工4.832.9514.2657592.80变动性制造费用1.202.953.5414299.04合计40.80164851.84加：在产品及自制半成品的期初余额减：在产品及自制半成品的期末余额预计产品生产成本40.80164851.84加：产成品期初余额40.003200.00减：产成品期末余额40.804896.59预计产品销售成本40.79163155.259.乙产品成本预算：成本项目单价单位用量单位成本总成本直接材料A材料4.004.8319.3269180.00C材料5.702.0011.4040825.62小计30.73110005.62直接人工4.924.8623.9685762.20变动性制造费用1.204.865.8420898.96合计60.52216666.78加：在产品及自制半成品的期初余额减：在产品及自制半成品的期末余额预计产品生产成本60.52216666.78加：产成品期初余额623100减：产成品期末余额60.527867.79预计产品销售成本60.54211898.9910.期末存货预算：项目单位成本期末存货量期末存货成本在产品存甲产品货乙产品小计产成品存货甲产品40.801204896.59乙产品60.521307867.79小计12764.38材料存货年初材料成本本年材料采购成本本期耗用材料成本期末存货成本甲产品乙产品A材料60001229405256069180.007200.00B材料240041600404003600C材料18004196640825.622940.38D材料050005000小计1020021150692960110005.6218740.38期末存货合计31504.76年初存货成本1650011.销售费用现金支出预算：季度1234全年单位产品甲产品44444标准费用