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老板最关心的十大财务问题一、现金流对企业的影响现金为王，现金是企业的血液，企业亏损不可怕，最怕的是没有维持企业运作的现金流量。UPS公布的年度《亚州商业监查》报告显示，23%的中小企业老板指出现金流量是他们最感烦恼的关注点。现金流量比利润更重要，账面收益不能反映企业的实力。一、现金短缺问题因为，会计没有读懂老板，不会用老板惯用的财务语言，去与老板交流。如：非常多的企业老板从来不看会计的报表，或者说随便看看，当着会计的面也不知道从哪问起，因为不懂财务。倒是出纳做的资金日报表，老板每天会认认真真看个清楚，知道每天收到了多少钱，用了多少钱，账上还有多少钱。那才是实实在在的财务信息，而会计提供的利润多少，老板却没有看到这个利润在哪里。现象思考：为何许多中小企业的老板，重视出纳远超过会计？曾经有一个老板问会计，你说我今年赚了五、六百万，账上却没有钱，赚来的利润去了哪里？会计回答说：老板，您今年赚的利润，流向了三处：其一：你的儿女出国各打了60万的保证金，你们全家欧洲游花了70万。其二：供应商去年的欠款，在今年偿还了二百万，且今年还预付了明年春季的采购款60万。其三：流到了仓库里，存货增加了，明年会变现出来的。自那以后，这位会计再不交老板会计报表了，每月改呈报财务分析报表，以老板读得懂的，且他非常需要知道，也非常在乎的会计信息，及时传送给他。二、为何中小企业资金短缺：1、缺乏现金管理制度，在使用资金上缺乏计划，使企业资金参加生产周转次数减少；大量购置不动产等待升值，占用大量经营所需的资金，使企业陷入经营困难。2、融资渠道单一，过度举债。中小企业缺乏可用于但保抵押的财产，中小企业的资产负债率一般较高，大部分财产都已抵押，导致申请新贷款抵押物不足。3、应收账款回笼困难，资金呆滞，存货占用资金往往超过营业额2倍以上，使经营周转出现困难，缺少严格的赊销政策，缺少催收措施，责任制不强。三、如何解决现金短缺问题思路一：想办法提前收，想办法滞后付1.缩短收款时间（1）以现金折扣优惠（2）预收账款折扣优惠2.延长付款时间（1）跟供应商约定更长的付款期限（2）期票付款（商业汇票、支票出票日期推迟写）思路二：从资金使用方面加强管控担心资金不够用，用到何处了？用得在点否？1、账户管理----每一个账户名称，账号，实时余额，资金流水报表2、资金的归集，统一划拨，如：将所有的资金汇集一起报告未来不同时间段的资金回笼的做汇总，得知可控可用的资金余额。未来不同时间段硬性支出做汇总，做好拨付计划3、制定整个集团资金的计划，各分支机构使用需先报批。分项目开支资金，用业务请示函监督。4、严控“生米已成熟饭”的现象发生，如：在外地设有分公司或办事处的企业，做工程项目的企业，由于支出的特殊性，票据交到会计手中时已成“熟饭”，有些不合法票据也无能为力，甚至出现假发票现象，更有甚者，白条支出过多。5、建立内部审计制度(年底，离职)。资金管理的主要环节有哪些？①资金收入预测；②资金支出预测；③资金收支对比；④资金筹措，原则是充分利用自有资金，收支对比后，按差额筹措资金，尽量利用低利率贷款；⑤资金使用管理：是以保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益为目的；设立项目专用账号进行项目资金收支预测，统一对外收支和结算；编制年、季、月度资金收支计划；坚持做好项目资金的分析，进行计划收支。与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理。举例：加强现金管理的计划性：做得好的企业，公司几乎每月有资金碰头会，有年度的，有季度的，有月度的。春节放假前，公司一把手老总，销售经理，采购经理，生产厂长，财务经理，一起回顾今年的资金营运情况，预测明年的销售回款情况，资金用度情况，将每一个环节都虑到。甚至于明年员工工资的涨幅，原材料的价格上涨，贷款利息的增加，等等细节都需要考虑，细分到每个月。让大家心里都有数。平时每个月财务数据月度统计完整后，再来个资金碰头会。让工作有序的进行下去，一个公司，只有资金流畅了，才能谈及其他。存货管理普遍存在的问题：1、存货核算不实，会计核算起不到监督作用，账实不符，不按规定设置保管员岗位，不按规定设置明细账，不定期进行物资盘点，保管员岗位职责不到位，进出库物资手续不够完善，单位产成品材料、人工费消耗等不够准确，会计核算不清，成本不实，会计信息失真。二、存货管理与滞压问题2、计划、采购、仓储、物流、生产、销售、财务等各个部门信息不能及时共享，信息交流不够畅通，与供应商、经销商之间的信息沟通大部分是通过人工传递、单向传递，企业很难及时全面地掌握所需原材料的供应状况，以及经销商所经销产品的销售状况，从而决定采购与生产。引进新的存货管理模式：企业与供应商签订协议，要求供应商将货物送达企业仓库，由企业进行保管，但是结算时是以实际耗用时点的耗用量进行结算。案例分析：北京昊华能源股份有限公司与供应商签的供应商管理库存协议，关于规定如下：每月25日为本月结算的基准日，结算数量为上月26日至本月25日乙方实际消耗的出库数量，该数量须甲、乙双方共同确认。好处：A、将结算日期与结算金额推至物料使用最后一刻，减少资金占用；对企业来讲，达到了所谓的零库存目标；B、企业不再担心缺货，可以有充足的无需负担成本的物料在仓库备用。1、实际上整个供应链上库存本没有减少，只是企业将仓存成本向上转移至供应商；2、因为企业在使用后才结算，对于库存的管理就不严，导致损坏、丢失等；企业采购人员在没有缺料的担心下，久而久之，采购计划的制定就疏于管理，要货随意性增加，导致供应商送货成本增加；最终的结果是，供应商不能承受库存成本，而服务质量下降，导致双输局面如果操作不好，结果是整个供应链库存成本增加：原因如下：案例分析：原来供应商与美的每次采购交易，要签订的协议非常多。供应商疲于应付美的的订单，随时担心库存不足，而又怕库存过多。引进先进的管理方法：现在：美的在每年年初时确定供货商，并签下总协方式。以价格确定供货商，并签下总协议。美的有比较强的ERP系统，可以提前预告供货的情况，告诉供应商需要的品种和数量。美的就在网上发布每次的采购信息，然后由供应商确认信息，采购订单就这样确定，供应商不用备很多货，一般满足三天的需求即可。美的零部件库存周转率在2007年上升到每年100次。美的较为稳定的供应商共有300多家，零配件（出口、内销产品）加起来一共有三万多种。但是，60%的供货商是在美的总部顺德周围，还有部分供应商是车程三天以内的地方，如广东的清远一带。因此，只有15%的供应商距离美的较远。对于这15%的远程供应商，美的在顺德总部（美的的出口机型在顺德生产）建立了很多仓库，然后把仓库分成很多片。运输距离长（运货时间3-5天）的外地供应商一般都会在美的的这个仓库里租赁一片区（仓库所有权归美的），并把零配件放到片区里面储备。库存周转率提高后，资金占用降低、资金利用效率提高、资金风险下降，库存成本直线下降。因此美的的材料成本大幅下降。再比如早期江铃汽车规划物流时就要求供应商在其周边建仓库。传统的分销模式是分销商根据市场需求直接向工厂订货，但订货后需要经过一段较长时间才能达到，因为顾客不想等待这么久的时间，因此各个分销商不得不进行库存备货，这样大量的库存使分销商难以承受，以至于破产。据估计，在美国，通用汽车公司销售500万辆轿车和卡车，平均价格是18500美元，推销商维持60天的库存，库存费是车价值的22%，一年总的库存费用达到3.4亿美元。存货滞压，积压的是资金，连带一系列问题：表现一：采购或生产存货，付出的料，工，费都是真金白银，却不能变现，公司资金营运紧张，发不出工资，还不了欠款，更不谈发展壮大规模。表现二：存货受潮流及时尚的影响，受价格波动的影响，非常容易跌价贬值。表现三：占用了仓库，浪费了人力物力财力，如果仓储的管理水平不高，还容易导致毁损，被盗等。对于做实业的企业，存货是赖以赚钱的命脉，管理好存货，利用好存货，一个企业就盘活了，存货管理不当，利用不好，一个企业离寿终正寝的日子就不远了！工业企业的库龄报告表。库龄报告库龄分析当期超期30天超期60天超期90天超期120天以上合计存货类别原材料在制品产成品辅助用品备品配件待退货报废品库合计A、应收收不回来，有以下弊端：1、降低了资金使用效率，直接导致效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴。久而久之必将影响资金的周转，影响生产计划、销售计划等，无法实现既定的效益目标。三、应收账款收不回来问题2、夸大了经营成果。权责发生制全部记入当期收入。应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。3、加速了现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而要用资金来垫付各种税金和费用，如：流转税的支出、所得税的支出、现金利润的分配、收账成本等。4、影响营业周期。营业周期即从取得存货到销售存货，并收回现金为止的这段时间，即存货周转天数和应收账款周转天数之和。不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使现金短缺，影响工资的发放和原材料的购买，严重影响了企业正常的生产经营。5、增加了应收账款管理过程中的出错概率，给企业带来额外损失。企业面对庞杂的合同、合约、承诺、审批手续等资料的散落、遗失有可能使企业已发生的应收账款该按时收的不能按时收回，该全部收回的只有部分收回，能通过法律手段收回的，却由于资料不全而不能收回，直至到最终形成企业单位资产的损失。B、如何提高加强应收的回笼？在日常工作中，做到以下几方面：1、有专人负责应收账款的入账，保证入账的准确性。凡是企业的应收账款，含开票的，不开票的，应该开票却由于各种原因本期未开票的，均应及时入账；2、及时跟踪回款：依据合同，看好账期，企业里常有的账期有；30天/45天/60天/90天。那凡是符回款条件的，及时注意回款情况，与出纳随时通气，做到每周更新应回而未回的催收明细，在大型企业，甚至每天更新。3、财务部催收无效的，及时书面报告相关业务人员或企业高层，由其出面催收。无效，则采用更进一步的必要手段进行催收。及时收回应收账款，随时报告可能产生的坏账，预警相关部门停止发货采或用必要手段，是财务部工作中的重要一环。公司有客户今年的情况如下：要求：分析客户的销售能力，回款能力，创利能力。找出二个公司应该大力扶持的客户。甲：虽然销售能力很强，但回款能力只占中等，创利能力也只占中等，所以不能把他作为首要客户看待；乙：销售能力不错，回款能力强，创利能力也强，是企业第一应优先的客户；丙：销售能力不错，回款能力中上等，创利能力很强，是企业大力扶持的客户；南：销售能力不太行，但资金实力雄厚，回款能力强，是企业大力支持的客户；西：销售能力差，但回款及创利能力都很强，是重点发展的对象。应收账款分析表应用要求：计算拖欠应收部分的占比，并进行情况分析。客户应收账款总额未到期超期情况分析60-30天到期%30-0天到期%超期0-30天%超期30-60天%超期60天以上%东方公司6600010000260001800012000西方公司5000050000南方公司19200012000180000北方公司680001800050000合计37600040000760001800019200050000应收账款账龄分析客户应收账款总额未到期超期情况分析60-30天到期%30-0天到期%超期0-30天%超期30-60天%超期60天以上%东方公司660001000015%2600039%1800027%1200018%需要催收西方公司5000050000100%拖款客户，风险大南方公司192000120006%18000094%拖款客户，比重过大北方公司680001800026%5000074%优秀客户合计3760004000011%7600020%180005%19200051%5000013%需加强应收催收付款流