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2010年全面预算工作启动大会日期：2010年01月08日目录1预算编制时间初步安排2部门责任分工3全面预算工作介绍编制逻辑展示附件全面预算工作介绍全面预算是企业根据战略规划，经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业整体经营，资本财务等一系列业务管理标准和行动计划。全面预算是企业整个绩效管理的基础和依据，是部门关键绩效指标的主要来源全面预算工作介绍总体联系全面预算是由一系列预算构成的体系，以下列出各预算表之间的总体关系我们按照重要性水平将重要的预算总表分块整理列示如下，同时根据需要，请各部门配合填写相应的输入表：全面预算工作介绍序号项目影响报表重要性1成本预算损益表★★★2采购、付款预算资产负债表、现金流量表★★★3销售预算损益表★★4收款预算资产负债表、现金流量表★★5固定资产预算损益表、资产负债表、现金流量表★★6融资预算损益表、资产负债表、现金流量表★★7费用预算损益表★★8人工预算损益表★★9制造费用预算损益表★★10事业部收入拆分事业部损益表★★全面预算工作介绍2010年强化全面预算管理（加强成本和现金流控制）维度-实现除分段挂钩以外的其他所有维度……总段/分段预处理切割小组……H1017H1012中日程计划船型/单船H1011小组切割公司/事业部/成本中心预处理铸锻件主机钢板材料/关键设备……代理自有资金来源船东预退税…………全面预算工作介绍2010年强化全面预算管理（加强成本和现金流控制）预算周期-覆盖从材料采购到交船整个造船业务流程交船出坞起浮下坞H1012M1M2M3M1………M2M3M4……M12关键材料采购关键材料采购交船出坞起浮下坞开工交船出坞起浮下坞开工H1013H1014开工交船出坞起浮下坞交船出坞起浮交船H1015H1016H1017预算周期……全面预算工作介绍考核中心确立：索引定义部门KPI1模拟利润中心6大生产事业部、工务、研究院、物流净利润固定资产回报率2费用中心职能部门（19部门）预算编制差异率预算费用控制率3收入中心营销部订单预算编制时间初步安排•下发预算输入表格1月8日•各部门理解消化预算输入表，并拟定于1月12日召开预算员及部门长会议，对于预算输入表的实现性进行了解1月11日至1月12日•回收各部门预算输入表（部门直接填列表格）•回收事业部、子公司预算表（建模已完成）•核对回收的数据表格1月13日至1月25日•预算工作小组•本部预算表建模完成•从归口管理部门回收相应预算输入表•对于尚未提供资料，及时沟通并记录在案1月26日至1月29日•各方协调回收数据的准确性•生成预算初稿2月1日至2月12日•各部门•预算工作小组•各部门•预算工作小组•预算工作小组•归口管理部门•预算工作小组•各部门•预算工作小组部门责任分工预算工作委员会6大生产事业部、工务、研究院、物流职能部门建厂指挥部预算工作组整体协调，编制并收发预算表格年度预算最高决策层提供基础数据，配合工作组解决相关问题总体预算分工组织结构部门责任分工财务预算是企业的资源获得最佳生产效率和利润率的一套测算工具反映业务计划的预测结果（具体化，数字化）各部门向公司提出资金或其他资源要求的重要依据公司控制各部门生产经营活动的依据公司/部门营运表现的评核指标编制负责人：公司：预算工作组部门：部门长/分管领导部门责任分工输入表责任部门明细部门责任分工输入表责任部门明细(续)部门责任分工输入表责任部门明细(续)部门责任分工期间费用分工控制办法（示例）：部门长总裁财务部申请人报销单输入部门费用预算分析表审批调整预算支付入账实际数预算数数据交界面控制点熔盛OA系统Oracle总账Oracle预算审核通过审核未通过部门责任分工2010年全面预算联系人姓名电话办公室姚思强87319265技术2号楼414室陈文娟87319257技术2号楼414室陈沪琴87319257技术2号楼414室郑娇娇87319265技术2号楼414室1.成本预算生产成本是建立在单船成本的基础之上，而单船成本可以分为设备、材料、加工费以及专项费用四个组成部分。设备预算：材料预算：加工费根据各船工时比例的计划表将人工预算、动能源以及制造费用分摊到各单船的成本上。专项费用主要根据相应的合同（佣金、设计费、保险费等）以及单船的目标成本，按照线表上的时间节点将各专项费用分摊到各单船上。设备纳期表线表设备预算材料预算中日程分段要素表附件：编制逻辑展示1.成本预算附件：编制逻辑展示设备纳期表线表设备预算材料预算中日程分段要素表2.采购、付款预算3.销售预算销售开始确认时间：方法一：根据首制分段报验开始确认销售收入方法二：根据实际成本占目标成本比例达20%时开始确认销售收入完工进度计算方法：方法一：实际成本/目标成本方法二：实际完成的计划工时/单船目标工时库存天数成本预算•采购天数•付款条款库存预算付款预算应收帐款预收帐款附件：编制逻辑展示4.收款预算收款金额=船价*线表实际*收款比例*保函开立实际*收款时间5.固定资产预算固定资产预算包括新建项目和技改项目，评价KPI指标为资产回报率。折旧费用的分摊涉及一般折旧费用以及专项折旧费用的。一般折旧费用按照各船本工正常工时分摊，专项折旧费用包括船坞、龙门吊、平台和码头的折旧费用：项目分摊方法对应输入表对应折旧分摊表船坞按照坞期、占用面积分摊折旧船坞折旧计算表专项费用折旧分摊表龙门吊按照当月各船吊运次数分摊龙门吊折旧计算表平台按照各船占用时间比例分摊码头按照码头周期、占用长度分摊码头折旧计算表附件：编制逻辑展示6.融资预算融资预算主要根据来自于投融资部填列的相应数据，保证用最低的筹资成本筹集正常生产经营所需资金，并根据相应的信息得出相应的贷款余额以及对应的每月财务费用。7.费用预算费用预算主要采用归口管理方法，由各归口部门负责填写相应的费用预算。未列入归口的部门日常费用，由各部门分别填写，并由财务部汇总整理。8.人工预算人工预算主要由人力资源部根据员工合同，按照其岗位、工种、部门、班组、薪资标准、人数等信息填列人工预算明细表，然后根据人工预算明细表将相应的人工成本分解到生产成本、销售费用、管理费用、制造费用以及在建工程。附件：编制逻辑展示9.制造费用预算制造费用预算中的数据主要来自于以下的输入表格：人工费用数据来自于人工预算；折旧费用数据来自于固定资产预算；辅材消耗中钢砂钢丸消耗的数据来自于中日程表，按照历史数据数量乘以分段面积比例乘以预估单价得出相应的金额；租赁费来自于公务保障部填写的设备租赁需求计划；其他费用数据是根据费用预算中归口部门的性质而汇总生成。10.事业部收入拆分事业部的损益表包括成本表以及收入表。事业部成本分配表的基础是成本预算表，依据单船的成本预算按明细项目将材料成本分摊到六个事业部，比如材料中的钢板、型钢以及焊材分配至板配事业部，而油漆分配到涂装事业部。对于加工费，将成本预算中的加工费按照经济运行部提供的事业部工时比例进行分摊到各事业部的动作。收入分摊的基础是事业部的单价表中不同部分单价与物量的乘积。附件：编制逻辑展示