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网上报税系统业务培训二〇〇八年三月主要内容网上报税总体概括介绍网上报税财务报表、各申报表填报网上报税系统流程图网上报税系统操作注意事项一、网上报税系统总体概括（一）、网上申报定义网上申报是指纳税人使用数字证书登录陕西省地方税务局网上报税系统客户端，将当期应缴税（费）款的申报信息通过Internet传送至主管税务机关的一种申报方式。网上报税的内容包括网上申报、实时扣款、税款入库、会统核算等，网上申报只是其中的一个环节。（二）网上报税系统的适用范围从税务登记类型来分适用于企业类纳税人和代扣代缴户。从申报时限分适用于申报期内的正常申报，逾期申报、延期申报等非申报期内的申报需到税务局办理，申报期过后网上报税系统关闭。（三）哪些税费可以进行网上申报？使用网上报税系统可以申报所有税种和四类基金（水资源费、水利基金、残疾人就业保障金、城市公共事业附加（电力））。为什么其他基金社保费不能通过网上申报方式办理网上申报依托的是财税库行横向联网，申报税费款直接入国家金库，所以大部分入专户的基金社保费，不能采用网上申报方式进行申报。（四）纳税人采用网上申报方式需要办理哪些手续纳税人首先需要和税务机关签订三方协议，采用财税库横向联网。其次需通过陕西省数字安全认证中心ＣＡ安全认证。最后和税务机关签署网上申报协议。（五）如何取得ＣＡ数字证书纳税人在办理网上申报申请之前，需到陕西省数字安全中心指定的地点办理ＣＡ安全认证。网上申报后，纳税人采用的缴款方式网上申报后纳税人可以采用两种缴纳税款方式：银行端查询缴款和财税库银实时扣款。目前受财税库银横向联网所限，只能实现财税库银实时扣款。网上申报采用分税种方式填报资料，除了填写申报表外还必须填报什么资料？纳税人通过网上报税系统逐个税种填写申报表的同时，必须填报利润表、现金流量表和资产负债表等财务报表。网上报税系统申报表如何填报？答：网上报税系统申报表是按分税种进行设计的，所以应按照分税种进行填写申报的。网上申报的申报期限答：网上申报各税种的申报期限是按照税收法律、法规的具体规定设置的。如果遇国家法定的节假日系统申报期限会做调整，具体时间详见登录网上报税系统时给纳税人的公告。•网上报税系统简要流程纳税人税务机关商业银行国库图例：网络业务非网络（手工）业务123561纳税人提交电子申报数据3国库转发电子缴款书扣税信息5纳税人领取《电子缴款付款凭证》2税务机关发送电子缴款扣税信息4商业银行划缴税款6纳税人领取《中华人民共和国税收电子转账专用完税证》4二、网上报税财务报表各申报表填报网上报税系统财务报表纳税申报时必须先填报上传财务报表，系统严格控制。一个月多次申报的财务报表必须已全月财务报表的全部数据重新上传。资产表和利润表按月上报，资金流量表是按年填报？网上报税系统填报应纳税额-已纳税额-减免税额=实纳税额所得税类申报表企业所得税预缴申报表（查账征收）企业所得税预缴申报表（核定征收）企业所得税扣缴报告表？企业所得税年度汇算清缴申报表个人所得税扣缴税款明细报告表个人所得税申报表（汇总）填报注意事项：企业所得税预缴申报表（查账征收），有三种预缴方式，但只能选择一种方式。第一种方式：本月实纳金额=本年以前应纳所得税额累计值-本年已缴纳所得税额。第二、三种方式：本月实纳金额不取累计值，为本期实际预缴。企业所得税预缴申报表（核定征收），此申报表每次填报的是本年以前各月的累计数。企业所得税扣缴报告表？本申报表适应企业所得税税率为20%的纳税人。企业所得税年度汇算清缴申报表待国家税务总局新的申报表表样确定后，依照开发。财产行为税类申报表包括：车船税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、资源税、印花税、烟叶税车船税纳税申报表注意事项：按照新的车船税管理办法，适用于除保险机构代扣的纳税人，申报期限可以修改，每年申报一次。房产税纳税申报表房产税分为从价征收和从租征收两种方式。从价按半年征收，每年的4月，10月为申报期，分别申报上半年和下半年的税款。从租是按月进行纳税申报。城镇土地使用税城镇土地使用税按照每年的4月，10月为申报期，分别申报上半年和下半年的税款。土地增值税纳税申报表包括三类申报表，分别为从事房地产开发企业、非从事房地产开发企业、房地产开发企业预缴申报表。资源税、印花税、烟叶税纳税申报表依照纳税申报表申报纳税基金（费）申报表此张申报表适用于申报入国家金库的水资源费、水利基金、残疾人就业保障金、城市公共事业附加（电力）、文化事业建设费。残保金申报时注意费目的选择，省直属征收分局、西安市局、其他市局的管户一定要分别选取。三、网上报税系统操作注意事项•采用网上申报后，是否仍可采用其他申报方式？•答：采用网上申报方式后，同时可以采用其他申报方式。•问：代征单位如何申报？•答：代征单位应严格区分代征税款和本单位的应纳税款，必须分别填报申报表申报纳税。•问：征期内未办理纳税申报的纳税人，如何申报缴纳税款？•答：正常申报期结束后网上报税系统关闭，纳税人应持申报表到税务机关上门申报。•问：网上申报的申报期限是多少？•答：网上申报各税种的申报期限是按照税收法律、法规的具体规定设置的。如果遇国家法定的节假日系统申报期限会做调整，具体时间详见登录网上报税系统时给纳税人的公告。•问：如果纳税人重复申报划款了，如何处理？•答：因为网上申报实时缴税的申报和缴税是一并完成的，所以同一税种重复申报意味着也重复缴了税，因此可向税务机关申请退税。•问：网上申报可以同一月征期内多次申报吗？•答：只要在申报期内，纳税人可以分税种进行多次申报。但必须注意同一税种多次申报会重复划款。•问：申报成功后，可以对申报信息进行修改吗？•答：由于目前网上报税系统的申报与缴款环节是同步的，申报成功的同时意味着缴款也已成功，因此纳税人发现申报数据错误要修改时，必须到主管税务局办理，涉及多缴税款的情况要走退税流程。•问：网上申报实时缴税的纳税人应注意的事项？•答：①申报数据一经提交，系统随即照此划款，纳税人在申报数据准确性就显得非常重要。•②纳税人缴款银行帐户资金余额应大于本期申报缴款合计金额。账户余额不足，系统不保存申报数据，不计为应申报户，请给账户存足金额后重新申报缴款。•③纳税人申报确认“划款”后，如果计算机未及时返回划款是否成功的提示，请及时与主管税务机关联系。请不要连续点击“划款”按钮，以免重复扣款。纳税人申报时将鉴定的税种一定要申报全，没有税款要零申报，否则会产生违法违章。未鉴定的税种可以申报。需要完税证明的纳税人，凭银行领取的付款凭证到主管税务机关申报征收岗补打《电子转账完税证》，做为完税证明。•问：营业税各张申报表之间的关系？•答：在网上报税系统中现共包含八张营业税申报表，营业税综合申报表作为网上申报扣税依据，其他七张分税目的申报表在系统中作为附列资料需一并填写上报，并且总表和分表之间数据应保持一致。网上申报后纸质申报表报送问题基金申报期限默认为当月还是上月？