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1让学生在做中学!2引入新课企业会计工作的程序审核原始凭证编制记账凭证登记账簿编制会计报表一：什么是记账凭证？3二：记账凭证按其反映经济业务的内容分为哪几种？会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。账4记账方向和金额记账标记记账凭证的名称填制凭证的日期一、记账凭证的基本内容填制凭证的编号经济业务内容摘要账户名称新课银行存款2011102收1收到南昌公司货款应收账款南昌公司11232000王红1￥11232000二、记账凭证的填制要求与方法1、收款凭证的填制“库存现金”或“银行存款”一般是填写记账凭证当天的日期。根据需要也可填写经济业务发生时的日期或月末日期。采用多种凭证的要分类编号，每月从第1号编起。一笔复杂的会计分录要编制多张记账凭证的，采用“分数编号法”。经济业务摘要应与所属原始凭证的内容相符，文字表述准确，简明扼要。与现金或银行存款收入相对应的总科目和所属的明细科目。记账凭证编制完毕，与所属原始凭证核对后，由有关人员签字或盖章。账账已记账标记账空白注销所附原始凭证张数经济业务发生的金额6借：银行存款600000贷：应收账款－金帝公司600000任务一目标一2011年9月2日，向金帝公司收回前欠货款600000元存银行。中国工商银行进账单（回单）2011年9月2日第019号付款人全称金帝公司收款人全称北京民发公司此联是收款人开户银行交给收款人的回单账号31130022653账号62176657321开户银行西六路支行开户银行人民币（大写）陆拾万元整千百十万千百十元角分￥60000000票据种类：转账支票收款人开户行盖章票据张数：1收到金帝公司所欠的货款，冲减“应收账款—金帝公司”账户单位主管会计复核记账7银行存款201192收1收到金帝公司货款应收账款金帝公司60000000王红1￥600000002011年9月2日，向金帝公司收回前欠货款600000元存银行。账账账2011年11月2日，光华工厂销售A产品10台,每台售价8000元，计80000元,增值税13600元,款已收到,存入银行。（原始凭证两张：增值税专用发票和银行进账单。）92、付款凭证的填制“库存现金”或“银行存款”账账账账账账10借:其他应收款－于晓光2000贷:库存现金2000任务二目标二2007年12月11日，采购员于晓光出差预借差旅费2000元。11库存现金20071211付1预借差旅费其他应收款于晓光2000001￥200000王红账账2007年12月11日，采购员于晓光出差预借差旅费2000元。12借：库存现金5000贷：银行存款5000涉及现金、银行存款互相转化的业务填收款还是付款凭证？特例：只填制付款凭证20072011年09月02日账3、转账凭证的填制先写借方科目后写贷方科目账账账14借：原材料–A材料2800贷：材料采购–A材料2800任务三目标三2011年9月4日，向黄山公司购入A材料到达验收入库。收料单材料科目：材料编号：001材料类别：原料及主要材料收料仓库：1号仓库供应单位：黄山公司2011年9月4日发票号码：007510材料材料名称规格计量单位数量实际价格计划价格编号应收实收单价发票金额运费合计单价金额001Ａ千克200020001.4028002800备注采购员：××检验员：××记账员：××保管员：××15201194转1A材料到达验收入库原材料A材料280000￥280000￥280000李铃材料采购A材料280000账2011年9月4日，向黄山公司购入A材料到达验收入库。116借方科目涉及“库存现金”、“银行存款”借方贷方科目不涉及“库存现金”、“银行存款”选择填制记账凭证的规律借方贷方科目同时涉及“库存现金”、“银行存款”贷方科目涉及“库存现金”、“银行存款”收款凭证付款凭证转账凭证付款凭证17拓展训练2011年9月8日，财务科长刘伟出差归来，报销差旅费2400元，交回多余现金100元。差旅费报销单（代支出凭单）2011年9月8日会计主管：关军会计出纳员李娜出差人刘伟共1人职务财务科长部门财务处审批人陆建出差事由会议出差日期自2004年9月2日至2004年9月6日共5天到达地点青岛项目金额交通工具其他旅馆费伙食补助火车汽车轮船飞机住3天在途5天住勤天1130.00270.00750.00250.00总计人民币（大写）贰仟肆佰元整￥2400.00原借款金额报销金额交结余或超支金额￥100.002500.002400.00人民币（大写）壹佰元整借：管理费用2400库存现金100贷：其他应收款-刘伟2500借：管理费用2400贷：其他应收款-刘伟2400借：库存现金100贷：其他应收款-刘伟100谢谢指导！编号方法：