上海京新生物医药有限公司

审计报告第1页上海京新生物医药有限公司审计报告信会师报字(2008)第24027号上海京新生物医药有限公司全体股东：我们审计了后附的上海京新生物医药有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2007年12月31日、2008年10月31日的资产负债表，2007年度、2008年1月1日至2008年10月31日的利润表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。审计报告第2页三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2007年12月31日、2008年10月31日的财务状况以及2007年度、2008年1月1日至2008年10月31日的经营成果。本报告仅供贵公司股权转让目的所用。不得用于其他方面。如贵公司将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所无关。立信会计师事务所中国注册会计师：戴定毅有限公司中国注册会计师：徐立群中国·上海二○○八年十二月十二日审计报告第3页资产负债表编制单位：上海京新生物医药有限公司资产行次附注七2008年10月31日2007年12月31日负债和所有者权益（或股东权益）行次附注七2008年10月31日2007年12月31日流动资产：流动负债：货币资金1（一）315,915.1138,422.03短期借款32交易性金融资产2交易性金融负债33应收票据3应付票据34应收账款4应付账款35（七）146,195.18405,326.55预付款项5（二）5,531,310.0010,085,079.39预收款项36应收利息6应付职工薪酬3731,069.95104,846.44应收股利7应交税费38（八）366,016.63398,361.48其他应收款8（三）564,909.6055,790.86应付利息39存货9应付股利40一年内到期的非流动资产10其他应付款41（九）51,433,316.4745,253,975.54其他流动资产11一年内到期的非流动负债42流动资产合计126,412,134.7110,179,292.28其他流动负债43流动负债合计4451,976,598.2346,162,510.01非流动资产：非流动负债：45可供出售金融资产13长期借款46审计报告第4页--持有至到期投资14--应付债券47长期应收款15--长期应付款48长期股权投资16专项应付款49投资性房地产17预计负债50固定资产18（四）19,241,058.7820,072,785.19递延所得税负债51在建工程19（五）23,756,901.8313,574,796.12其他非流动负债52工程物资20非流动负债合计53固定资产清理21负债合计5451,976,598.2346,162,510.01生产性生物资产22所有者权益（或股东权益）：油气资产23实收资本（或股本）55（十）15,000,000.0015,000,000.00无形资产24（六）16,836,272.1617,144,065.06资本公积56开发支出25减：库存股57商誉26盈余公积58长期待摊费用27未分配利润59（十一）-730,230.75-191,571.36递延所得税资产28外币报表折算差额60--其他非流动资产29--所有者权益合计6114,269,769.2514,808,428.64非流动资产合计3062审计报告第5页59,834,232.7750,791,646.3763资产总计3166,246,367.4860,970,938.65负债和所有者权益（或股东权益）总计6466,246,367.4860,970,938.65法定代表人：吕钢主管会计工作负责人：吕钢财务总监：陈美丽会计机构负责人：陈美丽上海京新生物医药有限公司2008年1－10月财务报表附注财务报表附注第1页利润表编制单位：上海京新生物医药有限公司项目行次附注七2008年1-10月2007年一、营业收入1（十二）2,785,465.543,067,161.33减：营业成本2515,504.60864,855.43营业税金及附加3172,719.50159,492.39销售费用4管理费用52,613,904.022,032,728.27财务费用6-2,608.32-4,744.74资产减值损失724,427.302,590.32加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11-538,481.5612,239.66加：营业外收入12减：营业外支出13177.83123.68其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15-538,659.3912,115.98减：所得税费用163,998.27四、净利润（净亏损以“-”号填列）17-538,659.398,117.71法定代表人：吕钢主管会计工作负责人：吕钢财务总监：陈美丽上海京新生物医药有限公司2008年1－10月财务报表附注财务报表附注第2页上海京新生物医药有限公司财务报表附注一、公司基本情况上海京新生物医药有限公司（以下简称“本公司”），由浙江京新药业股份有限公司与浙江康新化工有限公司共同出资组建，于2004年3月19日在上海市工商行政管理局浦东新区分局登记注册，企业法人营业执照注册号3101151019006，注册资本：RMB1,500万元，公司住所：上海市张江高科技园区李冰路306号，法人代表：吕钢，经营范围：医药中间体、化工中间体、生物制品、药品的研究、开发，并提供相关的技术咨询（涉及行政许可的，凭许可证经营）。二、主要会计政策、会计估计和前期差错1、遵循企业会计准则的声明。本公司原执行《企业会计制度》,自2007年1月1日起，执行财政部2006年颁布的《企业会计准则》。本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。2、编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。资产负债表年初数和可比期间的利润表，系按照证监发[2006]136号文和证监会计字[2007]10号文的规定，对《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条及财政部《企业会计准则解释第1号》规定需要追溯调整的事项，按照追溯调整的原则进行调整，同时根据《企业会计准则第30号—财务报表列报》的规定，对报表的列报进行了必要调整后而编制的。3、会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。本报告期为2007年1月1日至2008年10月31止。4、记账本位币采用人民币为记账本位币。5、计量属性在本年度发生变化的报表项目及其本年度采用的计量属性本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。上海京新生物医药有限公司2008年1－10月财务报表附注财务报表附注第3页（1）、现值与公允价值的计量属性A、现值在现值计量下，资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量.负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。本年公司报表项目中采用现值计量的项目包括：披露公司预计相关资产未来现金流量的期限，折现率的确定方法B、公允价值在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。公司报表项目中采用公允价值计量的项目包括：可供出售的金融资产、交易性金融资产。（2）、计量属性在本报告期发生变化的报表项目本报告期报表项目的计量属性未发生变化。6、现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。7、应收款项及坏账准备的确认标准和计提方法公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。期末对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。上海京新生物医药有限公司2008年1－10月财务报表附注财务报表附注第4页除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：应收款项账龄提取比例1年以内5%1年~2年10%2年~3年15%3年~4年20%4年~5年50%5年以上100%8、存货核算方法（1）存货的分类存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、委托加工物资、低值易耗品、委托代销商品、分期收款发出商品、自制半成品等。（2）发出存货的计价方法①存货发出时按加权平均法计价。②周转材料的摊销方法低值易耗品采用一次摊销法；包装物采用一次摊销法。（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。（4）存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准