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•资料下载大全经济普查培训讲义（批发和零售业、住宿和餐饮业）房山区统计局商业经济调查队2008年11月•资料下载大全批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况填报说明(E103-1表、E103-2表、E603表)•资料下载大全讲解的主要内容一、报表简介二、填报范围三、统计原则四、填报具体要求五、报表内容六、指标解释和填报说明七、审核及查询八、考核及相关说明•资料下载大全一、报表简介1、报表表式（21、23、29）2、表内指标•资料下载大全•资料下载大全•资料下载大全•、指标情况E103-1表（E103-2表）共（78个），新增24个指标，分6部分存货（1个）年末资产负债类指标（31个，新增3个）利润及分配类指标（25个，新增5个）其他资料类指标（15个，新增10个）执行2006年《企业会计准则》企业填写指标（2个，全为新增）上市公司填写指标（4个，全为新增）•、指标情况E603表：共（52个），共有6部分：存货（1个）年末资产负债类指标（14）利润及分配类指标（19个）其他资料类指标（12个）执行2006年《企业会计准则》企业填写指标（2个）信息化情况指标（4个）•表的指标基本涵盖在限上财务表中，需要注意的有：某些指标在名称上略有出入，但指标解释和填报方法完全相同。如“年末存货”对应限上的“存货”，“职工工资”对应限上的“应付工资总额”，“职工福利费”对应限上的“应付福利费总额”相比于限上指标，限下部分增加了4个信息化指标•资料下载大全二、填报范围1、填报单位（1）E103-1表：年主营业务收入2000万元及以上的批发业法人单位年主营业务收入500万元及以上的零售业法人单位•资料下载大全（2）E103-2表：星级饭店星级以外年主营业务收入200万元及以上的住宿业法人单位年主营业务收入200万元及以上的餐饮业法人单位•资料下载大全（3）E603表：年主营业务收入2000万元以下的批发业法人单位年主营业务收入500万元以下的零售业法人单位星级饭店以外年主营业务收入200万元以下的住宿业法人单位年主营业务收入200万元以下的餐饮业法人单位•、填报单位的确定根据法人单位和产业活动单位清查数据主要经济指标来确定。•资料下载大全三、统计原则按法人进行统计，法人单位填报，多产法人填报的数据中应包括其所属全部产业单位数据。但同时为了全面掌握反映星级饭店的经营情况和财务状况，星级饭店不论其是否符合法人单位条件都应单独填报经营情况以及财务状况表。•资料下载大全四、填报具体要求1、报送方式E103-1和E103-2表通过指定网址（北京统计数据集中采集平台）填报普查数据，同时向普查机构上报加盖公章的纸介质报表,报送纸介质的时间按照商业科规定的时间报送。•资料下载大全2、E603表：网报单位通过指定网址（北京统计数据集中采集平台）填报普查数据，同时向普查机构上报加盖公章的纸介质报表；非网报单位向普查机构报送纸介质报表。•、上报时间（1）基层单位的报送时间及方式:E103-1表、E103-2表：2009年2月28日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以规定的时间为准。•资料下载大全E603表：①网报单位2009年3月31日前网上填报，报送纸介质报表的具体时间以规定的时间为准；②非网报单位2009年2月28日前向统计所报送纸介质报表•资料下载大全（2）统计所验收时间：①E103-1、E103-2表：2009年3月5日前完成数据验收②E603表：2009年4月10日前完成数据录入验收统计所人员要坚持随审随验原则•、价值量指标一律按人民币计量。4、计量单位为千元，四舍五入不保留小数。5、上报内容必须完整，不得遗漏项目，包括普查单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话、报出日期等。•、财务报表的主要内容报表中指标前标记说明“●”表示北京市根据各级政府及有关部门需求，在国家普查方案之外增加的内容。“▲”表示比北京市2007年年报增加的内容。•资料下载大全五、填报说明和主要指标解释▲▲批零住餐企业会计制度主要包括：--《企业会计制度2001》、《小企业会计制度2005》--《企业会计准则2006》--分行业的会计制度•资料下载大全▲目前企业财务制度仍以2001年颁布的《企业会计制度》和2005年颁布《小企业会计制度》的为主，是这次普查财务指标设置的主要依据。同时，这次普查财务指标设置兼顾2006年《企业会计准则》的指标。•资料下载大全指标数据来源于：批发和零售业、住宿和餐饮业企业的财务状况普查表数据来自企业的会计报表、会计帐簿、相关费用表等•资料下载大全年初存货（011）根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列。▲填报注意问题：1.时点指标，实际时点为2007年12月31日的期末数。2.取自“资产负债表”中“存货”科目的年初数。•资料下载大全（二）年末资产负债•资料下载大全●流动资产合计（012）包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。•资料下载大全现金及银行存款（337）现金（213）填报中应注意问题1.“现金及银行存款”指标对应“资产负债表”中“货币资金”。2.“现金及银行存款”（货币资金）包含3个科目的数据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”。3.“现金”指标对应“库存现金”或“现金”科目。•资料下载大全短期投资（013）填报中应注意问题：1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，将“交易性金融资产”年末数额记入本指标。•资料下载大全应收账款（净额）（014）填报中注意问题：取自“资产负债表”中的“应收账款”，这里的“净额”指的是“应收帐款”减去“坏账准备”后的净额。不是用应收减应付得出的数。•资料下载大全存货（015）填报注意问题：1、时点指标，实际时点为2008年12月31日的期末数。2、不设置“存货”的企业，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填列。•资料下载大全流动资产平均余额”（017）-（1）流动资产年平均余额（017）：指企业在报告期内全部流动资产的平均余额。计算公式为：•或：•其中：24121月末流动资产之和月各月月初至流动资产年平均余额、2月末流动资产合计月初流动资产合计流动资产月平均余额•资料下载大全•新成立的企业按照实际经营的月份计算。•如果不是新成立的企业，但是中途有停产月份的企业，不能按照实际经营月份计算，要按照12个月计算。•资料下载大全长期投资合计（018）填报中应注意问题1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，将“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”年末数额相加计入本指标。•资料下载大全长期股权投资（217）根据企业会计“资产负债表”中“长期股权投资”的期末数填列。•资料下载大全长期债权投资（218）填报注意问题：1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，将“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中债权投资部分的年末数相加计入本指标。•资料下载大全固定资产合计（019）填报中注意问题：1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则的企业，将“投资性房地产”、“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”五科目的年末数额相加计入本指标。•资料下载大全固定资产原价（020）执行06年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产原价”项目的期末数填列。•资料下载大全累计折旧（022）执行06年会计准则企业，根据“资产负债表附表”中的“固定资产累计折旧”项目的期末数填列。•资料下载大全本年折旧（023）填报注意问题1.根据会计《资产减值准备、投资及固定资产情况表》中“当年计提的固定资产折旧总额”项，本年增加数填列。2.也可以根据相应的费用明细中的“折旧”本年合计填列。3.不允许为负值，企业填报的数据出现“累计折旧”与“本年折旧”相等的情况，应予以核实•资料下载大全在建工程（024）无形资产（026）资产总计（029）根据会计“资产负债表”中，对应项目的期末数填列。•资料下载大全流动负债合计（030）包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用等。根据企业会计“资产负债表”中“流动负债合计”的期末数填列。•资料下载大全应付帐款（031）根据企业会计“资产负债表”中“应付帐款”的年末贷方余额填列。•资料下载大全长期负债合计（032）填报注意问题1.未执行06年会计准则企业，根据会计“资产负债表”中，对应项的期末数填列。2.执行06年会计准则企业，根据“资产负债表”中“非流动负债合计”项目的期末数填列。•资料下载大全应付债券（235）指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。根据会计“资产负债表”中的“应付债券”项的期末数填列。•资料下载大全负债合计（033）指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。根据会计“资产负债表”中“应付债券”、“负债合计”的期末数填列。•资料下载大全所有者权益合计（034）指所有者在企业资产中享有的经济利益，它等于企业资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。根据“资产负债表”中的“所有者权益合计”项填列。•资料下载大全实收资本