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中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级《审计学》第一作业第一章一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．西周是我国政府审计制度初步形成阶段，民间审计和内部审计也在那时产生。（x）2．“宰夫”一职是我国政府审计的雏形，“司会”是内部审计的萌牙。(√)3．秦汉时期逐渐形成了审计机构与监察机构相结合、经济法制与审计监督制度相统一的模式。(√)4．自20世纪80(30)年代以后，我国首次在一些大城市中相继成立了会计师事务所，民间审计得到了发展。(X)5．中华人民共和国建立以后，国家没有设置独立的审计机构，审计制度直到20世纪80年代才得以恢复和重建。(√)6．在西方，民间审计的产生早于政府审计和内部审计。(X)7．1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。(√)8．审计的独立性是审计的最根本属性。(√)9．财政、银行所从事的经济监督活动，同样可称为审计。(X)10．基本分类中的审计类别，分别从不同角度说明审计的概念。（√）11．全部审计的优点是审查详细彻底，缺点是工作量太大、花费时间太多（√）12．事前审计和不定期审计是两个相同的概念。（×）13．一般来说，对被审计单位存在的贪污、受贿案件而进行的财经法纪审计等，属于不定期审计。（√）14．报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（×）15．预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计（×）16．详细审计最早在美国产生。（×）17．综观审计产生和发展的历史，审计无不表现为经济监督活动，履行着为统治者服务的职能。（X）18．财产所有权与经营权的分离是审计产生的客观基础。（X）19．审计监督体系是由政府审计、内部审计和注册会计师审计三类审计组织机构共同构成，在该体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，注册会计师审计是补充。（X）20．1980年，财政部颁发了《关于成立会计顾问处的暂行规定》，这标志着我国注册会计师制度的恢复。（√）二、单项选择题1．在秦汉时期，(C)制度日趋完善。A．监察B．御史C．上计D．下计2．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为(D)的专用名词。A．财会审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督3．在国民党时期，审计机构的设置是在(D)。A．司法部B．国会C．监察院D．行政院4．在西方，最具代表性的政府审计机关是(B)的政府审计机关A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统5．目前世界上最大的民间审计专业团体是(D)。A．英国爱丁堡会计师协会B．英国苏格兰会计师协会C．中国注册会计师协会D．美国注册公共会计师协会6．没有(C)关系，就不可能产生审计行为。A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益7．审计组织的(C)是审计监督正常发挥作用的重要保证。A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性8．无论是我国还是外国都承认(B)的经济监督活动是审计的属性。A．权威性B．独立性C．客观性D．合法性9．审计的最基本的职能是(C)A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法10．在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A）A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用11．审计按其主体和内容的分类，是审计的(A)。A．基本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类12．民间审计，在我国亦称(D)。A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计13．对某一特定项目所进行的审计，称为(C)。A．局部审计B．财经法纪审计C．专项审计D．民间审计14．按照预先规定的时间进行的审计，称之谓(D)。A．事前审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计15．一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于(A)。A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计16.中国第一家会计师事务所是（C）A．潘序伦会计师事务所B．立信会计师事务所C．正则会计师事务所D．上海会计师事务所17．关于审计独立性的表述中不正确的是（C）A．从与被审计单位的关系讲，政府审计与注册会计师审计都具有较强的独立性；B．内部审计仅强调与本部门、本单位其他职能部门的相对独立，与注册会计师审计的独立性差异较大；C．就政府审计的领导关系而言，从审计的独立性、权威性讲，政府审计只能由议会领导；D．注册会计师审计是既独立于审计委托人，又独立于被审计单位的双向独立。三、多项选择题1．秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在（ABC）。A．初步形成了统一的审计模式B．上计制度日趋完善C．审计地位提高D．设置了独立的审计机构2．审计关系人是由（ACD）组成。A．审计主体B．审计载体C．审计客体D．审计委托者3．为了充分体现审计的属性应遵循(BCD)原则。A．思想独立B组织独立C．经济独立D．过程独立4．国家审计的目标就是指审查和评价审计对象的(ABD)。A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性5．民间审计的总体目标就是指审查和评价审计对象的(CD)。A．真实性B．效益性C．公允性D．合法性6．内部审计的总体目标就是指(ABC)。A．组织目标的实现B．经营活动适当性、合法性和有效性的评价C．内部控制适当性、合法性和有效性的评价D．公允性E．合法性7．审计的职能包括(ACD)。A．经济监督B．经济建议C．经济评价D．经济鉴证8．审计的制约作用可以概括为(AB)。A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D．提高经济效益E．加强宏观调控9．审计的促进作用可以概括为(CDE)。A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D.提高经济效益E．加强宏观调控10．按审计主体分类，可分为(ABC)。A．政府审计B．民间审计C．内部审计D．财务审计11．我国审计按其内容和目的分类，可分为(BCD)。A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．财经法纪审计12．审计按其范围分类可以分为(BCD)。A．民间审计B．全部审计C．局部审计D．专项审计13．按照被审计单位经济业务发生时间先后进行审计，审计可分为(ACD)。A．事前审计B．定期审计C．事中审计D．事后审计14．审计按其执行地点分类，审计可分为(BD)。A．内部审计B.报送审计C．专项审计D．就地审计15．按照就地审计方式不同，审计可分为(ABD)。A．驻在审计B.专程审计C．任意审计D．巡回审计16．审计关系人的组成部分有（ACD）A．审计主体B．审计法规C．审计客体D．审计委托者E．审计载体第二章审计组织体系与审计规范一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。(√)2．政府审计机关是依照宪法和审计法规定建立的，实行的是任意审计(强制)。(X)3．政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。(X)4．我国政府审计机关是司法型审计机关。(X)（行政）5．我国上市公司审计委员会隶属于监事会。（X）董事会6．内部审计机构其性质和会计检查机构基本相同，因此不必分设。(X)7．内部审计与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计共同的特征。(√)8．西方国家内部审计机构的隶属关系，全部由本单位总裁或总经理领导。(X)9．我国民间审计的振兴，始于1980年的注册会计师制度的恢复和重建。(√)10．在我国，注册会计师必须经过会计师事务所的同意才能以个人名义承办业务。(X)11．注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、公正的心态表示意见。(√)12．会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。(√)13．或有收费是收费与否、收费多少以签证审计工作结果或实现特定目的为条件的收费形式。（√）14．审计失败是注册会计师因为没有遵守独立审计准则而提出了错误的审计意见。（√）15．审计风险是注册会计师遵守独立审计准则却提出了错误的审计意见的可能性。（√）16．注册会计师的审计意见对于报表使用人来说，是对被审计单位今后生存发展及其经营效率、效果所作出的保证。（X）17．利用计算机辅助技术执行审计程序，应视具体情况决定是否改变审计的总体目标和范围。（X）18．审计业务属于法定业务，所以办理企业合并、分立、清算事宜，非注册会计师不得承办。（X）19．注册会计师在审计中未能发现现金短缺时，被审计单位可以以过失为由控告注册会计师，而注册会计师又可以说现金等问题是由于缺乏适当的内部控制造成的，并以此为由来反击被审计单位的诉讼。这种情况在追究责任时，可定为“共同过失”。（√）20．鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。（√）21．注册会计师与被审计单位某位的员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（X）22．在任何情况下，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证业务。（X）二、单项选择题1．(D)设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。A．人大常委会B．财政部C．全国财经委员会D．国务院2．我国国家审计机关属于（C）。A．立法型B．司法型C．行政型D．独立型3．按中国证监会的规定，我国上市公司审计委员会隶属于（B）。A．监事会B．董事会C．股东大会D．总经理4．审计业务少的单位和小型企事业单位可设置专职的（B）而不设独立的内部审计机构。A．监察人员B．内部审计人员C．会计检查人员D．纪律检查委员5．(D)设立的会计师事务所，不具有法人资格。A．独立核算B．注册登记C．自收自支D．合伙6．黄张陈事务所属于(C)会计师事务所。A．地方性B．合作性C．合伙性D．合资性7．对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是(C)A．财政部会计司B．审计署指导司C．中国注册会计师协会D．中国会计学会8．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，注册会计师是独立的，这种独立称为(D)。A．经济独立B．思想独立C．实质上的独立D．形式上的独立9．(D)主要是指注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务。A．错误B．责任C．欺诈D．过失10．下列各项业务中，属于其他鉴证业务的是(B)。A．历史财务信息审阅B．预测性财务信息审核C．代编财务信息D．对财务信息执行商定程序11．一般审计准则，无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把(A)视为审计工作的灵魂。A．独立性B．客观性C．权威性D．真实性12．早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了(C)。A．《一般公认审计准则》B．《公认会计原则》C．《审计准则试行方案》D．《国际审计准则》13．如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有(A)责任。A．普通过失B．重大过失C．推定欺诈D．欺诈14．审计风险与审计失败的主要区别在于(D)。A．注册会计师是否查出了财务报表的重大错误B．注册会计师是否提出了错误的审计意见C．注册会计师是否明知财务报表有重大错误却不如实表述D．注册会计师是否遵循审计准则的要求15．如果被审计单位财务报表中存在重大错报，则在（A）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。A．注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报，但却提出错误的审计意见B．注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见C．注册会计师明知道有重大错误但却虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告(欺诈)D．注册会计师基本上遵循了审计准则的要求16．（D）不是对注册会计师职业道德的基本要求。A．独立B．客观C．公正D．廉洁17．（C）不属于注册会计师原因所引起的法律责任。A．违约B．过失C．经营失败D．欺诈三、多项选择题1、我国组建的审计组织形式，主要有(ABC)。A．政府审计机关B．内部审计机构C．民间审计组织D．财务咨询公司2．我国政府审计机关拥