税务筹划方案

PPT模板下载：行业PPT模板：节日PPT模板：素材下载：背景图片：图表下载：优秀PPT下载：教程：教程：教程：资料下载：课件下载：范文下载：试卷下载：教案下载：论坛：税务筹划方案全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家税务筹划背景在工作中，企业是否遇到过以下情形：1、公司要交的税种很多，负担非常重，公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负；2、发生交易时，要发票的客户越来越多，而且不愿意以现金方式支付；3、总听说有企业在做税收筹划，但从来不清楚到底是怎么做的；4、税务知识较专业，一般财务人员不能很好掌握，且税收政策经常变化，新的规定越来越难读懂。5、也认为税务筹划挺好的，但总是担心筹划的合理性和合法性。全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家高税负压力下中小企业的现状全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家税负压力大做假账体外循环购买发票做抵扣国家政策越来越严虚增人头虚增成本传统税务筹划收费太高等等等等！！！如此高的税负压力，企业不得不铤而走险！！企业还能按这种方法做吗？全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家以前现在√×在国税、地税、社保、征信系统的联网下，我们已经没有秘密！！税务处罚案例全国各地打击偷税漏税以及发票售卖者全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家目前66%的税收来自工薪阶层--------难道是税收不完善？？NO！富人都在做税务筹划全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家所以，正确的税务筹划才是企业最佳的选择！什么是税务筹划税务筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。纳税人在不违反法律、政策规定的前提下，通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划，尽可能减轻税收负担，以获得“节税”(taxsavings)利益的行为很早就存在。税务筹划起源，1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同，英国、澳大利亚、美国在以后的税收判例中经常援引这一原则精神。近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国，税务筹划自20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。税务筹划是纳税人的一项基本权利，纳税人在法律允许或不违反税法的前提下，所取得的收益应属合法收益。节税(taxsaving)顾名思义，就是节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性，采取合法手段减少应纳税款的行为，一般是指在多种营利的经济活动方式中选择税负最轻或税收优惠最多的而为之，以达到减少税收的目的。避税(taxavoidance)避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家逃税与偷税逃税(taxevasion)是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。偷税(taxfraud)，是指“纳税人伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的”行为。星巴克公司案例星巴克自1998年在英国开业以来，使用合法的避税策略，拥有30亿英镑的销售收入却仅支付了860万英镑的所得税，期间一共开设了735家分店。星巴克对着860万英镑的所得税还抱怨说是英国征税机构不允许减免扣除。注意，英国跨国公司及本土公司的法定企业所得税税率是30%。昂贵的知识产权费星巴克总部规定，在英国以及所有海外经营的星巴克每年需要想“星巴克”品牌支付年销售额的6%。6%的知识产权费在英国与同类产业比起来算是很高了。这一笔支出就减少了星巴克英国公司的应纳税所得额。与此同时，星巴克集团公司又把征收所得的知识产权费用转移到税率很低的国家，纳入该国星巴克公司的应纳税所得额，以支付相对较低的税费。很多跨国公司大抵都是这样做的。昂贵的咖啡豆英国星巴克公司所用的咖啡豆都是来自于星巴克在瑞士的星巴克咖啡贸易有限公司（StarbucksCoffeeTradingCo.），在咖啡豆运抵英国前，又需经过星巴克在荷兰阿姆斯特点设立的烘培公司进行烘培加工。在此过程中，英国星巴克会支付超额的费用给瑞士和荷兰两家公司，这样就降低了星巴克在英国的应纳税所得额，同时把资金转移到税率极低的瑞士和荷兰两国，瑞士对于咖啡相关贸易的税率滴至5%。荷兰和瑞士的税务当局要求星巴克把来自于英国公司的销售利润分配到荷兰焙烧和瑞士交易中去，被称为“价格转移”。这就是跨国公司不同的集团实体之间的关联交易，通过自行定价，把一间子公司的利润转移到另一家子公司，目的是为了避税。但根据荷兰阿姆斯特丹的账目，只有很少的盈利，而且80%的收益用作买生的咖啡豆、电烤咖啡豆及包装上。而瑞士法律没有规定公开账目，星巴克只是宣称在瑞士“适度”盈利。星巴克英国是个借款人全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家星巴克英国利用公司间借贷（公司间借贷在我国属于违法行为），把利润转移到低税率国家来避税。星巴克英国公司去年的财务现实其所有的经费几乎都来自于借款，并且支付了星巴克集团旗下公司200万英镑的利息。这种公司间借贷给跨国公司带来了税收方面的双重利益：其一，借款人可以设定任何有利于降低自己应纳税所得的借款利息；债权人可以是任何一个设在不用征利息税的所在地的公司。苹果公司案例全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家美国企业在本土纳税相当之高，联邦企业所得税高达35%，而欧盟如爱尔兰，为发展经济吸引投资，采取低赋税政策，企业所得税低至12.5%。同时爱尔兰对于跨国公司在本地设立的无运营权的子公司，并不认定为本土企业，子公司把钱款汇往总部无需缴纳所得税。苹果公司首先在爱尔兰设立有实体的「苹果销售公司」，这家公司向欧洲、中东、非洲等国家销售苹果公司的所有硬件和软件服务，获取收入。这部分营收大概占据苹果公司全球总收入的6成，其中的利润额需要按12.5%的企业所得税率纳税，比如利润100亿美元，就得纳税12.5亿美元。虽然相比于美国联邦35%的税率，12.5%已经很低，但是苹果并不满足，公司为了继续避税，还需要想点其他的办法。这时候爱尔兰第二个政策开始起作用。苹果公司在海外避税天堂如加勒比群岛、维京群岛等地设立控股公司，之后以控股公司名义在爱尔兰设立「苹果国际运营公司」，设法让这家子公司认定为海外公司，可以直接免税向母公司汇款。同时，苹果把版权和专利等无形资产转移到这家离岸公司。苹果在荷兰又设立一家「苹果欧洲运营公司」，相当于专利版权的代理商，向爱尔兰的「苹果国际运营公司」购买授权，再卖给苹果在爱尔兰设立的「苹果销售公司」。通过这种方式，苹果在爱尔兰的销售公司每卖出一台苹果设备，都需要向荷兰这家公司支付高昂授权费用，没有实物交易，但实现了资金转移。苹果之所以要在荷兰设立中间公司，是因为按照荷兰的政策，苹果在欧盟设立的无运营权公司也算欧盟公司，欧盟公司之间贸易免税。苹果在荷兰设立的运营公司拿到专利版权的授权费之后，再用同样的方式，向位于爱尔兰的「苹果国际运营公司」购买专利版权，这样，钱就从销售公司，免税转移到位于爱尔兰的「苹果国际运营公司」。设立于爱尔兰的「苹果国际运营公司」再把钱汇往位于加勒比群岛的母公司，实现海外资产的避税。这被称作「爱尔兰荷兰三明治」方法，在科技巨头公司中颇为流行，包括Google、Facebook、Twitter、Amazon、Ebay等高科技公司，都把自己在欧洲的总部设在了爱尔兰，主要原因就是税务上的考虑。据WSJ的报道，虽然欧盟成员国可以自行根据自身条件设定赋税比例，但对于爱尔兰这样尤其优惠的税收政策，欧盟委员会大为不满。在爱尔兰1991年以及2007年与苹果签订的税收协议，允许苹果公司这十多年来的真实赋税比例只有0.005%到1%。比如在2011年，苹果设立于爱尔兰的公司赚了160亿欧元的利润，其中159.5亿欧元利润通过巧妙途径避税，只有差不多5千万欧元利润交了税。如同苹果一样的大公司都在进行合理合法的税务筹划，中小企业更加应该进行税务筹划。全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家苹果公司和星巴克公司难道是因为交不起税才做的税务筹划吗？钱越来越不好挣了，所以省下的就是赚下的！成功案例3，成功案例全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家为什么要通过捷税宝做税务筹划？公司背景关于“捷税宝”普道咨询2006年成立总部设在上海，经营机构遍布北京、广州、深圳；超过10年的经营历史其服务项目涵盖财务、税务、商务、法务、公司秘书、管理等方面。随着业务的发展和市场需求的变化，在过去的几年中我们又相继创建了上海普道人力资源有限公司、上海普道会计师事务所（普通合伙）等各服务公司及相关机构，与上海普道财务咨询有限公司一并统称为“普道咨询”。2015年8月获顶级风投IDG，锋瑞资本天使轮投资1300万人民币。2016年10月获顶级风投华映资本pre-A轮融资2300万人民币，公司估计超过3亿。2017年2月上海普道咨询财务咨询有限公司已与神州易桥信息服务瓜分有限公司达成全面战略合作协议。并成立霍尔果斯易桥普道财务咨询有限公司。全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家选择捷税宝理由全国第一家标准化税务筹划工具中小企业税务筹划专家政府支持捷税宝得到了上海、北京、广州、深圳、山东、江苏等地政府的全力支持。据大家所知，国内经理有很多灰色的部分。在目前互联网和信息化的发展浪潮中，这些灰色部分，将不得不逐步变为合法的业务。为此，各个地方政府非常支持像捷税宝一样的提升税务服务升级的服务机构，发展招商平台，有效整合资源优化配置，提高招商引资整体效率和招商企业质量资本支持捷税宝于2015、2016年分别获得国内顶级资本总额超过3000万投资。税务服务是一个在美国超过10000亿人民币的巨大市场，中国的顶级资本对这个市场充满期待。随着中国经济的进一步发展，消费升级势在必行，同时企业服务升级也势在必行。税务服务，作为商务服务中的顶级服务内容，在企业服务过升级程中占据着极为重要的地位。捷税宝，以免费税务筹划作为切入口，将会以最快的速度在未来中国企业税务服务中取得领先地位。上市公司支持普道咨询于2017年初与国内首家主板上市企业神州易桥达成战略协议，并成立易桥普道，共同为国内中小企业提供全生命周期，全价值链的企业级商务服务。同时，捷税宝得到了中国3000家上市公司中诸多优秀公司的鼎力支持，其中包括阿里巴巴下属阿里云、腾讯创业平台等。那么捷税宝究竟能节