公司成本分析

2016年经营状况分析财务分析内容：1.已开工项目成本分析2.公司营运成本分析3.公司综合成本费用分析4.新旧薪酬制度的影响5.对公司经营发展的建议项目成本构成项目成本状况项目成本分析项目管理中的问题一：已开工项目成本分析项目成本构成硬装项目成本构成软装材料费人工费垃圾清运费消防推广经费运费税金材料费安装费垃圾清运费地毯/饰品推广经费运费税金25.45%25.07%30.06%44.42%41.86%38.03%58.77%49.29%21.06%30.23%21.90%33.45%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%0100000200000300000400000500000600000700000800000900000ABCDEFGHIJK综合毛利成本毛利率项目成本毛利一栏表1.31%2.09%0.24%65.02%28.85%0.84%1.46%0.11%0.06%运费垃圾清运费推广经费材料费人工费消防饰品税金其他项目综合成本一览图本次分析数据为已完工项目，收入基数为xxxxx元，其他已开工但成本数据尚未汇总的不予考虑已完工项目整体毛利为33%左右项目成本中材料费用占比高达65%，综合人工成本为28.8%税费在成本中占比较少，后期按照税收规定的话，税负将上升到4%左右推广经费暂时占比为0.24%，是由于产业园的推广经费尚未支付，全额支付将为收入的1.8%由于人工费有部分尚未支付，故成本应上升综上，项目成本应着重控制材料和人工。由于税金和推广经费的调整，实际毛利应为25%项目成本分析项目管理中的问题@施工过程中没有严格的管理规范，导致返工损失，影响公司信誉@针对项目相关负责人没有相应的奖罚政策@公司相关项目管理人员没有确定的工作权限及职责分配内容表工作内容表.xlsx@项目材料采购方式不合理，在材料采购上付出精力成本太大@各部门之间信息沟通不及时，项目工程进度客户经理无法及时知晓@项目施工前无预算，事后无核实二：公司营运成本构成营运成本押金办公用品租赁费福利费用车费存货业务支出制作费工资保险运费其他工资用车费办公用品租赁费福利费制作费业务支出存货运费押金保险其他合计金额18933221055.157229.635032.234484.2601750821.4150918404079.5513897.827934.5455814占收入百分比23.64%2.63%7.15%4.37%4.31%0.75%6.35%1.88%0.10%0.51%1.74%3.49%56.92%23.64%2.63%7.15%4.37%4.31%0.75%6.35%1.88%0.10%0.51%1.74%3.49%56.92%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%0500001000001500002000002500003000003500004000004500005000002016年营运成本41.54%4.62%12.56%7.69%7.57%1.32%11.15%3.31%0.18%0.90%3.05%6.13%费用比重工资用车费办公用品租赁费福利费制作费业务支出存货运费押金保险其他营运成本一览图三：整体盈利状况800855.16533008.1455814.3-187967.2466.55%56.92%-23.47%-30.00%-20.00%-10.00%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%60.00%70.00%80.00%-400000-20000002000004000006000008000001000000收入项目成本营运成本利润金额百分比综合成本分析总结公司4个月的总营业额为80万元，平均为20万/月，营运成本46万，平均11.5万/月公司主要成本为材料费与人工费，占销售收入的67.6%，此应为着重管控方向公司基本工资占销售收入的23.64%，此占比水平比一般装饰设计公司占比水平都高。但公司薪酬水平与整个行业水平是相符的。若是8%的内部提成全部予以发放，每月营运支出增加1.6万元公司营运成本与营业收入水平不符，公司营收能力太低综上考虑，公司的实际毛利应为-40%，公司每月最低营收达到40万，方能与目前的成本水平保持收支平衡公司的一切业务支出应与创造的收入合理配比一切非公司经营活动产生的费用一律不予入账公司有其他投资活动，应先进行盈利预算，并预算所需经营资金，再确定是否值得投资新旧薪酬制度对比旧制度新制度2016年薪酬制度E:\制度类\公司薪酬绩效管理制度.doc2017年薪酬制度2017年薪酬制度.docx以成交一个项目为例新制度（阶梯式提成比率）（后含前不含）业绩（万元）底薪提成奖金说明市场部018000无1.分两次发放，按照客户完款进度支付提成，与工资一起发放2.现金奖励于客户首期款到账后一周内发放3.装修淡季由市场总监设置弹性业绩指标0X=1025003%无10X=2025004%50020X=3025004%10003025004%1500设计部助理25001%无提供住宿或者住宿补助设计师25003%无工程部硬装经理0扣除25%的利润后，余额为硬装经理所得软装经理35002.5%无监理35000.25%无新制度基础薪水=1800（底薪）+200（话费补助）+500（生活补助）=2500好处：1.实行阶梯式提成比例，可以极大的促进的市场部人员的销售积极性2.将市场部人员的提成发放时间与客户回款相匹配，可以加快客户回款力度坏处：1.市场部人员奖金实行现金奖励，有偷逃个人所得税的说法2.只设置了月度的薪资考核标准，可以增加季度的奖励设置2.设计部提成点数太高，分配不合理，不利于公司整体发展3.工程部项目经理无法控制成本，实行所谓的外包政策不合理。若是无责底薪的话，则项目经理无需实行考勤打卡管理4.若是按照新制度来核算，加上待定的年终奖，此次的薪酬制度执行后，总的薪酬支出会比2016年9月份实行的薪酬制度多占2个点的比例改进建议：1.市场部应实行月度与季度业绩考核并重举措，制定相结合的季度目标进行奖惩（如个人季度目标定个80万、、、）2.设计部的提成应该是整个设计部的，而不是给到具体的设计师，一个设计师不是一整套跟下来，效率太低，应该按照分工按照比例再来分配设计部的提成，比方方案50%，效果图20%，施工图25%，其他5%（设计部可以有3个点的提成）新制度影响下面具体以一个16.8万的单来举例进行薪酬核算2017年1月XXX成交18万元，并客户到款9万元，则在2017年2月15日工资发放日各相关人员工资如下:XXX：2500+9万*4%+500=6600元，设计部：总提成=9万*3%=2700元方案-XX，效果图-XX，施工图-XXX，其他-XXXXX：2700*（50%+20%）=1890元,XXX：2700*25%=675元，XXX：2700*5%=135元监理部：XX=9万*0.25%=225元2月15日此单总计应发放提成为6525元，占本比收入的7.25%各部门总监合计：9万*0.9%（市场部0.1%+设计部0.1%+工程部0.1%+监理部0.1%+执行董事0.5%）=810元，合计占本比订单的8.15%，加上软装经理的提成应调整为9%员工不清楚公司的发展方向，不了解公司的前景，无法产生责任感公司管理太松散，太随意化，很多决策无法执行公司管理人员管理能力不足，很多管理人员做的是基层人员的事情没有企业文化，员工对公司无法产生认同感员工流失，初创企业应该注重核心员工的培养专业知识素养，各部门员工的专业知识都亟待提升部门协调力度差，各部门员工分工不清，相互推诿服务素质差，办公室抽烟、脏话、、发展障碍建议1.公司应该有明确的发展规划，并制定切实可行的计划，让员工可以看到公司的前景，并一起为之努力2.公司应该建立企业文化，让员工有归宿感认同感，才会产生责任感企业文化3.岗位职责明确化，以确定岗位责任4.开展员工培训，新进员工应统一进行公司制度和工作流程培训，以提高对公司的认同度5.不定期（半个月一次）进行工作总结会议，工作考核6.提升管理人员的管理水平，管理人员应该是从公司的发展层面，下属的管理方向做事的7.改善公司的薪酬分配制度，让所有人劳有所得8.各部门协调应该由各部门总监拟定协调合作方式审批通过后，后期按照规定各部门协作，以此提高部门的效率制度改进建议1.所有业务部门的日常工资提成可以降低0.5%2.年终奖实行年终分红政策，将年终盈利拿出来作为奖励，年终盈利的30%各部门进行分配，20%股东分配，50%作为公司发展基金3.部门职责：市场部负责开拓市场，谈单，签合同，催收账款；设计部只负责设计报价；工程部负责施工管理；职能部门负责采购、行政、统计、监察等事物4.薪酬分配方式：按劳取酬，设计部的应实行工作量分配5.考核标准：部门负责人制定考核标准送审通过后次月开始执行部门分配比例说明市场部10%个人的以年度业绩按比例分配设计部8%个人的按照工作量进行分配工程部9%个人的按照工程金额进行分配职能部门3%个人的按照工作职责进行分配谢谢观赏2020/2/520XXX2017年1月5日