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1、年月日收户会员互助资金元借：现金贷：会费收入2、当天下午将收到的现金存入银行借：银行存款贷：现金3、年月日收到上级财政局拨60%互助资金元借：银行存款贷：政府补助收入--互助资金补助4、年月日互助协会从上级扶贫部门借项目启动备用金现元：借：现金贷：其他应付款--县扶贫办5、当天理事长到县城买回账本、财务专用笔等办公用品计元:借：管理费用--办公费贷：现金6、年月日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金元准备发放首批借款：借：现金贷：银行存款7、年月日互助协会按借款审批表发放借款，并开出借款约据共户，元。借款期限均为个月，月占用费率‰。全部为正常借据其中：借元，借元：借：应收账款--正常借据贷：现金8、年月号监督小组长接上级扶贫部门通知开会天，他申请借车费元，经理事长批准：借：其他应收账款--贷：现金9、年月号回来报销车费元，退回借款元：借：管理费--交通费贷：现金10、年月日，互助社收到银行存款利息回单元：借：银行存款贷：其他收入--银行利息11、年月日互助社提现并发放和两户特困户借款都为元。借款期限均为个月，月占用费率‰。（1）提现时：借：现金贷：银行存款（2）发放借款：借：应收账款--正常借款贷：现金12、年月日按执行小组长通知，出纳到银行提取现金元准备发放下批借款：借：现金贷：银行存款13、年月日互助社例会，除不在家未还款外，其余户均按规定偿还了首批借款应还部分共计元，并结清本次占费共元。同时又有户社员借款，借款条件同首批。共借款元。他们分别是、各元、、元。（1）、收到偿还本金和占费率：借：现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入（2）、发放借款：借：应收账款--正常借款贷：现金14、年月日一早，托小组成员到互助协会偿还了首批借款并结清本次占用费共元。出纳把收到的现金和头天剩余的现金存入信用社。（1）收到偿还本金和占用费：借：现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入（2）把现金存入银行：借：银行存款贷：现金15、月底，经县扶贫办，财政局对互助协会运作情况检查验收，认为该互助协会运转正常。月日县财政局拨剩余%互助资金元，同时县扶贫办决定原用于启动的元作为给互助协会的补助，并以完善手续。（1）收到互助资金：借：银行存款贷：政府补助收入--互助资金补助（2）财政补助启动资金：借：其他应付款--县扶贫办贷：政府补助收入--其他补助16、年月日，互助协会收到银行存款利息回单元。借：银行存款贷：其他收入--银行利息17、年月日，偿还了借款并结清占用费共元。借：现金贷：应收账款--正常借款提供服务收入18、年月日，经研究，执行小组长签字，董事长同意将借款转为逾期借款。借：应收账款--逾期借款贷：应收账款--正常借款19、假设除上述业务外，下半年还收到占用费元、银行利息元：支出办公费元、对特困户补助元。除银行利息外，其余业务均为现金业务。请处理上述业务。（1）收到占用费：借：现金贷：提供服务收入（2）收到银行存款利息：借：银行存款贷：其他收入--银行利息（3）支出办公费：借：管理费用--办公费贷：现金（4）对特贫困户补助：借：业务活动成本--其他成本贷：现金第一步：列出各相关科目余额政府补助收入（互助资金补助）政府补助收入（其他补助）会费收入提供服务收入（占用费收入）其他收入（银行存款利息）管理费业务活动成本第二步：对占费收入进行分配：占费收入合计管理%公积金%风险准备金%公积金第三步：结转与会计分录1、将限定性收入转入限定性净资产贷方：借：政府补助收入--互助资金补助会费收入提供服务收入贷：限定性净资产--集体资本--社员资本--公益金--公积金--风险准备金2、将成本部分转入限定性净资产借方：借:限定性净资产--公益金贷：业务活动成本--其他成本3、将非限定性收入转入非限定性净资产贷方：借：政府补助收入--其他补助提供服务收入其他收入贷：非限定性净资产3、将费用部分转入非限定性净资产借方：借：非限定性净资产贷：管理费用