搜索
财务部2011年5月财务部关于规范费用支出方式专题培训费用支出方式的规定关于规范费用支出方式的问与答特殊费用具体操作方式（讲课费、专家咨询费、审稿费）是否需要纳税调整的发票关于商业线销售一线人员与销量无关费用每月只报一次账的通知区域具体问题的交流沟通培训提纲关于规范费用支出方式的规定2011.4.29费用支出方式规定发文部门：财务部发文编号：财务部(通)字2011-51发文日期：2011-4-29费用支出方式的规定为规范营销系统及总部部门费用支出方式，加强营销系统过程化管理，配合营销转型，提高公司整体管理水平，对费用支出方式规定如下：1.各项费用支出除活动发生的讲课费可以直接支付现金以外，销售人员不得直接给客户支付现金；2.专家咨询费、审稿费由公司直接打款给客户；3.临床观察费仍按原规定执行；4.其他费用支出按下表规定执行（见后表）；5.所有刷商务卡支付的费用报销时需附银行刷卡POS卡单费用支出方式的规定费用支出方式的规定费用类型支出方式规定特殊情况处理差旅费飞机票、住宿费必须刷商务卡或对公打款，火车票及汽车票暂时不做要求。如销售一线部分区域住宿费无法刷卡，需书面说明，由直接主管签字确认后报财务备案。由审计部负责对备案的说明进行抽查确认,如发现可以刷卡未刷卡的,追回已报销费用并处以0.5倍罚款招待费/维护费超过500元以上支出必须刷商务卡所有招待费、维护性费用支出总额不得超过纯销额规定的比例会议费除讲课费外，超过500元以上支出必须刷商务卡或对公打款讲课费支付标准按学术活动制度要求执行入药费、政策事务费、医保物价招标费除讲课费、专家咨询费、审稿费外，超过500元以上支出必须刷商务卡或对公打款讲课费、专家咨询费、审稿费支付标准按市场准入部相关制度执行赞助费、课题费用必须对公打款协议返利、药店业务部KA促销费/KA伙伴基金、广告、陈列费、铺货费必须对公打款问：对于特殊确实无法刷卡或对公打款的费用，如何处理？答：请提供书面说明原因，直接主管签字后提交财务主管，财务部统一提交公司领导每月一次集中讨论后处理。财务部不能决定可以不按公司制度执行问：文件下发到执行是否有过渡期？答：考虑到文件下发、传达、理解需要时间，过渡期为5月15号为止，在5月15号之前已发生支付的费用如未按规范费用支出方式文件执行，可以仍按以前制度执行。从5月16号起发生支付的各项费用均需按《规范费用支出方式》文件执行。（目前通知可延期执行至5月20日）关于规范费用支出方式的问与答问：此文件中的临床观察费指的是什么?答：此文件中的临床观察费指：目标医院的PMS费用（含提高的PMS费用）、处方终端促销费、捷佰立的项目合作费、药店业务部征对店员的积分奖励。问：如销售一线部分区域住宿费无法刷卡，需书面说明，由直接主管签字确认后报财务备案，如何操作？答：请在差旅费网上报销以上空档中填写说明，不需再单独备忘。关于规范费用支出方式的问与答问：文件中讲的对公打款，是否只能打给单位，不能打给个人？答：如果是与个人签订的协议，协议方为个人的，可以打款给个人。问：日常维护没有会议，只做为讲课费结报可以吗？答：讲课费结报是有要求的，只是在学术会议中确实有专家讲课才可结报讲课费。因此在日常维护费中不能结报讲课费的。关于规范费用支出方式的问与答问：开一次会议，有中餐、晚餐，每餐均小于500元，但累计超过500元，是否必须刷商务卡或对公打款，方可结报？答：500元以上是指单次活动超过500元，因此中餐、晚餐，每餐均小于500元可以不刷商务卡。问：一次购买礼品，开了两张发票均小于500元，累计超过500元，是否不要刷商务卡？答：需要刷商务卡。关于规范费用支出方式的问与答问：会议上支付客户的飞机票、火车票、汽车票无超500元无法刷卡，如何处理？答：飞机票可以事前与客户沟通好，由客户提供身份证号码代为订票就可以刷卡。支付火车票、汽车票：提供客户姓名、单位、车票来回明细，经参会三人以上签字后支付现金。问：会议包车超过500元无法刷卡如何处理？答：不要找黑车，找正规的租车公司，对公打款。关于规范费用支出方式的问与答问：实习生没有商务卡，也没有公司办的借记卡，如何刷卡？答：可以刷自己的信用卡或借记卡，报销时附POS卡单问：新入司员工没有商务卡，也没有公司办的借记卡，如何刷卡？答：新入司一个月员工，由于商务卡和借记卡没有办好，可以刷自己的信用卡或借记卡，报销时附POS卡单。入司超过一个月的员工，借记卡已办好，可刷自己的信用卡或公司办的借记卡，同时需提交办理商务卡的资料给财务主管，否则不得借款。商务卡办理好之后，必须刷商务卡，否则不得借款、报账。如果确实有员工因银行信用问题无法办卡可以刷借记卡。关于规范费用支出方式的问与答问：如POS卡单遗失，如何处理？答：可以提供银行对账单明细，也可以从网银大众版中打印刷商务卡刷卡明细。问：讲课费、专家咨询费、审稿费有什么区别？答：讲课费必须在学术会议中确实有专家讲课才可结报讲课费，可以由报销人直接支付现金。专家咨询费、审稿费需由公司直接打款给专家，报销人不能直接支付现金。结报时除需原附件外，都需附劳务费协议、第一次支付费用的专家需附身份证复印件。关于规范费用支出方式的问与答问：如是入药费，是以讲课费形式支付，是否一定是会议中讲课才可以？借款时除提供目标医院开发申请与结报表还要其他附件吗？答：讲课费必须在学术会议中确实有专家讲课才可结报讲课费，借款时还需提供学术会议申请与结报表。问：对于终端的入药费这部分不知道该怎样刷卡？答：超500元的入药费必须对公打款或者刷卡。讲课费可以由代表直接支付现金，但需必须在学术会议中确实有专家讲课才可结报讲课费，借款时还需提供学术会议申请与结报表。专家咨询费、审稿协由公司直接打款给签协议人。关于规范费用支出方式的问与答问：讲课费、专家咨询费、审稿费需要交税吗？税的预算从何处列支？答：讲课费、专家咨询费、审稿费超过800元均需交纳20%左右的个人所得税和营业税、附加税，税率为5.6%，具体以税额计算表中数字为准。税的预算从各区域预算中列支。问：给客户报销发票可以直接支付现金吗？答：不可以直接支付现金。因此不能用此方式维护客户。关于规范费用支出方式的问与答问：如有些旅游景点购门票超过500元无法刷卡，如何处理？答：可以采取对公打款方式，可与正规的旅行社签订旅游协议，对公打款至旅行社或者刷商务卡。如无法对公打款，做为特殊事项，当事人备忘、主管审批交财务主管，每月公司领导集中讨论处理。问：给客户购买礼品，超过500元，是否可以用商务卡在淘宝网或者团购网、京东商场之类上购买？答：可以开具合规的发票就可购买，报账时提供网上支付的凭据或者提供银行对账单明细就可以结报关于规范费用支出方式的问与答问：代表到县、镇、村中开订货会，县、镇、村无大超市，更无法刷卡，如何处理？答：在订货会举行之前，在市区的大型超市刷商务卡或者对公打款购买礼品，再带到县、镇、村中开会时使用。问：地区经理、地区主管级以上的管理人员的额度内公关费是否也按规范费用支出方式的规定结报？答：是的，按维护费超500元以上支出必须刷商务卡。关于规范费用支出方式的问与答问：医院返利是否也须对公打款？答：是的，对公打款给医院，或打款给供货的由商业公司后票开折扣、提供地税发票报账。问：如对公打款给医院，不能提供发票如何处理？答：提供医院盖财务章的收据就也可以，只是有些医院的收据不可以税前列支，需交25%的所得税，此税的预算从各区域预算中列支。关于规范费用支出方式的问与答问：赞助费、课题费用也须对公打款吗？答：打款给签协议方，如协议方为个人的打款给个人，结报时除需原附件外，第一次支付费用的专家需附身份证复印件，税款同讲课费，税的预算从各区域预算中列支。如协议为单位直接打款给单位，如单位提供的发票或收据不能税前列支，需交25%的所得税，此税的预算从各区域预算中列支。问：以后还可以通过第三方打款吗？如有单位出具委托书打款给个人可以吗？答：不可以。关于规范费用支出方式的问与答问：药店业务部KA促销费需对公打款指的是什么？答：指的是直接支付给连锁总部的促销费。如果是支付给门店店员的促销费仍按原方式操作。问：药店业务部低于1000元的陈列费、赞助费等，以前是要求代表支付现金或者是到药店刷卡，现在不能支付现金，是不是只能对公打款或者是还可以刷卡，如果对公打款或者是刷卡的话，有的小的药店或者是私人的药店可能没有刷卡的或者是没有对公账号的，应该怎么处理？（以前确实没有对公账号的是可以委托打款到个人的）答：药店业务部低于1000元的陈列费、赞助费等也需要对公打款。所有的药店都是有对公账号的，如是对公打款只能打药店对公账号，不能委托打款给个人。关于规范费用支出方式的问与答问：药店业务部的活动（比如说必奇、再林销售计划）的协议客户和协议药店费用的执行要求是不是跟KA客户的执行要求一样必须对公打款？若对公可能还是会有的药店没有对公账号?答：是与KA客户执行同样的要求。所有的药店都是有对公账号的，如是对公打款只能打药店对公账号，不能委托打款给个人。问：流向费以前是低于1000元的是不需备忘提供收据可以结报，现在流向费超过500元是不是一定需要对公打款提供合规发票结报？答：备忘的要求同以前。根据规定500元以上需对公打款，如不能提供合规票据报账做纳税调整25%税从区域预算列支。关于规范费用支出方式的问与答问：实行新的制度后，对发票还需以前一样要冲票吗？（此规定从5月21日开始执行）答：除伙食补贴、房补外，其他费用不用再要冲票，财务部会根据代表提供的票据根据税法确定是否要纳税调整，除收支项目列维护费纳税调整由公司承担外（维护费公司会出台制度规定比例或金额的）。其他票据的纳税调整、劳务费的各项税金均从各区域预算中列支。财务部会准备需纳税调整票据资料对财务人员、一线人员进行培训的。问：2个同事一起出差，机票住宿刷的是其中给一个人的卡，报账后款他们自己去分各自多少，可以吗？答：可以的。关于规范费用支出方式的问与答关于结报讲课费、专家咨询费、审稿费需提供资料的通知根据《关于规范费用支出方式的通知》规定，可以支付给专家个人讲课费、咨询费、审稿费。根据税法规定支付给个人劳务费须到税务局开具劳务费发票、代扣代缴劳务费的各项税金，开具劳务费发票时需提供税务局要求的以下资料：1、劳务协议、付款证明：经与税务局沟通将劳务协议、付款证明合二为一，见附件中标准文本的《劳务协议》。如与专家签订其他协议如课题费等协议，按照公司合同流程批准后可不用再签订附件中标准文本的《劳务协议》2、专家本人的身份证复印件，财务部负责建立已提供专家身份证复印件资料库，因此提供以上劳务的专家只需在第一次提供身份证复印件即可•开具劳务费发票所需支付的各项税金从区域预算中列支。特殊费用具体操作方式关于结报讲课费、专家咨询费、审稿费需提供资料的通知相关附件关于结报讲课费、专家咨询费、审稿费需提供资料——劳务协议关于结报讲课费、专家咨询费、审稿费需提供资料——开具劳务费各项税金计算公式特殊费用具体操作方式是否需要纳税调整的发票发票分类：1、招待费性质发票指发票开具内容如下的发票：餐费、娱乐费、礼品、日用品、烟、酒、用品、旅游费2、可以直接入账的发票包含以下类型发票：飞机票、火车票、通讯费票、办公用品发票、会务用品发票、住宿费发票、出租车票、各种加油票、会务费发票、劳保用品发票、咨询费、陈列费、展览费、宣传费、宣传资料、租车费、印刷费、报刊订阅费是否需要纳税调整的发票费用类别费用范围报账票据是否需纳税调整差旅费汽车、火车、飞机等交通费、住宿费票、电话费打车费、订票手续费票费用发生时的实际取得的票据，不需纳税调整取款手续费银行取款手续费打字复印等办公费用打字、复印、购买办公用品等社保、公积金等社会统筹费用缴纳社保、公积金、招聘费、档案费子女、职工医药费子女、职工的医药费用节日福利费根据公司制度发放的节日福利可以用食品、餐费等正式发票，不需纳税调整伙补/房补按照公司差旅费制度规定的出差伙食补贴、房租补贴用不需纳税调整的票据报账，不提供报账票据的，需合并工资扣