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1Xx上市公司财务管理制度第一章总则第一条为规范xx公司（除特别指明外，以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，强化公司内部监控与协调机制，规范会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《公司章程》以及《上市公司信息披露规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关法律、规章、规定和公司《章程》，结合公司具体情况，制定本制度。第二条本制度适用于公司所有单位，包括公司各职能部门、直属单位、分公司及全资、控股子公司。第三条本制度包括以下内容：1.财务管理体制2.财务管理基础工作3.内部牵制制度4.会计稽核制度5.全面预算管理6.货币资金管理7.应收款项管理8.存货管理9.长期股权投资管理210.工程项目管理11.固定资产管理12.无形资产及其他长期资产管理13.采购及应付账款管理14.职工薪酬管理15.债务性融资管理16.募集资金使用管理17.应交税费管理18.股东权益管理19.收入管理20.成本费用管理21.关联方交易管理22.财务报告与财务分析23.财务风险管理24.财务检查25.审计与资产评估26.企业清算27.附则第四条公司根据生产经营特点和管理要求，建立健全内部财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受国家有关机关的检查3监督。第五条公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用各种资产，优化财务结构，努力提高公司经济效益，确保公司资产的保值增值，保证债权人和股东的权益。第六条公司财务管理制度在公司总经理领导下，由财务部具体负责制定。第二章财务管理体制第七条公司财务管理体制：按照统一领导、分级管理的原则，各二级核算单位负责本单位的经济核算和财务管理；财务部负责公司的经济核算和财务管理工作，并指导和监督二级单位的财务管理与核算。第八条公司股东大会依照《公司章程》的规定决定重大财务事项：1.审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；2.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；3.对公司增加或者减少注册资本作出决议；4.审议批准变更募集资金用途事项；5.审议股权激励计划；6.审议公司与关联人发生的交易金额在人民币3000万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上的关联4交易；7.审议公司拟发生的达到下列标准之一的交易(受赠现金资产除外)或资产处置：(1)交易或资产总额（同时存在账面值和评估值的，以高者为准）占公司最近一期经审计总资产的50%以上；(2)交易的成交金额（包括承担的债务和费用）占公司最近一期经审计净资产的50%以上，且绝对金额超过5，000万元；(3)交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万元；(4)交易标的（如股权）在最近一个年度相关的主营业务收入占公司最近一个会计年度经审计主营业务收入的50%以上，且绝对金额超过5，000万元；(5)交易标的（如股权）在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的50%以上，且绝对金额超过500万以上；(6)占公司最近一期经审计的净资产值20%以上的资产处置。8.对发行公司债券、增发新股、发行可转换公司债券、向原有股东配售股份及发行其他金融工具作出决议；9.对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议；10.审议批准担保事项。5第九条公司董事会依据《公司章程》的规定行使财务管理方面的职权:1.决定公司的经营计划和投资方案；2.制订公司年度财务预算方案、决算方案；3.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；4.制订公司增加或减少实收资本方案；发行债券或其他证券及上市方案；5.拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散及变更公司形式的方案；6.在股东大会授权范围内，决定公司的对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保、委托理财、关联交易等事项；7.向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计师事务所。第十条公司监事会依照《公司章程》的规定检查公司的财务工作。第十一条公司财务部职责:1.负责为公司的生产经营决策提供真实、准确、可行的财务信息资料，并参与公司的重大生产经营决策。如生产经营总目标的制定、投资的前期可行性研究以及资金的筹措和利用等；2.负责财务计划的编制、执行、检查和分析；建立和健6全成本管理基础工作，制订和完善目标成本管理制度，以先进合理的目标成本指标控制和降低生产成本费用，推进公司低成本战略的实施；3.财务管理的基本任务和方法，应从属于公司生产经营的目标任务，利用价值形式组织财务活动，强化财务管理，搞好经济核算，围绕生产经营的中心任务开展财务工作，为完成和超额完成各项目标做出不懈的努力；4.合理、有效、科学地动用资金，组织公司的清产核资、资产评估等工作，确保资产的保值增值和投资者利益；5.及时、完整地编制公司财务决算，如实反映公司财务成果；做好财务收支预算、控制、分析和考核等工作。财务收支要注重日常控制与管理，分析与考核要做到资料齐全、数字准确清晰、分析有理有据，运用事前计划预测、事中核算控制、事后分析考核的办法，搞好财务管理；6.具体制定公司内部财务管理制度，组织和领导各分公司、全资及控股子公司的财务管理和会计核算；7.参与公司经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题；8.及时合理处理公司与分公司、控股子公司之间的财务事项。第十二条职能部门、分公司及控股子公司财务的职责：1.配合财务部落实财务计划，检查分析财务计划的执行情况；72.配合财务部组织分支机构及子公司的财务管理工作；3.配合财务部真实填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作。第三章财务管理基础工作第十三条原始记录管理1.公司有关单位或部门必须认真做好记载经济活动的原始记录；2.原始记录的设置和记录表格式、台账表格式的设计要适应本单位企业生产经营活动的特点，满足经营管理和业务核算、统计核算、财务核算的要求；3.原始记录必须真实、完整、准确、及时，表式、内容和填报方法必须健全统一，传送路线明确；4.原始记录的范围：⑴产品生产及在制品、半成品管理和生产准备方面的原始记录；⑵产品检查试验、材料检验、质量管理方面的原始记录；⑶产品合同交货、成品出入库管理、包装、发运方面的原始记录；⑷原材料、外协件的收、发、拨、退、毁损、消耗、节约方面的原始记录；⑸设备安装、使用、运行、维修、完好、大修、润滑、监控方面的原始记录；8⑹技术准备、科研、新产品开发、技术革新、合理化建议方面的原始记录；⑺能源生产、收入、消耗、计量、节约方面的原始记录；⑻安全生产、环境保护、劳动保护方面的原始记录；⑼基建、技改立项、预算、施工、完工管理方面的原始记录；⑽工具生产、采购、收发、借退、消耗、低值易耗品收发、消耗方面的原始记录；⑾铁路运输、公路运输管理方面的原始记录。5.原始记录要妥善保管，按类别、发生期装订成册，保存期限按有关规定执行。第十四条定额管理1.定额包括资金定额、费用开支定额以及物料消耗定额等；2.制订定额必须科学、合理，对不合理的定额必须及时修订；3.强化对定额与实际的差异分析管理，及时纠正偏差。第十五条物资采购验收管理1.物资采购管理应当采用目标管理和定额管理两种方法；2.公司所有物资的采购、入库、领用、转移、销售必须经质量检查员和库房保管员验质验量，对物资的质量和物资9的计量验收工作分别由物资归口部门负责执行。第十六条物资日常管理1.物资验收、保管、发放，要做到制度健全、手续齐备、工作细致，确保账、卡、物一致；2.对物资要进行定期或不定期的盘存。第十七条价格管理要及时了解市场，对物资采购价格和产品销售价格制订合理有效的价格体系，并根据市场形势及时调整价格。第十八条财务计划管理1.公司财务计划以目标利润为基础，综合其他财务指标编制而成；编制财务计划要把预测和实际相结合，要经过制定总体目标、指标分解、反馈汇总三个阶段；2.财务计划要立足公司年度发展规划制定，既要保持计划的稳定性，又要根据形势变化对计划进行适当调整；3.年度财务计划应当分解到季度、月度，保证具体可行。第十九条财务分析管理1.财务部要对财务活动进行定期和不定期分析，包括月度分析、季度分析和年度分析等综合分析及专题分析，分析要总结经验找出差距，不断改善提高管理水平；2.财务分析应当着重就以下几个方面进行：资产、负债和所有者权益分析，资金状况分析，公司长短期偿债能力、营运能力和现金流量分析，公司利润分析、成本费用分析、10财务预测分析等。第二十条财务部应当建立一系列基础管理财务制度，加强公司内部财务管理。第四章内部牵制制度第二十一条内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整，确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。第二十二条内部牵制制度的原则是机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离以及业务处理程序化、制度化。第二十三条现金内部牵制的内容1.公司库存现金收支与保管应由出纳人员负责。经管现金的出纳人员应与会计岗位分离，即不得兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；2.填写银行结算凭证的有关印鉴，不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度；3.建立收据和发票的领用制度。领用的收据和发票必须登记数量和起讫编号，由领用人员签字。收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续。对空白收据和发票应当定期检查，以防止短缺；4.对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭11证，并要在原始凭证与收付凭证上盖上“现金收讫”与“现金付讫”章；5.对公司的库存现金，出纳人员应做到日清月结，账实相符。对发现的现金溢缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理；6.公司的出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。第二十四条应收及预付款内部牵制制度1.应根据销货通知单所列的名称、金额、摘要登记账簿；2.收到货款后，应根据银行收款通知书登记账簿；3.对已核销的坏账，应在备查簿上登记，加以控制，严格保密，对此类客户也应核对账目，以免以后回收时被有关人员纳入私囊；4.定期与有关客户对账，以保证账账相符；5.会计人员应定期按应收账款的账龄、金额等重要程度列表，向有关领导报告。第二十五条应收票据内部牵制的内容1.企业应当有专人保管应收票据，保管应收票据的人员不得经办会计记录；2.票据的接受、贴现和换新须经保管票据以外的主管人员书面批准；3.违约票据应置于会计部门的控制之下并在以后采取有12效的追踪措施；4.部分付款的票据，收到货款时应将收款日期、金额、余额等记录在票据背面，并在票据登记簿上及时记录；5.接受票据的背书应与付款方一致，不得接受未背书的票据。接受票据后应加盖本公司的财务专用章。以减少未背书或背书不当所带来的风险。第二十六条存货内部牵制的内容1.各二级核算单位生产过程中的各种记录、生产通知单、领料单、入库单等文件资料都要汇集该单位的财务部门；2.制定成本计划或控制目标，搜集、审核各有关单证，严格控制生产费用的发生；3.设置相应的总分类账户和明细分类账户，进行会计核算；4.选择恰当的成本计算方法，归集并分配生产费用，确定生产成本；5.进行各种成本分析；6.定期盘点存货、保证账账相符、账物相符。第二十七条固定资产内部牵制的内容1.固定资产的取得须经过有关部门的批准、认可；2.固定资产的账簿记录必须完整、合理，且账账相符；3.固定资产明细账按房屋、建筑物、机器设备、电子设备、运输设备划分为五大类；134.固定资产的取得、记录、保管、使用、维修、处置等，均应明确划分责任；5.固定资产的处置，要有完整的金额申请报批程序；6.要定期对固定资产进行盘点。第二十八条内部牵制制度的工作依据是公司的会计资料、公司的经济活动过程、公司的经营管理。通过内部牵制制度的实施及时发现公司经营中的问题，改善公司管理的薄弱环节，提高公司的管理水平。第五章会计稽核制度第二十九条会计稽核是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证等