土地开发整理项目预算编制实务

土地开发整理项目预算编制实务国土资源部土地整理中心资金管理处主要内容第一章土地开发整理项目的划分第二章土地开发整理项目的费用构成第三章土地开发整理项目工程施工费的预算编制第四章土地开发整理项目工程施工费的预算编制难点及存在的主要问题第一章土地开发整理项目的划分土地开发整理项目按工程类别划分为土地平整工程、农田水利工程、田间道路工程和其他工程。具体道见下图：项目划分土地平整土石方开挖土石方回填土石方运输平整土地农田水利排灌工程喷滴灌工程竖井工程灌排电气工程支沟渠田间排灌工程地下排灌工程排灌系统的其他工程喷灌工程滴灌工程配电设备及其他线路架设管线敷设田间道生产路农田生态防护林水土保持工程田间道路其他工程土地平整农田水利田间道路其他工程返回第二章土地开发整理项目的费用构成土地开发整理项目的费用构成主要有工程施工费、设备购置费和其他费用和不可预见费四部分组成。具体见下图：项目费用构成工程施工费直接工程费间接费计划利润税金设备购置费前期工作费拆迁补偿费竣工验收费业主管理费项目入库审查及报批费项目可行性研究费土地清查、勘察费项目规划设计与预算费项目招投标费工程监理费其他费用不可预见费企业管理费财务费用项目工程验收费项目决算编制及审计费整理后土地重估费整理后土地登记费基本农田重划费基本农田标志设定费直接费其他直接费现场经费直接工程费人工费材料费施工机械使用费冬雨季施工增加费施工辅助费返回上一页第三章土地开发整理项目工程施工费的预算编制第一节土地平整工程施工费预算编制第二节农田水利工程施工费预算编制第三节田间道路工程施工费预算编制第四节其他工程施工费预算编制第一节土地平整工程施工费预算编制一、平整范围一般以农渠和农渠之间的田块为一个平整单位，若田块面积较大或地形有一定的起伏，可将一个田块分成几个平整区，以一个或几个格田作为平整单位，布置有毛渠的地段，也可以一条毛渠所控制的面积为一个或几个平整单元。对于水稻田等为主要目的的平整范围，可以一个格田的面积为平整单位。二、工程内容土地平整工程一般分为土石方开挖、土石方回填、土石方运输、平整土地等分项工程。工程设计一般应根据项目区地形、土壤条件，确定田面高程，计算挖填土石方工程量，确定土石方的挖填工艺。三、编制土地平整工程预算的程序（一）收集整理相关资料确定采用定额（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（1）方格网计算法（2）横截面计算法（3）土石方的运输工程量计算（4）平整土地工程量的计算（1）方格网计算法方格网法适用于地形较平缓或台阶宽度较大的地段采用，精度较高，但计算方法较为复杂。1）划方格网2）计算零点位置3）计算工程量4）汇总（2）横截面计算法1）划分横截面2）绘制横截面3）计算横截面面积4）计算工程量5）汇总项目区处于山前洪积扇上，有一定的地势起伏，但起伏不大，在比例尺为1：10000、等高距为10m的地形图上，相邻等高线的水平距离约为3cm，设计水平梯田田面宽度为30m，田坎高1m，标准田块长100m，如下图所示,采用半挖半填法施工，计算土方工程工程施工费.图中虚线代表设计的整理后水平梯田的田面；B为设计田块宽度，在本例中B＝30米；H为设计田坎高度，在本例中H＝1米.图：A2A1BH•四、工程实例工程实例1、确定采用预算定额根据图示内容及工程施工方法,该部分确定采用《××省水利水电建筑工程定额》。2、确定工程量计算项目通过对《××省水利水电建筑工程定额》的总说明及土石方工程说明的了解,根据定额规定的适用范围,确定本例土石方工程的工程量计算项目为:人工挖装胶轮车运土、土方填筑。工程实例3、计算各分项工程的工程量利用截面法计算土方量,则：挖土方截面积A1＝(H×B)/8＝(30×1)/8＝3.75（m2）挖土方工程量V1＝A1×S/2＝3.75×100/2＝187.5（m3）填土方截面积A2＝-(H×B)/8＝-(30×1)/8＝-3.75（m2）填土方工程量V2＝-A2×S/2＝-3.75×100/2＝-187.5（m3）运土工程量V＝(A1＋A2)S/2＝(3.75-3.75)×100/2＝0（m3）其中S为标准田块长度，即相邻两截面间的间距。因采用半挖半填法，故填挖方量大致相当。但需要指出的是，上例是在一种理想状态下计算的土方量，在实际工作中，坡面不会如此平滑，因而造成填挖土方量是不尽相同的，故存在项目区田块内部及田块间的土方运输。如果项目区存在土层瘠薄、砂石含量大、保水保肥性低等本土农业生产条件较差的问题，需要客土外运，此时也存在土方运输，需要对项目区土层现状、填挖区相对高程、客土区位等条件细加分析以得到准确的土方运输量，土方运输常采用人工挖装拖拉机运土、汽车运输等方式进行，因工程量较大，预算费用较高，在实际编制预算工作中应加以注意。4、套用相应定额子目计算工程直接费（1）确定定额编号。人工挖装胶轮车运土的定额编号为10176;土方填筑的定额编号为10796.（2）计算定额人工费。人工单价暂确定为17.00元/工日。查定额编号为“10176”的定额人工工日为28.1，则定额人工费为477.7元；查定额编号为“10796”得定额人工工日为15，则定额人工费为255元；填入下表：（3）计算定额材料费。查定额编号为“10176”的定额材料费为每100立方米20元，查定额编号为“10796”得定额得材料费定额为每100立方米20元，填入下表。表4-2材料费预算表定额编号分项名称计算单位工程量材料费（定额）合计10176人工挖装胶轮车运土100m31.882037.610796土方填筑100m31.882037.6合计75.2（4）计算定额施工机械使用费。查定额编号为“10176”得胶轮车施工机械台班为“22.83”查定额编号为“10796”得定额蛙式打夯机施工机械台班为“2”。则定额机械使用费如4－3表，其中机械使用费换算表4－4作为预算附件。表4-3机械使用费预算表定额编号分项名称计算单位工程量机械使用费（定额）合计10176人工挖装胶轮车运土100m31.8874.65140.3410796土方填筑100m31.8812.1422.82合计163.16表4-4机械使用费换算表编号机械名称计算单位工程量台班价（定额）合计1100胶轮车台班22.833.2774.651073蛙式打夯机台班26.0712.14合计86.79说明：表中台班单价由《××省水利水电施工机械台班费定额》查得。（5）计算土地平整工程直接费土地平整工程直接费单位：元分项人工费材料费施工机械使用费直接费人工挖装胶轮车运土898.0837.6140.341076.02土方填筑479.437.622.82539.82合计1377.4875.2163.161615.84工程实例5、确定相关费率根据《土地开发整理项目预算编制办法》中费税选取的要求，并结合选定的《××省水利水电建筑工程费用定额》的相关内容，经过必要的换算后，得实例中有关费率为：其他直接费费率为1.0％、现场经费费率6.0％、间接费费率6.0％、计划利润3％、税金3.12％。工程实例（1）其他直接费：包括冬雨季施工增加费和施工辅助费。依据定额，冬雨季施工费取0.5%；施工辅助费费率为1.0％，但因其子项包含编制办法中规定不考虑的内容，故施工辅助费取0.5%，其他直接费共计为1.0%。（2）现场经费：包括临时设施费和现场管理费。因土地开发整理项目规模较小，按定额的最低工程种类计取，土石方工程取6.0%，计算基础为直接费；砼工程取6.6%，计算基础为直接费。工程实例（3）间接费：包括企业管理费、财务费和其它费用，因土地开发整理项目规模较小，按定额的最低工程种类计取，土石方工程为6.0%，以直接工程费为计算基础，砼工程为3.6%，以直接工程费为计算基础，安装工程取30%，计算基础为人工费。（4）计划利润：本项费率为3％，计算基数为直接工程费与间接费之和。工程实例（5）税金：查定额可知：1）营业税=工程施工费×税率（3%）2）城市维护建设税=营业税×税率（1%）3）教育费附加=营业税税额×3%税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加=工程施工费×0.0312故税金的费率为3.12％，计算基数为直接工程费与间接费之和。由此得到土地平整的工程施工费，各相应费用见下表：单位：元直接工程费间接费计划利润税金项目名称直接费其他直接费现场经费6％3％3.12%工程施工费土地平整1615.8416.1696.95103.74183.26190.62206.55第二节农田水利工程施工费预算编制一、具体工程内容排灌工程、喷滴灌工程、竖井工程和排灌电气工程四部分组成。二、编制程序（一）收集整理相关资料确定采用定额（二）确定工程量计算项目（三）确定主要工程量计算项目的计算方法（四）计算工程量（五）套用相应定额子目计算分项工程直接费（六）其他费税的计算及汇总三、工程实例（一）标准田块的说明：由排水农沟、田间路、农田防护林围构成的标准田块为基本单元，该项目区土质为一类土，相对均匀分布（机井布局在每个标准田块的前后中心位置）。该标准田块设计田块为200m×300m，灌溉采用竖井取水，低压管灌的节水灌溉方式，竖井规格为井深45米，井径50厘米，灌溉控制面积为3公顷；典型排水农沟控制面积为360亩；田间路设计路面4米，高出地面0.3米，与标准田块配套布局。标准田块周围田间道路两侧营建农田防护林网，分别种植3行林木，株距2米，行距2米。树种选择三倍体毛白杨。图农沟横断面图工程实例（二）1.5米排水农沟工程施工费预算编制排水农沟的材料作法和具体尺寸，如图所示，试计算排水农沟的工程施工费。1、确定采用定额：根据上述内容和具体施工方法，确定采用《水利水电建筑工程预算定额》及相关费用标准。2、确定工程量计算项目：根据《水利水电建筑工程预算定额》土石方工程、砼工程中有关分节说明和附注内容，确定排水农沟工程的工程量计算项目为：人工挖土方、75＃浆砌石侧墙及75＃浆砌石护底。工程实例3、计算工程量：人工土方开挖工程量：〔（0.7＋1.7）×1÷2＋0.1×0.7〕×300＝381（m3）75＃浆砌石侧墙工程量：0.1×1×300×2＝60（m3）75＃浆砌石护底工程量：0.1×0.7×300＝21（m3）则75＃浆砌石工程量：60＋21＝81（m3）工程实例4、套用相应定额子目计算分项工程直接费（1）确定定额编号：人工土方开挖工程定额编号为10013、排水沟侧墙、护底工程定额编号为30030，计算单位为100m3。表5-1、5-2选自《××省水利水电建筑工程预算定额》。表5-1一～3人工挖沟槽适用范围：上口宽度3m以内的土质沟槽。如排水沟、室内外地沟等。工程内容：挖土、抛土于沟槽边、修边。单位：100m3上口宽度（m）≤0.80.8～1.51.5～3.0深度（m）电算编号土质级别项目单位≤1.0≤1.01.52.02.51.52.02.53.01人工工日17.514.215.116.117.114.114.916.016.7503Ⅰ、Ⅱ其他机材费元202020202020202020定额编号100081000910010100111001210013100141001510016表5-2三～5浆砌块石工程内容：选修石、冲洗、拌浆、砌筑、勾缝。单位：100m3项目单位护坡护底基础挡土墙防浪墙桥闸墩排水沟填腹石电算编号平面曲面1人工工日168.9186.3166.0132.3166.9190.3186.7191.2127.3121块石M3117.0117.0117.0117.0117.0117.0117.0117.0111.0274砂浆M335.335.335.334.034.437.534.836.035.91100双胶轮车台班121212121212121212503其他机材费元202020203535352020定额编号3002330024300